企業所得稅自查報告

時間：2024-11-13 13:34:41 王娟報告我要投稿

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企業所得稅自查報告（通用12篇）

　　在經濟發展迅速的今天，我們都不可避免地要接觸到報告，報告包含標題、正文、結尾等。相信許多人會覺得報告很難寫吧，以下是小編為大家收集的企業所得稅自查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

企業所得稅自查報告（通用12篇）

　　企業所得稅自查報告 1

　　我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業所得稅執法自查。現將基本情況匯報如下：

　　一、領導重視，積極部署檢查工作

　　為落實好企業所得稅稅收執法檢查工作，我局專門成立了執法檢查工作領導小組，統一組織落實此項工作。

　　組長：

　　副組長：

　　成員：稅政、征管、票管、監審、法規等部門負責人

　　辦公室設在法規科，負責組織協調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。

　　二、制定檢查方案，細化檢查項目

　　針對企業所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止20xx年8月我局的企業所得稅納稅人共計查賬戶155戶，核定戶58戶，定期定額7戶，我局認真進行《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執行企業所得稅政策落到實處。

　　三、基本情況

　　1、對關聯企業管理有待于進一步加強。我的的`關聯企業非常少，再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業務水平有待于提高，我局對關聯企業的管理需要加強。

　　2、對小型微利企業的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業，使小型微利企業的所得稅政策沒有體現。

　　3、對我房地產業、建筑業企業所得稅稅收政策有待于落實。

　　4、對企業的企業所得稅征收方式依法進行了認定，企業辦理稅務登記證之初，在征管系統進行認定，對于每年6月之前的手工紙質認定從20xx年到現在沒有進行。這個情況也向市局反映過。

　　5、對于企業所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫不規范現象，填寫有漏項現象。減免稅資料整理有待于進一步規范。

　　6、彌補虧損臺賬有待于進一步規范。

　　四、改正方法

　　1、強化稅收政策的學習，不斷提高業務素質。結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規，以及稅務文書的制作等;對企業稅收管理員，重點學習會計學小企業會計制度、成本會計，以突出培養查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執法水平。

　　2、從小處著手，發現不規范的現象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落實未落實、未執行的各項政策。

　　3、理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。

　　4、抓住重點，以點帶面。以加強專業市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。

　　五、總結整改，以備市局檢查

　　自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業所得稅稅收自查工作，使全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。

　　企業所得稅自查報告 2

　　根據xx地稅直查（20xx）20xx號文件要求，我公司高度重視xx省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20xx年7月14日—17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

　　一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

　　本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情景。

　　二、自查工作的原則

　　1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的.清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

　　2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情景，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

　　三、自查結果

　　經過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。經過此次自查，我公司20xx年—20xx年應補繳企業所得稅14，096.18元；其中：20xx年應補繳企業所得稅4，580.76元；20xx年應補繳企業所得稅8，515.42元。具體情景如下：

　　1、20xx年度

　　我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上頭，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額14，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580.76元，具體調增事項明細如下：

　　（1）未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用14，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】084號文）第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額14，881.10元。

　　2、20xx年度

　　我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上頭，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061.67元，應補繳企業所得稅額8，515.42元，具體調增事項明細如下：

　　（1）購買無形資產直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300.00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發【20xx】084號文）的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061.67元。

　　（2）無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一向未催收該筆款項，根據xx地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000.00元。

　　企業所得稅自查報告 3

　　根據市局工作安排，我局于20xx年7月至9月開展企業所得稅納稅評估工作。納稅評估企業需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據稅收法律法規的規定全面自查20xx年度各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規定，其中自查重點如下：

　　一、預繳申報方面

　　（一）自查要點

　　實行據實預繳企業所得稅的企業，應將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“實際利潤額”的填報數據，與企業當期會計報表上載明的“利潤總額”數據進行比對，是否存在未按《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條規定申報的情況。

　　（二）政策規定

　　1、依據《國家稅務總局關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[20xx]635號）第一條的規定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業應填報本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額。

　　2、依據《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函[20xx]34號）第四條的規定，對未按規定申報預繳企業所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定進行處理。

　　二、收入方面

　　1、企業取得的各種收入須按照稅收法律法規的規定進行確認。

　　政策依據：

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》國務院令第512號第十二條至二十六條；

　　《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[20xx]第875號）。

　　2、不征稅收入：

　　（1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除；

　　（2）不征稅收入不得填報為免稅收入；

　　（3）不征稅收入不得作為廣告費、業務宣傳費、業務招待費的扣除基數；

　　（4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發費不得加計扣除；

　　（5）軟件生產企業取得的即征即退的增值稅款，未按規定用于研究開發軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入；

　　（6）符合不征稅收入確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業取得的，該軟件生產企業須符合如下條件：取得軟件企業證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的；

　　（7）軟件生產企業取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發支出金額的，按研究開發支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。

　　政策依據：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第七條；

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十六條；

　　《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[20xx]151號）；

　　《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅[20xx]87號）；

　　《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）第一條第（一）款。

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條；

　　《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函[20xx]828號）第二條、第三條；

　　《國家稅務總局關于做好20xx年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函[20xx]148號第三條第（八）款）。

　　3、投資收益:

　　（1）企業取得的投資收益不應作為計算企業計算廣告費和業務宣傳費的基數；

　　（2）居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不滿12個月取得的投資收益。

　　政策依據：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第十四條；

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十七、八十三條；

　　《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[20xx]79號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規定。

　　三、成本費用方面

　　1、工資薪金：

　　（1）國有性質企業的工資薪金不應超過政府有關部門給予的限定數額；

　　（2）已計提尚未發放給員工的工資薪金不能稅前扣除；

　　（3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第一條的規定；

　　（4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用；

　　（5）工資薪金發放對象為企業任職或受雇的員工；

　　（6）對于實施股權激勵的企業，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

　　（7）已經實現貨幣化改革的、按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除；

　　（8）繳納的養老保險、醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過規定標準的部分，必須進行納稅調整。

　　政策規定：

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條；

　　《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）；

　　《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件中與稅收法律法規不一致的，以稅收法律法規為準）。

　　2、職工福利費和職工教育經費方面：

　　（1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額；

　　（2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條規定；

　　（3）職工福利費和職工教育經費支出的.對象應為企業職工；

　　（4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用；

　　（5）企業20xx年以前按規定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx年及以后年度發生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額；

　　（6）企業20xx年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業應納稅所得額；

　　（7）對于軟件生產企業全額稅前扣除職工教育經費中的職工培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。

　　政策規定：

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條；

　　《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[20xx]3號）第三條、第四條；

　　《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242號）（該文件與稅收法律法規不一致的，以稅法為準）；

　　《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函[20xx]98號）第四條；

　　《國家稅務總局關于企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[20xx]202號）第四條；

　　《財政部國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[20xx]1號）；

　　《財政部國家發展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63號）。

　　3、利息支出：

　　（1）企業從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期同類貸款基準利率計算的數額，須進行納稅調整；

　　（2）企業向無關聯關系的自然人借款發生的利息支出，在符合規定的前提下，按照金融企業同期同類貸款基準利率計算扣除；

　　（3）企業的投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額，企業對外借款所發生的利息支出，須按規定作納稅調整；

　　（4）企業已計提但確實無法償付的利息支出，須按稅法規定計入當期應稅收入計算繳納企業所得稅。（浪子注：此處可否推定為按照權責發生制計提但為支付的符合扣除標準的利息可以在稅前扣除？）

　　政策依據：

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條；

　　《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]121號）；

　　《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[20xx]777號）；

　　《國家稅務總局關于企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[20xx]312號）。

　　4、資產損失：

　　（1）企業發生的資產損失屬于須經稅務機關審批后方能扣除的范圍的，須取得稅務機關的批復文件；

　　（2）已作損失處理的資產，部分或全部收回的，須作納稅調整；自然災害或意外事故損失有補償的部分，須作納稅調整。

　　政策規定：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第八條；

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十二條；

　　《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》（財稅[20xx]57號）；

　　《企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發[20xx]88號）；

　　《國家稅務總局關于企業以前年度未扣除資產損失企業所得稅處理問題的通知》國稅函[20xx]772號。

　　5、其他費用支出：

　　（1）不得利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。

　　（2）不得使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。

　　（3）不得隨意改變成本計價方法，調節利潤。

　　（4）不得超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。

　　（5）不得擅自擴大研究開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。

　　（6）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費不得進行稅前扣除。

　　（7）計提的不符合規定的準備金須進行納稅調整。

　　（8）工會經費應憑工會組織開具的《工會經費撥款專用收據》在規定的比例內稅前扣除。

　　（9）公益性捐贈的對象應符合財稅[20xx]160號、京財稅[20xx]542號文件有關規定，并取得文件規定的有關公益性捐贈票據。

　　三、稅收優惠方面：

　　享受稅收優惠企業，須按照有關規定進行審批或備案。

　　四、房地產開發企業還應重點自查以下內容：

　　1、房地產開發企業發生的借款利息支出的自查要求見本提綱“成本費用”中“利息支出”部分。

　　2、內資房地產開發企業在20xx年1月1日前（不含）將開發產品轉為自用的，尚未進行稅務處理的，應按照《國家稅務總局關于房地產開發業務征收企業所得稅問題的通知》（國稅發[20xx]31號）第六條的規定進行稅務處理。

　　3、外資房地產開發企業的政策銜接須符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發[20xx]92號）第五條的規定。

　　4、房地產開發企業在開發項目（成本對象）開工前或已向稅務機關備案的開發項目（成本對象）發生改變時，應按照《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發[20xx]92號）第六條的規定及時向主管稅務機關報送《開發項目（成本對象）情況備案表》；

　　20xx年1月1日前已開工未完工的，應向主管稅務機關補報《開發項目（成本對象）情況備案表》。

　　5、符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發[20xx]92號）第六條第（二）項規定的情形之一的房地產開發企業，應在開工前向主管稅務機關報送《土地預算成本情況表》。

　　6、房地產開發企業的計稅成本的核算應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第四章的相關規定，其中重點提示以下內容：

　　（1）對本期未完工和尚未建造的成本對象應當負擔的成本費用，房地產開發企業應分別建立明細臺帳，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第二十八條第（五）項的規定。

　　（2）房地產開發企業發生的預提費用的稅前扣除應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第三十二條的規定。

　　（3）停車場所的稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第三十三條的規定。

　　（4）房地產開發企業在結算計稅成本時其實際發生的支出應當取得但未取得合法憑據的，稅務處理應符合《國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知》（國稅發[20xx]31號）第三十四條的規定。

　　7、房地產開發企業的納稅申報應符合《北京市國家稅務局北京市地方稅務局轉發<國家稅務總局關于印發房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法的通知>的通知》（京國稅發[20xx]92號）附件四《房地產企業所得稅納稅申報表填報口徑》的要求。

　　8、房地產開發企業開發產品完工條件確認應符合國稅函[20xx]201號文件的有關規定。

　　納稅人應全面自查20xx年度企業所得稅匯算清繳情況，不局限于本提綱中的內容。請您在自查報告中詳細說明自查中發現的問題，并按規定時間將自查報告報送主管稅務所。本次自查主要針對20xx年度企業所得稅匯算清繳，如果自查中發現涉及以前年度所得稅申報問題，請在自查報告中單獨說明。自查報告須加蓋公章，自查中沒發現問題的，要在自查報告中明確說明。自查中如有疑問，請及時與稅收管理員聯系。

　　企業所得稅自查報告 4

　　根據貴公司《稅務通知》的要求，我們高度重視，組織勞動、財務及相關管理人員認真學習、分析、討論，并召開專題會議，對需要整改的問題和關注點進行逐一研究，認真部署整改措施，嚴格檢查整改，加強監督整改。自查整改落實情況報告如下:

　　一、統一認識，端正態度，抓住整改重點環節

　　我們都認為稅務通知的反饋是中肯和務實的，這對我們的團隊建設和相關業務工作是一個很好的促進。我們必須虛心接受批評和建議，切實加強整改。首先，我們要強調整頓工作。最高領導者”親自抓，同時堅持。誰負責，誰負責”原則，一次一個層次，分層次實施。二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。整改措施不落實、不到位的，要追究相關責任人和單位領導的責任。三是進一步完善監管機制，加強對納稅特別是個人所得稅繳納的監督檢查，抓緊落實各項規章制度，確保我國納稅工作合理穩步推進。

　　二、針對存在的問題，嚴格措施，逐項落實有關問題

　　在這次整改工作中，我們加大了整改力度，按照《稅務通知》的相關要求逐項列出整改措施，并在單位和個人中實施，認真解決。

　　(1)責成財政部門按規定期限及時繳納人民幣xxx元的個人所得稅；

　　(2)請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納的特殊性，停止繳納xx年度個人所得稅。

　　在20xx年，我們的xx工作異常繁重。全體員工放棄休假，加班加點，連續超負荷工作，付出了極其艱辛的努力。為了提振士氣，激勵士氣，我們給了他們缺餐補貼和補貼。此前，在使用稅務部門的個人所得稅軟件計算系統之前，由于工作人員沒有充分學習、理解和掌握稅法，業務不夠熟練，存在著難以計算稅款的.問題，尤其是在稅率的臨界點。有一個問題是稅率是按稅率(5%)計算的。但對于大、重點納稅人，我們嚴格把握標準，按照稅法納稅，補貼可以免稅的餐費。

　　有鑒于此，我們認為雖然有些人在扣繳稅款方面計算不準確，但總體來說，我們單位在xxx繳納的稅款總額還是比較大的，建議不要補繳。

　　三、加強教育引導，建立合法納稅的長效機制

　　第一，加強引導，進一步增強思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞動、財政、稅務干部對依法納稅重要性的認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是要繼續加強對有關錯誤思想的糾正，為實現依法納稅而不懈努力。

　　二是加強稅法學習，全面提高干部素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強稅法等相關法律的學習，建設一支政治堅定、業務熟練、作風優良的警察隊伍和納稅管理干部隊伍。

　　感謝稅務機關對我們工作的關心、支持、批評和指導，我們將進一步加強和改進納稅工作，繼續依法履行職責，充分發揮職能，為構建和諧社會做出更大貢獻。

　　企業所得稅自查報告 5

　　根據《公司法》及xxx有限公司(以下簡稱公司)《章程》的規定，公司已于20xx年xx月xx日召開的股東會議決議解散，并成立清算組與20xx年xx月xx日開始對公司進行清算。現將清算情況報告如下：

　　一、清算組成員情況。

　　清算組成員由股東xx、xx組成，其中xx擔任清算組負責人。

　　二、通知和公告債權人情況。

　　清算組于20xx年xx月xx日通知了公司債權人申報債權，并于20xx年xx月xx日在報紙公告公司債權人申報債權。

　　三、公司財產情況。

　　截止20xx年xx月xx日清算基準日，公司資產總額元，其中，凈資產元，負債總額元。

　　四、公司財產構成情況。

　　(應以“財產清單”的形式羅列公司財產名稱、數量、價值，存放地點;銀行存款應注明開戶銀行及銀行賬戶)

　　五、公司債權、債務情況。

　　1、債權的'清收情況：(包括債權的具體種類及金額，是否已清收等情況)債權已清收完畢。

　　2、債務的清償情況：(包括債務的具體種類及金額，是否已清償等情況)債務已清償完畢。

　　六、公司剩余財產的的分配情況。

　　公司剩余財產由全體股東按出資比例分配。已分配完畢。

　　七、公司的會計憑證、賬冊等會計資料的保存情況。

　　公司的會計憑證、賬冊等會計資料由xx負責保存。

　　八、其他有關事項說明。

　　公司已清全部稅款并辦理完畢稅務注銷，公司已全部清償。

　　1、企業基本情況

　　2、近3年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種）

　　3、自查結果，有無問題，何種問題

　　4、處理措施，調整方式

　　5、結尾（我公司今后……做一個……納稅人，企業所得稅自查報告。

　　企業所得稅自查報告 6

　　根據貴單位《稅務通知書》要求，我們高度重視，組織勞資、財務及有關管理人員進行認真學習、分析與討論，并專門召開會議，針對需要求整改的問題和關注的事項逐項研究，認真部署整改措施，嚴格自查自糾，強化督促整改。現將自查整改落實情況報告如下：

　　一、統一認識，端正態度，抓住整改關鍵環節

　　我們一致認為，《稅務通知書》反饋的問題是中肯、務實的，對我們隊伍建設和有關業務工作是一個很好的促進，一定要虛心、誠心、真心實意地接受批評建議，認真加強整改。

　　一是要強調整改工作“一把手”親自抓，同時堅持“誰主管、誰負責”原則，一級抓一級，層層抓落實。

　　二是要認真分解整改內容，明確整改措施、責任部門、責任人員和整改時限。對于整改措施不落實、不到位的，加大追究有關責任人和單位領導的責任。

　　三是要進一步健全監督機制，加強對納稅工作特別是個人所得稅交納工作的督促檢查，狠抓各項規章制度和規定的落實，確保我們的納稅工作合理、穩步推進。

　　二、針對問題，嚴格措施，有關問題逐項落實

　　這次整改工作，我們加大整改力度，把《稅務通知書》的有關要求逐項列出整改措施，落實到單位和個人，認真解決。

　　（一）責成財務部門按照規定期限，及時補繳個人所得稅款xxx元；

　　（二）懇請充分考慮xx工作和個人所得稅繳納情況的特殊性，不再補繳xx年度個人所得稅。

　　20xx年，正我們的xx工作異常繁重。全體人員放棄休假，加班加點，連續超負荷工作，付出了異常艱辛的努力。為鼓舞士氣，激勵斗志，我們為他們發放了誤餐補貼和補助。此前，在稅務部門個人所得稅軟件計算系統使用之前，由于工作人員對稅法學習、理解、把握不夠全面，業務不夠熟練，存在計算個稅難特別是介于稅率臨界點上把握不準的問題，存在著不夠起征點或高于起征點都按一個稅率（5%）計算的問題，但對數額較大、重點納稅人員，我們嚴格把握標準，按稅法規定按章納稅，對按可以免征個稅的誤餐補貼也扣繳了個稅。

　　鑒于此，我們認為：盡管在個稅扣繳上存在部分人員計算不準確的情況，但總體說來，20xx年我單位上繳個稅總額并不少，建議不再補繳。

　　三、加強教育引導，建立合法繳稅的長效機制

　　一是加強引導，進一步提高思想認識。我們將采取積極措施，提高干部特別是勞資、財務、稅管干部對合法繳稅工作重要性的.認識，教育各級領導干部和全體民警樹立正確的思想認識，特別是繼續加強對有關錯誤思想的整治，做到常抓不懈。

　　二是加強稅法學習，全面提高干部隊伍素質。針對這次暴露出來的問題，我們將加大對干部的教育培訓力度，特別是要加強對稅法等有關法律的學習，建設一支政治堅定、業務熟練、作風優良的公安民警隊伍和稅務繳納管理干部隊伍。

　　感謝稅務部門對我們工作的關心、支持和批評指導，我們將以次為動力，進一步加強和改進稅務繳納工作，并繼續依法履行職責，充分發揮職能作用，為構建和諧社會做出更大的貢獻。

　　企業所得稅自查報告 7

　　一、企業基本情況

　　xx成立于xx，經營范圍包括xx，注冊資本xx元。企業法定代表人是xx，企業所得稅征收方式為xx。

　　二、自查情況概述

　　本次企業所得稅自查涵蓋了xx的所有相關業務和財務資料。自查工作依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策和準則展開，通過對財務報表、賬簿、憑證、發票等資料的詳細審查，對企業所得稅的計算、申報、繳納等環節進行了全面檢查。

　　三、自查內容與結果

　　（一）收入確認方面

　　自查內容

　　檢查各類收入是否按照企業所得稅法規定的收入確認原則及時、準確地確認。包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。

　　核對收入的計量是否正確，有無少計、漏計收入的情況，特別是對于特殊銷售方式（如分期收款銷售、售后回購等）下的收入確認是否符合規定。

　　自查結果

　　經自查，在收入確認方面基本符合規定。但發現存在xx問題，已及時調整相關賬務，并在本次自查中補計收入。

　　（二）成本費用扣除方面

　　自查內容

　　審查成本的核算是否準確，是否遵循了權責發生制原則和配比原則。檢查材料采購成本、生產成本、銷售成本等計算是否正確，有無虛增或虛減成本的情況。

　　對各項費用的扣除進行檢查，包括銷售費用、管理費用、財務費用等。重點關注業務招待費、廣告費和業務宣傳費、職工福利費、工會經費、職工教育經費、捐贈支出等限額扣除項目的扣除是否超標，以及是否存在不符合規定的費用列支情況，如與生產經營無關的支出等。

　　自查結果

　　成本核算方面，發現xx，已對錯誤的成本核算進行了重新調整。

　　費用扣除方面，業務招待費存在超限額扣除情況。經核對，企業實際發生業務招待費xx元，按照稅法規定可扣除限額為xx元，超出限額部分xx元，已在本次自查中調增應納稅所得額。廣告費和業務宣傳費、職工福利費等其他限額扣除項目經檢查符合規定。但發現部分管理費用中列支了與生產經營無關的費用xx元，已進行調增處理。

　　（三）資產稅務處理方面

　　自查內容

　　檢查固定資產、無形資產、長期待攤費用等資產的計價、折舊（攤銷）方法和年限是否符合企業所得稅法規定。核對資產的入賬價值是否準確，有無將不應計入資產成本的費用資本化的情況。

　　審查資產折舊（攤銷）的`計算是否正確，是否存在隨意變更折舊（攤銷）方法或年限以減少應納稅所得額的情況。

　　自查結果

　　在資產稅務處理方面，發現固定資產折舊計算存在問題。部分固定資產折舊年限低于稅法規定的最低折舊年限，導致多計提折舊xx元，相應減少了應納稅所得額，已在自查中調整，按照稅法規定重新計算折舊并調增應納稅所得額。

　　（四）稅收優惠政策適用方面

　　自查內容

　　檢查企業是否符合享受各項稅收優惠政策的條件，是否按規定進行了備案或審批程序。

　　核對享受稅收優惠的范圍、期限、金額等是否準確，有無擴大優惠范圍或違規享受優惠的情況。

　　自查結果

　　經自查，企業享受的xx符合條件，并已按規定辦理了相關備案手續。優惠政策的執行在范圍、期限和金額方面均準確無誤。

　　四、自查調整情況

　　經過上述自查內容的檢查，對發現的問題進行了以下調整：

　　（一）應納稅所得額調整

　　本次自查共調增應納稅所得額xx元，具體調整項目如下：

　　收入調整：補計分期收款銷售業務收入xx元。

　　成本調整：調整生產成本少計金額xx元，調增應納稅所得額。

　　費用調整：業務招待費超限額扣除部分xx元、管理費用中與生產經營無關費用xx元，共計調增xx元。

　　資產折舊調整：固定資產多計提折舊xx元，調增應納稅所得額。

　　（二）應補繳企業所得稅計算

　　根據調整后的應納稅所得額，重新計算企業所得稅應納稅額。企業原申報應納稅額為xx元，調整后應納稅額為xx元，應補繳企業所得稅xx元。

　　五、整改措施

　　為避免今后出現類似的企業所得稅問題，特制定以下整改措施：

　　（一）加強財務人員培訓

　　定期組織財務人員參加企業所得稅相關法律法規、稅收政策和準則的培訓，提高財務人員的專業素質和業務水平，確保財務核算和納稅申報的準確性。

　　（二）完善財務核算制度

　　進一步完善成本核算、收入確認、費用列支等財務核算制度，明確各項業務的財務處理流程和規范，加強內部審核和監督，防止出現核算錯誤。

　　（三）建立稅收優惠政策跟蹤機制

　　安排專人負責稅收優惠政策的跟蹤和落實，及時了解政策變化，確保企業在符合條件的情況下準確享受優惠政策，并按規定辦理相關備案或審批手續。

　　（四）強化與稅務機關溝通

　　加強與稅務機關的溝通與聯系，及時咨詢企業所得稅相關問題，積極配合稅務機關的檢查和指導，確保企業納稅行為合法合規。

　　六、結語

　　通過本次企業所得稅自查，我們深刻認識到企業在稅務管理方面存在的不足。我們將以此次自查為契機，認真落實整改措施，加強企業內部管理，提高稅務合規意識，確保企業所得稅的計算、申報和繳納工作的準確性和規范性。

　　企業所得稅自查報告 8

　　一、企業基本情況

　　略

　　二、自查工作概述

　　根據國家稅務總局的相關工作部署，以及我司對稅務合規性的高度重視，我司于xx至xx期間，對20xx年度的企業所得稅繳納情況進行了全面、細致的自查。本次自查旨在確保我司的稅務行為合法合規，及時糾正可能存在的稅務問題，降低稅務風險。

　　三、自查內容和方法

　　收入確認與成本分攤：我司對主營業務收入、其他業務收入及營業外收入等進行了詳細核查，確保所有收入均按照稅法規定進行了正確確認。同時，對各項成本、費用進行了合理分攤，確保成本、費用的真實性、準確性。

　　稅前扣除項目：我司對各項稅前扣除項目進行了逐一核對，包括但不限于職工薪酬、業務招待費、廣告宣傳費、研發費用等，確保所有扣除項目均符合稅法規定，且憑證齊全、合規。

　　資產折舊與攤銷：我司對固定資產、無形資產等長期資產的'折舊、攤銷進行了檢查，確保折舊、攤銷方法符合稅法規定，且計算準確。

　　關聯交易與稅收調整：我司對與關聯方的交易進行了詳細核查，確保交易價格公允，且按照稅法規定進行了必要的稅收調整。

　　稅收優惠政策：我司對享受的各項稅收優惠政策進行了復核，確保符合政策條件，且已正確享受相關優惠。

　　四、自查結果及問題整改

　　略

　　五、總結與展望

　　本次自查工作雖然發現了一些問題，但更重要的是，通過自查，我司進一步增強了稅務合規意識，提高了稅務管理水平。未來，我司將繼續加強稅務知識的學習和培訓，密切關注稅法變化，確保稅務行為合法合規。同時，我司也將加強與稅務機關的溝通與合作，共同營造良好的稅收環境。

　　企業所得稅自查報告 9

　　我司xx，統一社會信用代碼為xx，成立于xx，經營范圍包括xx。根據稅務部門的要求，我司對xx企業所得稅繳納情況進行了全面自查，現將自查結果報告如下：

　　一、企業所得稅自查情況概述

　　本次自查工作由公司財務部門牽頭，組織相關人員對公司的財務核算、稅收政策執行、納稅申報等環節涉及企業所得稅的內容進行了深入細致的檢查。自查過程中，我們依據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策法規和規范性文件，對公司的各項收入、成本、費用、資產等項目進行了逐一核對和分析。

　　二、自查內容與結果

　　（一）收入確認方面

　　自查內容

　　檢查各類收入是否按照企業所得稅法規定的收入確認原則及時、足額確認。包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。

　　審查是否存在隱匿收入、延遲確認收入或提前確認收入的情況。對于特殊銷售方式，如分期收款銷售、售后回購等，檢查其收入確認方法是否符合規定。

　　自查結果

　　經自查，公司在收入確認方面基本符合企業所得稅法的規定。銷售收入根據合同約定的收款日期和貨物交付情況及時確認，勞務收入按照完工百分比法在資產負債表日確認，其他各類收入也均在符合確認條件的當期進行了確認。未發現隱匿或故意延遲、提前確認收入的問題。但在檢查過程中發現，對于個別跨年度勞務項目，存在完工進度計算不夠精確的情況，導致收入確認金額存在細微誤差。我們已對相關數據進行了重新核算和調整，并補繳了相應的企業所得稅xx元。

　　（二）成本核算方面

　　自查內容

　　檢查成本核算方法是否符合企業生產經營特點和會計核算要求，是否在一個納稅年度內保持一致。

　　核實成本列支范圍是否準確，有無將不屬于成本的支出列入成本項目，如資本性支出一次性計入成本、與生產經營無關的費用在成本中列支等情況。

　　對存貨成本的核算進行檢查，包括存貨的計價方法、出入庫核算、存貨跌價準備的計提等是否符合規定。

　　自查結果

　　成本核算總體上是規范的。公司采用xx進行成本核算，并在自查期間保持一致。成本列支范圍基本準確，未發現將資本性支出或與生產經營無關的費用列入成本的情況。然而，在存貨成本核算方面，發現部分存貨由于市場價格波動，跌價準備計提金額不足。我們按照規定重新評估了存貨的可變現凈值，并補提跌價準備xx元，同時調增了應納稅所得額，補繳企業所得稅xx元。

　　（三）費用扣除方面

　　自查內容

　　對銷售費用、管理費用和財務費用進行全面檢查。重點審查業務招待費、廣告費和業務宣傳費、職工福利費、職工教育經費、工會經費、捐贈支出等限額扣除費用項目的扣除限額計算是否正確，實際扣除金額是否超過規定限額。

　　檢查各項費用的支出是否真實、合法，有無虛列費用、以虛假的發票報銷等情況。對于研發費用加計扣除項目，檢查是否符合加計扣除的`條件和范圍，相關資料是否齊全。

　　自查結果

　　在限額扣除費用項目方面，業務招待費扣除限額計算存在個別計算錯誤，導致多扣除了xx元，已進行調整并補繳企業所得稅xx元。廣告費和業務宣傳費、職工福利費、職工教育經費、工會經費等扣除均符合規定。捐贈支出的扣除也在法定限額內，且符合公益性捐贈的條件。

　　費用支出真實性方面，通過對發票的逐一核對和對業務實質的審查，未發現虛列費用或使用虛假的發票報銷的情況。對于研發費用加計扣除項目，公司嚴格按照規定執行，相關資料完整，加計扣除金額計算準確。

　　（四）資產稅務處理方面

　　自查內容

　　檢查固定資產的折舊計提方法、折舊年限是否符合企業所得稅法規定，有無擅自加速折舊或延長折舊年限的情況。對于固定資產的購置、處置等業務，檢查相關稅務處理是否正確。

　　對無形資產的攤銷年限、攤銷方法進行檢查，核實是否與稅法規定一致。同時，檢查長期待攤費用的攤銷是否合規。

　　自查結果

　　固定資產折舊方面，大部分固定資產的折舊計提符合規定，但發現有部分新購置的固定資產，由于財務人員對稅收優惠政策理解偏差，錯誤地適用了加速折舊政策，導致折舊額多計xx元，相應減少了應納稅所得額。我們已對這部分折舊進行了調整，補繳企業所得稅xx元。無形資產攤銷和長期待攤費用攤銷均符合稅法規定，未發現問題。

　　（五）稅收優惠政策執行方面

　　自查內容

　　檢查公司是否符合享受企業所得稅優惠政策的條件，優惠政策的申請和備案程序是否完整，優惠金額的計算是否準確。如高新技術企業優惠、小型微利企業優惠等相關政策的執行情況。

　　自查結果

　　我司為xx，享受xx優惠政策。經自查，公司符合相應的優惠條件，優惠申請和備案程序完備。優惠金額的計算準確無誤，不存在騙取稅收優惠的情況。

　　三、整改措施

　　針對本次自查中發現的問題，我司高度重視，并采取了以下整改措施：

　　（一）加強財務人員培訓

　　組織財務人員參加企業所得稅相關法律法規和稅收政策的培訓課程，提高財務人員的業務水平和對稅收政策的理解能力，避免因政策理解偏差導致的稅務處理錯誤。

　　（二）完善財務核算制度

　　進一步完善成本核算、收入確認、費用扣除等方面的財務核算制度，明確各項業務的核算流程和標準，加強財務核算的準確性和規范性。建立定期的財務自查機制，及時發現和糾正可能存在的稅務問題。

　　（三）加強內部審計監督

　　強化內部審計部門對財務工作的監督職能，定期對公司的財務核算和納稅情況進行審計，確保公司的稅務處理符合法律法規的要求。對于審計發現的問題，及時督促財務部門進行整改，并跟蹤整改效果。

　　四、結語

　　通過本次企業所得稅自查，我們深刻認識到公司在稅務管理方面存在的不足之處。我司將以此次自查為契機，進一步加強企業所得稅管理，嚴格遵守稅收法律法規，確保公司的納稅行為合法、合規、準確。同時，我們將積極配合稅務機關的工作，如有需要，提供相關資料和解釋說明。

　　企業所得稅自查報告 10

　　一、企業基本情況

　　企業名稱：xx有限公司

　　納稅人識別號：xx

　　法定代表人：xx

　　財務負責人：xx

　　聯系電話：xx

　　經營地址：xx

　　主營業務：xx

　　二、自查目的和范圍

　　根據國家稅務總局的工作部署，以及地方稅務機關的具體要求，我公司對20xx年度至20xx年度的企業所得稅繳納情況進行了全面自查。自查的主要目的是確保公司稅務行為的合法合規，及時發現并糾正可能存在的稅務問題，降低稅務風險。

　　三、自查過程和方法

　　本次自查工作自20xx年xx月xx日開始，至20xx年xx月xx日結束，歷時xx天。自查過程中，我們嚴格按照國家財經稅收相關法規，對公司的財務報表、賬簿記錄、稅務申報資料等進行了全面審查。同時，我們還結合公司的實際情況，對可能存在的稅務風險點進行了重點排查。

　　四、自查結果

　　經過自查，我們發現公司在企業所得稅的'繳納過程中存在以下問題：

　　未按權責發生制原則分攤費用：在20xx年度，公司未按照權責發生制的原則分攤所屬費用，導致申報企業所得稅時少調增應納稅所得額xxx元，應補繳企業所得稅xxx元。

　　購買無形資產直接費用化：在20xx年度，公司將購買無形資產的費用直接計入當期損益，未按規定進行資本化處理，導致申報企業所得稅時少調增應納稅所得額xxx元，應補繳企業所得稅xxx元。

　　無須支付的應付款項未計入應納稅所得額：在20xx年度，公司存在無須支付的應付款項xxx元，未按規定計入應納稅所得額，導致應補繳企業所得稅xxx元。

　　五、整改措施

　　針對自查發現的問題，我們已及時進行了整改：

　　對于未按權責發生制原則分攤的費用，我們已按照相關規定進行了調整，并補繳了相應的企業所得稅。

　　對于購買無形資產直接費用化的問題，我們已對無形資產進行了資本化處理，并調整了相關賬務記錄。

　　對于無須支付的應付款項，我們已將其計入應納稅所得額，并補繳了相應的企業所得稅。

　　六、自查總結

　　通過本次自查，我們深刻認識到了公司在稅務管理方面的不足和漏洞。在今后的工作中，我們將進一步加強稅務知識的學習和培訓，提高稅務管理水平。同時，我們還將加強與稅務機關的溝通和聯系，及時了解最新的稅務政策動態和要求。我們相信，在稅務機關的指導和監督下，我公司的稅務管理工作將不斷得到完善和提高。

　　企業所得稅自查報告 11

　　一、企業基本情況

　　xx成立于xx，注冊地址為xx，法定代表人是xx，經營范圍包括xx。公司主要從事xx，企業所得稅征收方式為xx。

　　二、自查目的

　　本次自查旨在全面審查企業所得稅的計算、申報和繳納情況，確保企業遵守國家稅收法律法規，及時發現并糾正可能存在的問題，降低企業稅務風險。

　　三、自查范圍和內容

　　自查范圍涵蓋了xx內企業所得稅相關的所有業務，包括但不限于以下內容：

　　（一）收入確認

　　銷售收入

　　審查各類銷售合同，核實收入確認的時間和金額是否符合準則和稅法規定。檢查是否存在提前或延遲確認收入的情況，如商品所有權上的主要風險和報酬尚未轉移就確認收入，或者已經滿足收入確認條件卻未及時確認。

　　對于存在銷售退回、銷售折讓和折扣的情況，檢查是否按照規定沖減當期收入。核實相關的會計記錄和憑證，確保處理方法的合規性。

　　其他收入

　　檢查利息收入、租金收入、特許權使用費收入等是否按照合同約定的收款日期或應計制原則確認收入。查看銀行對賬單、租賃合同、特許權使用協議等相關文件，核對收入金額的準確性。

　　對企業取得的政府補助收入，確認是否根據其性質正確劃分應稅收入和不征稅收入。對于應稅的政府補助，檢查是否按照規定計入應納稅所得額。

　　（二）成本費用扣除

　　成本核算

　　審查生產成本和銷售成本的核算方法是否一貫，是否符合企業的生產經營特點。檢查成本計算單、出入庫記錄等相關資料，核實成本結轉的準確性，有無多轉或少轉成本的情況。

　　對于存貨的計價方法，如先進先出法、加權平均法等，檢查是否在一個納稅年度內保持不變。若有變更，是否按照規定報稅務機關備案，并在財務報表中進行充分披露。

　　費用列支

　　業務招待費：檢查業務招待費的支出是否真實、合理，是否與企業的生產經營活動相關。核對業務招待費的報銷憑證，包括發票、招待清單等，按照稅法規定的扣除限額（發生額的60%與當年銷售（營業）收入的5%孰低）計算可扣除金額，檢查是否存在超限額列支的情況。

　　廣告費和業務宣傳費：查看廣告費和業務宣傳費的支出范圍是否符合規定，是否取得合法有效的發票。按照稅法規定的扣除比例（一般企業不超過當年銷售（營業）收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除）檢查扣除金額的準確性。

　　職工薪酬：核實工資薪金的發放是否合理，是否實際支付給員工。檢查五險一金等附加費用的計提和繳納情況，是否符合國家規定的標準。對于職工福利費、工會經費和職工教育經費，按照稅法規定的扣除限額（分別為工資薪金總額的14%、2%、8%）檢查列支情況，超限額部分是否進行了納稅調整。

　　其他費用：對差旅費、會議費、辦公費等其他期間費用進行審查，檢查憑證的真實性和合法性，剔除不合理的支出。對于捐贈支出，檢查是否符合公益性捐贈的條件，按照稅法規定的扣除限額（年度利潤總額12%以內的部分準予扣除）計算可扣除金額。

　　（三）資產稅務處理

　　固定資產

　　檢查固定資產的入賬價值是否正確，包括購置價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。核實是否存在將不應計入固定資產成本的費用資本化的情況。

　　審查固定資產折舊方法的選擇是否符合稅法規定，折舊年限是否在稅法規定的范圍內。檢查折舊計算的準確性，有無多提或少提折舊的情況。對于固定資產的處置，核實是否按照規定計算資產轉讓所得或損失，并正確申報納稅。

　　無形資產

　　確認無形資產的計價是否準確，包括外購無形資產的成本、自行開發無形資產符合資本化條件后至達到預定用途前發生的支出等。檢查無形資產攤銷方法和年限是否符合稅法規定，攤銷金額的計算是否正確。

　　長期待攤費用

　　對長期待攤費用的列支項目進行審查，如開辦費、租入固定資產的改良支出等，檢查攤銷期限和攤銷方法是否符合規定，有無提前攤銷或不按規定攤銷的情況。

　　（四）稅收優惠政策的運用

　　檢查企業是否符合享受稅收優惠政策的條件，如高新技術企業、小型微利企業等。對于享受高新技術企業優惠的，核實是否滿足高新技術企業認定的各項指標，包括研發費用占比、高新技術產品（服務）收入占比等。

　　審查企業享受稅收優惠的申報程序是否合規，是否按照規定向稅務機關備案或提交相關資料。檢查在享受稅收優惠期間，是否持續符合優惠條件，有無違規享受優惠的情況。

　　四、自查方法

　　本次自查主要采用了以下方法：

　　（一）資料審查

　　仔細查閱企業的'財務報表、總賬、明細賬、會計憑證、納稅申報表等資料，對企業所得稅相關的數據進行梳理和分析，查找可能存在的問題。

　　（二）數據核對

　　將財務數據與稅務申報數據進行核對，包括收入、成本、費用、資產等項目，確保數據的一致性。同時，核對企業內部不同部門之間的數據，如銷售部門的銷售數據與財務部門的收入確認數據，保證數據來源的準確性。

　　（三）實地檢查

　　對企業的生產經營場所、倉庫等進行實地查看，了解企業的實際生產經營情況，核實資產的存在狀況和使用情況，檢查成本費用支出的合理性。

　　五、自查結果

　　（一）發現的問題

　　收入方面

　　在審查xx的銷售收入時，發現一筆xx的銷售業務，由于客戶驗收流程延遲，商品所有權上的主要風險和報酬實際上已于xx轉移，但財務在xx才確認收入，導致收入確認延遲，少計當期應納稅所得額xx。

　　對于政府補助收入，有一筆xx的與資產相關的政府補助，企業在收到當年全部計入了應稅收入，未按照規定在相關資產使用壽命內分期計入應納稅所得額，多計了當期應納稅所得額xx。

　　成本費用方面

　　在成本核算中，發現xx在xx的生產成本計算單中，原材料領用數量計算錯誤，導致多轉成本xx，減少了當期應納稅所得額。

　　業務招待費支出方面，xx業務招待費實際發生額為xx元，按照稅法規定的扣除限額計算可扣除金額為xx元（x×60%與當年銷售（營業）收入的5%孰低），企業實際列支xx元，超限額列支xx元，未進行納稅調整，減少了應納稅所得額。

　　職工福利費方面，xx企業實際發生職工福利費xx，超過了工資薪金總額14%的扣除限額，超支部分xx未進行納稅調整，減少了應納稅所得額。

　　資產稅務處理方面

　　固定資產折舊中，有一批xx于xx購入，企業按照xx計提折舊，而稅法規定的最低折舊年限應為xx，導致xx多提折舊xx，減少了應納稅所得額。

　　稅收優惠政策方面

　　企業在xx享受小型微利企業稅收優惠，但在計算資產總額時，由于會計核算方法的差異，導致資產總額計算錯誤，超過了小型微利企業認定標準，不符合享受優惠條件，但企業仍按優惠政策申報納稅，少計應納稅額xx。

　　（二）問題分析

　　收入確認問題主要是由于業務部門與財務部門溝通不暢，以及對收入確認準則和稅法規定理解不夠深入導致的。政府補助收入處理錯誤是財務人員對相關稅收政策把握不準確。

　　成本核算錯誤是由于工作人員疏忽，在計算原材料領用量時出現失誤。業務招待費和職工福利費超支未調整是由于稅務意識淡薄，在納稅申報時未嚴格按照稅法規定執行。

　　固定資產折舊問題是在確定折舊年限時，未充分考慮稅法規定，僅依據企業內部會計政策執行。

　　稅收優惠政策運用不當是由于對小型微利企業認定標準理解有誤，在計算相關指標時出現偏差。

　　六、整改措施

　　針對自查中發現的問題，企業將采取以下整改措施：

　　（一）收入調整

　　對于延遲確認的銷售收入，企業將按照正確的收入確認時間，在當期補計收入，并調整相關的會計賬目和納稅申報表，補繳企業所得稅xx。

　　對于政府補助收入的處理錯誤，企業將按照規定在相關資產剩余使用壽命內分期調整計入應納稅所得額，對以前年度多計的應稅收入進行追溯調整，補繳相應的企業所得稅xx。

　　（二）成本費用調整

　　對生產成本計算錯誤多轉的成本，在發現當期進行沖減，并調整相關產品的成本核算和財務報表。同時，調整納稅申報表，補繳企業所得稅xx。

　　對于業務招待費和職工福利費超支未納稅調整的情況，企業將在自查年度的納稅申報表中進行補充調整，補繳企業所得稅xx。同時，加強對費用列支的管理，嚴格按照稅法規定進行審核，避免類似問題再次發生。

　　（三）資產稅務處理調整

　　對于固定資產折舊多提的問題，企業將按照稅法規定的折舊年限重新計算折舊額，并在發現當期調整會計賬目和納稅申報表，補繳企業所得稅xx。同時，對企業所有固定資產的折舊政策進行梳理，確保符合稅法規定。

　　（四）稅收優惠政策調整

　　企業將對小型微利企業認定標準進行重新學習和理解，按照正確的方法計算資產總額等相關指標。對于不符合優惠條件的年度，補繳相應的企業所得稅xx。同時，建立稅收優惠政策審核機制，在享受優惠政策前，確保企業完全符合各項條件，并按規定程序向稅務機關備案。

　　七、總結

　　通過本次企業所得稅自查，我們深刻認識到企業在稅務管理方面存在的不足。在今后的工作中，企業將加強對財務人員和業務人員的稅務培訓，提高稅務意識和業務水平。建立健全稅務風險管理機制，定期進行稅務自查，及時發現和解決問題，確保企業所得稅的計算、申報和繳納合法、合規，避免因稅務問題給企業帶來不必要的損失。