財務分析報告

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2015財務分析報告范文

　　財務分析報告是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，對企業的經營特征，利潤實現及其分配情況，資金增減變動和周轉利用情況，稅金繳納情況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動情況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。那么財務分析報告怎么寫呢，下面小編整理一些資料希望能幫到您。

2015財務分析報告范文

　　報告摘要

　　20××年公司主營業務收入為 xx萬元，20××年主營業務收入為xx 萬元，10年09年增加收入 xx萬元，增長率xx ;20××年營業利潤為 xx萬元，20××年營業利潤為 xx萬元，10年09年減少營業利潤xx 萬元，降低率 xx;20××年營業外收支凈額為 xx萬元，20××年營業外收支凈額為 xx萬元，10年09年增加凈支出xx 萬元,增長率 xx;10年實現凈利潤 xx萬元，20××凈利潤xx 萬元，10年09年減少凈利潤 xx萬元，降低率 xx(詳見附表02-2)。

　　20××年公司的主營業務成本為xx 萬元，占主營業務收入的xx ，毛利率為xx ，期間費用為xx 萬元，營業利潤率為xx 。

　　20××年公司資產總額為xx 萬元，負債總額為xx 萬元，所有者權益為xx 萬元，資產負債率為 xx，資產凈利潤率為xx ，凈資產收益率為 xx。

　　一、資產負債分析

　　(一)資產與負債的組成分析(詳見附表01-3)

　　1、資產結構分析

　　資產結構，主要反映流動資產同固定及長期資產之間的比例關系。 20××年的流動資產率是xx 。從系數值分析可知，公司的流動資產率比例較高，說明公司的資金流動性、可變現能力很強。雖然體現公司作為技術和資金密集型的特性。但固定資產比重過低，技術密集型的特性體現不出，且不利于融資和節稅，公司抗風險能力低。

　　2、負債結構分析

　　負債結構，主要是反映負債總額與所有者權益、長期負債與所有者權益之間的比例關系。20××年的自有資金負債率是xx 。從系數值可以看出，公司自有資金負債率較高，說明債權人的保障程度較低，再獲得貸款的機會較小。

　　3、資產結構的彈性分析

　　資產結構彈性是反映公司現金及現金等價物占全部資產的比例關系。20××年的資產結構彈性是xx 。從系數值可以看出，公司目前的現金支付能力較強，財務支付風險較低，有利采購較便宜的商品。

　　(二) 短期償債能力分析

　　短期償債能力是反映公司在不用變賣或處置固定資產的情況下能夠償還短期債務的能力。

　　1、流動比率

　　流動比率是流動資產與流動負債進行比較的結果，20××年的流動比率是 xx 。從指標可以看出，流動比率較低，表明公司償還短期債務能力略弱。但公司流動資產中貨幣資金占比約三分之一，故公司的短期償債能力還是比較強。

　　2、速動比率

　　分析速動比率，可以進一步判斷公司的償債能力或支付能力。20××年的速動比率是xx 。速動比率略低于標準值，但短期負債中預收賬款多萬元，故短期償債能力指標應為合理。

　　(三) 資產營運能力分析

　　資產營運能力分析是對公司資金周轉情況進行分析。資金周轉的越快，說明資金利用效率越高，公司的經營管理水平越好。

　　1、應收賬款周轉天數

　　20××年的應收賬款周轉天數是 xx天，去年同期的應收賬款周轉天數是xx 天。今年應收賬款周轉天數比去年同期增加xx 天，增長xx率。

　　2、存貨周轉天數

　　20××年的存貨周轉天數是 xx天,去年同期的存貨周轉天數是 xx天。今年存貨周轉天數比去年多 xx天，增長率 xx。

　　3、營業周期

　　營業周期是指公司從取得存貨開始到實現銷售的循環周期。它的循環周期長短取決于應收賬款周轉天數和存貨周轉天數。營業周期反映公司需要多長時間才能將全部應收賬款和存貨變成現金。

　　20××年的營業周期是xx 天,去年同期的營業周期是xx 天。營業周期比去年多xx 天，增長率xx 。

　　營業周期增加，主要原因是應收帳款年末比年初增加 xx多萬元，達到 xx多萬元;庫存商品年末比年初增加 xx多萬元，達到xx 多萬元。應加強存貨管理，做好生產計劃與銷售計劃的銜接，對庫存商品進行盤點，清除呆滯商品，盤活庫存商品，降低庫存量。

　　二、收入利潤分析(詳見附表02-1)

　　(一) 盈利能力分析

　　1、銷售毛利率

　　20××年的銷售毛利率是xx ，去年同期的銷售毛利率是xx 。銷售毛利率比去年同期增長xx ，增長率xx 。

　　2、銷售利潤率

　　20××年的銷售利潤率是xx ，20××年的銷售利潤率是 xx 。銷售利潤率比去年同期下降xx ，下降率 xx。

　　3、銷售費用和銷售費用率(詳見附表02-4)

　　20××年的銷售費用率是 xx，去年同期的銷售費用率是 xx 。銷售費用率比去年同期降低 xx，降低率 xx。

　　銷售費用xx 萬元，比上年同期 xx萬元，增加 xx萬元，增長率 xx; 銷售費用增加較快的有以下幾個項目：

　　(1)工資 xx萬元，增加 xx萬元;

　　(2) 差旅費 xx萬元，比去年同期 xx萬元, 增加 xx萬元，增加率 xx;

　　(3)運費 xx萬元，比去年同期 xx萬元,降低 xx萬元，降低率 xx;

　　運費在營業額增長xx的情況下，反而下降 xx萬元，應分析降低原因，總結經驗，加以發揚推廣。

　　(4) 銷售返利 xx萬元，比去年同期 xx萬元, 增xx 萬元，增長率xx ;

　　調價補差( xx萬元)、業務提成( xx萬元)、廣告及樣品贈送( xx萬元)、銷售返利( xx萬元)，四項共萬元，占銷售費用的 ,占銷售收入的 xx;上列四項是銷售費用大戶，應分析開支的合理性，四項費用是成本控制的重點。同時建議將調價補差和銷售返利直接沖減銷售收入，以還原真實的銷售收入。如果將調價補差和銷售返利直接沖減銷售收入，則本期的銷售收入是 xx萬元，不是 xx萬元。因而影響毛利率，毛利率由 xx調整為xx ,毛利率下降 xx,在考慮平均稅負為4%的情況下，則毛利率將降為 xx。毛利率的真實體現，將為制訂售價、調價補差和銷售返利、業務提成等指標提供正確的坐標。

　　4、管理費用和管理費用率(詳見附表02-5)

　　20××年的管理費用占銷售收入的比重是 xx，去年同期是xx。增長xx 。

　　管理費用 xx萬元，比上年同期增 xx萬元，管理費用變化較大的有以下幾個項目：

　　(1) 工資增加 xx萬元;

　　(2) 辦公費增加 xx萬元;

　　(3) 郵電通信費增加 xx 萬元;

　　(4) 水電費增加 xx萬元;

　　(5) 租賃費增加 xx萬元;

　　(6) 汽車費用增加 xx萬元;

　　(7) 版權費增加xx 萬元;

　　(8) 折舊費用增加 xx萬元;

　　(9) 項目獎金增加 xx萬元;

　　(10) 模具費用增加 xx萬元。

　　(11) 其它增加 xx萬元，(總額 xx萬元，其中攤輕量級口語測評授權費，攤《理化實驗室》授權費，領、退樣機等，購材料，詞典軟件開發、結構設計、手板等費用。)

　　管理費用增長率xx,比銷售收入增長率xx多出xx,管理費用增長明顯大于銷售收入增長，應深入分析費用過快增長原因，控制不合理開支，降低費用率，提高利潤率。

　　模具費用建議列入商品成本，不在管理費用核算。這樣更有利于商品毛利率的正確計算。

　　5、季度收入分析(詳見附表02-6)

　　一季度的銷售收入是 xx萬元，二季度的銷售收入是 xx萬元，三季度的銷售收入是 xx萬元，四季度的銷售收入是 xx萬元，二季度比一季度收入減少 xx萬元，三季度比二季度收入增加 xx萬元，四季度比三季度收入減少 xx萬元。二季度銷售收入是一季度銷售收入的0.23倍，三季度銷售收入是第二季度銷售收入的5.6倍，四季度銷售收入是三季度銷售收入的0.42倍，季節性銷售非常明顯，不利于均衡生產、節約生產成本和運營成本，建議采取必要措施，使季節性銷售不太明顯。

　　降低季節性銷售的影響，可以從市場和產品兩個方面考慮。市場方面可以對銷售按時間、區域進行細分，以便從中看出區域、時間銷售額不平衡的因素，從而找到沖淡季節性銷售影響的措施。產品方面，雖然學生產品是主體，但也可以開發部分適應青年人、中老年愛好的簡單、時尚、實用的禮品性質的產品，如開發適應于情人節送禮的玩意性、趣味性較強的禮品;適應于母親節、父親節送禮用的簡單性、實用性較強的禮品，從而沖淡季節性銷售影響。

　　一季度的毛利率 xx，二季度的毛利率xx ,三季度的毛利率xx ,四季度的毛利率xx 。一季度和四季度的毛利率比較正常，二季度是全年平均數的xx ,三季度是全年平均數的xx .

　　一季度的銷售費用率是 ,二季度的銷售費用率是 ,三季度的銷售費用率是 ,四季度的銷售費用率是 ,三季度的銷售收入是一季度的 ,而銷售費用額反而下降萬元。

　　一季度的管理費用率是 xx,二季度的管理費用率是xx ,三季度的管理費用率是xx ,四季度的管理費用率是xx ,三季度的銷售收入是一季度的xx ,而管理費用額反而下降 xx萬元。

　　從費用率的不平衡，可以看出費用發生的不計劃性和降低費用發生額的可能性。

　　三、現金流量分析

　　現金流量表更能揭示企業現時的支付能力(支付現金股利和償付債務)，能夠清楚的反映企業創造價值的能力，揭示企業利潤的質量，剔除水分。現金流量是企業生存和發展的命脈，用現金的來源、運用、增加、減少來說明企業賬務狀況的變動,是現金流量分析的功能。

　　現金流量表說明

　　1、本年經營活動產生的現金凈流量為 -xx 元，其中：現金流入量為xx元，主要是銷售商品提供勞務流入xx元;現金流出量為 xx ，主要是購買商品支付勞務流出 xx 元、支付各種稅費流出 xx元、其他流出 xx元、支付職工工資流出 xx元。

　　2、本年投資活動產生的現金凈流量為 -xx 元，其中：現金流入量為 xx元;現金流出量為 xx元，主要是購買電腦等辦公用具流出元。

　　3、本年籌資活動產生的現金凈流量為 xx 元，其中：現金流入量為xx元，主要是銀行借款流入 xx 元;現金流出量為 xx元，主要是支付利息流出xx 元、支付年度獎金流出 xx 元。

　　公司經過一年的經營活動，經營活動產生的現金凈流量為 -xx 元，表明現金流入不足以支撐經營活動，不得不借債以維持正常經營活動。說明公司在流動資金管理方面，還須加強管理，提高流動資金使用效率。

　　四盈虧平衡點分析(詳見附表04)

　　盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉折點。通常是指全部銷售收入等于全部成本時(銷售收入線與總成本線的交點)的產量。以盈虧平衡點的界限，當銷售收入高于盈虧平衡點時企業盈利，反之，企業就虧損。盈虧平衡點可以用銷售量來表示，即盈虧平衡點的銷售量;也可以用銷售額來表示，即盈虧平衡點的銷售額。

　　要進行盈虧平衡點分析，首先應將全部成本分為固定成本和變動成本。

　　固定成本是指為維持企業提供產品和服務的經營能力而必須開支的成本，如廠房和機器設備的折舊、財產稅、房屋租金、管理人員的工資等。由于這類成本與維持企業的經營能力相關聯，也稱為經營能力成本。這類成本的數額一經確定，一般不輕易改變，不隨銷售額(銷售量)的增加而增加。

　　變動成本是指那些成本的發生額在相關范圍內隨著業務量的變動而呈線性變動的成本。直接人工、直接材料、采購商品都是變動成本，在一定期間內它們的發生總額隨著銷售量的增減而成正比例變動，但單位商品的成本則保持不變。

　　依據20××年會計報表數值，經過測算(詳見附表04)，得出公司的固定成本是xx 萬元，其中固定銷售成本是xx 萬元，固定財務成本是xx 萬元，固定管理成本是 xx萬元，調整前毛利潤率xx ,調整后的毛利潤率是xx 。按照目前公司的成本水平，盈虧平衡銷售額是： xx 萬元

　　公司只有達到年銷售 xx萬元，才能保本，不虧不盈，在盈虧銷售額之上，每增加一百萬元的銷售，可增加 xx萬元的凈利潤。

　　平均每月的固定成本是： xx萬元

　　月保本銷售額是： xx萬元

　　月保本銷售額是 xx萬元，季度保本銷售額是 xx萬元，20××年二季度銷售 xx萬元，四季度銷售 xx萬元，都低于xx 萬元的銷售保本額，所以二、四季度都出現虧損。

　　將成本分為固定成本和變動成本，可以看清成本的屬性，便于

　　進行成本控制。新產品的研制、定價，都可以引進盈虧平衡點分析，量本利分析，把事后總結分析改為事前分析控制，使每一項新產品的投產銷售，都有成本控制計劃和控制手段，從而保證公司的盈利能力不斷提升。

　　綜上所述，公司整體資產流動性強，貨幣資金充足，財務狀況良好，但庫存商品期末金額 x萬元，略超正常庫存需要。固定資產比重偏低，僅占總資產的 x，抗風險能力較弱。部分費用沒有按照配比原則分配，如xxx、銷售xx等，按實際支付時間作為入賬依據，沒有按照歸屬年度、月份預提，在銷售額嚴重不平衡的情況下，影響財務數據的真實性，造成個別財務指標不能反映真實的財務成果。

　　五財務工作建議

　　一、加強成本管理，提高經濟效益。

　　盡管近幾年公司一直保持了較快的發展速度，但盈利能力沒有實現與經營規模的同步增長，管理仍顯粗放。因此，加強成本管理，合理使用資金，向集約化、精細化方向發展，抑制成本過快增長，是我們今后一段時間需要解決的問題。20××年，在加強成本管理方面，我們著重要做好以下幾方面工作。

　　一是加強預算管理，圍繞如何降低成本、提高資源效率、減少財務風險，增強盈利能力做好工作，做到準確掌握成本信息，及時發現存在問題，使經營風險、財務風險控制在可控范圍內。

　　1、對新產品的開發，堅持先預算，后開發的原則。要對新產品進行功能價值分析，使新產品的成本，控制在設計階段。

　　2、對新產品的推銷，應有預算方案，使推銷費用控制在預算之內。

　　3、對采購成本，在制訂計劃時，應留有余地。要考慮到物價增長因素。

　　二是要嚴格資金使用。在資金的使用上，必須做好經濟指標效能分析，控制費用增長，提高經濟效益。

　　1、在資金使用上，應堅持先預算，后開支;先審核，后審批的原則。

　　2、要對項目資金的使用過程進行跟蹤，對使用效果進行評價，以此控制項目成本，提高項目資金的使用效益。

　　三是細化成本核算，對能歸集到具體產品的成本費用，歸集到具體產品，使產品賬面成本能反映產品真實成本，讓產品成本在產品定價中發揮應有作用。

　　1、對xxxx、xxx等項目，直接沖減該產品的收入，以此核實該產品創造毛利潤的真實性。20××年發生的xxx金額是萬元，銷售xx是萬元，兩項合計萬元，占銷售收入的 xx%。

　　2、對廣告及樣品贈送，應細分為哪種產品服務的，直接計入該產品的銷售費用，以此核實該產品創造毛利潤的真實性。20××年發生的廣告及樣品贈送金額是萬元，占銷售收入的 %。

　　3、對模具費用的核算，也必須由具體產品分攤，構成具體產品的成本。20××年發生的金額是萬元，占銷售收入的 % 。

　　4、對產品開發人員的工資費用，計入開發產品的成本。

　　四是繼續推進財務軟件的實施。管理的現代化，有賴于技術的現代化。為更有效的加強財務管理，發揮財務管理的功能，必須加快財務管理軟件的實施。

　　五是加強財務會計人員(不僅指財務部人員)培訓，提高財務會計人員工作技能。

　　1、完善財務會計人員崗位職責。

　　2、對財務會計人員進行定崗培訓，提高工作效率。

　　六是編制營銷計劃。營銷計劃是其他計劃編制的基礎，也是開展其他工作的基礎。

　　六公司治理建議

　　一是公司高層應把握戰略取向。戰略事關全局，我們要基于對形勢的正確分析和判斷，深刻思考和全面謀劃公司未來發展戰略，并在公司總體發展戰略的引導下，進一步深化并組織實施市場、品牌、及人力資源發展戰略。各部門要根據自己的實際情況和定位，制訂出包括市場拓展、運營模式、產品研發、結構調整、管理創新、資源配置等關系公司改革發展的重要工作計劃，保持戰略實施工作的系統性和連續性。

　　二是揚長避短、發揮優勢。既要有承接大批量生產銷售的能力，也要有能按不同地區，不同客戶的特殊要求生產銷售小批量的特型機。在市場空白點上求效益，求生存。

　　三是繼續推進現代化管理，加強企業文化建設，促進公司各項工作再上新水平。

　　(一) 進一步完善法人治理結構，提高科學決策水平。要健全和完善董事會議事規則，從而有效地避免決策失誤，提高科學決策水平。

　　(二) 加強內部規范化管理。要進一步完善保證企業正常運行的工作規則;要搞好體系運行，逐步走上科學化、規范化、程序化的管理軌道。

　　(三) 加強人力資源管理。要結合公司發展需要，制定人才培養和人力資源開發的戰略規劃，進一步優化和改善員工隊伍的整體素質和人才結構。建立起科學有效的教育培訓機制，采用多種形式加強職業培訓。

　　(四) 全面推動績效考核管理。進一步完善績效考核辦法，制定更科學的考核指標體系，把考核工作滲透到公司管理的各個層面，有效的幫助我們改進工作，促進各項工作順利開展，實現激勵效果最大化。

　　(五) 要在企業核心價值觀以及核心經營理念不斷強化基礎上,逐步樹立“xx”品牌的良好形象,進而形成具有“xx”特色的企業文化體系。同時，把內容豐富、形式多樣、職工喜聞樂見的文化活動作為企業文化建設的有效載體。抓好企業形象的宣傳工作，做好公司網絡、內刊等宣傳資源的整合工作。

　　總之， xx已成為有競爭力的xx行業品牌，正在x總的領導下，放開眼界、堅定信心、克服困難，發揚團結、創新、求實的精神，創造和諧的企業環境，妥善處理好開拓與固本、發展與強基、當前與長遠的關系，全面推動公司持續健康快速發展。

　　財務部

　　20××年 x月 x日

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