部門預算執行審計報告

時間：2022-06-26 15:26:42 審計報告我要投稿

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部門預算執行審計報告

　　預算執行工作是實現預算收支任務的關鍵步驟，也是整個預算管理工作的中心環節。下面公文站小編為大家帶來的是部門預算執行審計報告范文，歡迎大家參考!

部門預算執行審計報告

　　部門預算執行審計報告(一)

　　教育部20XX年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，20XX年11月至2014年3月，審計署對教育部20XX年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬國家漢語國際推廣領導小組辦公室、全國學生資助管理中心、國際交流協會、中國石油大學(北京)，并對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　教育部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和106個二級預算單位的預算組成。財政部批復教育部20XX年度部門財政撥款預算支出為10 700 552.92萬元(含政府性基金預算，下同)，教育部決算(草案)反映的當年財政撥款支出9 903 227.59萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為797 325.33萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。

　　本次審計教育部本級及所屬單位20XX年度財政撥款支出共計1 759 160.59萬元，占部門財政撥款支出總額的.16.44%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額45 385.84萬元，均為當年問題金額;其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額28 346.33萬元。上述問題對教育部20XX年度預算執行結果的影響見附表2。

　　審計結果表明，教育部本級和本次審計的所屬單位預算收支基本符合預算法和其他財經法規的規定，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定，對以前年度審計查出的問題認真進行了整改。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)預算執行中存在的主要問題。

　　1.20XX年，所屬中央電化教育館(以下簡稱電教館)未經充分可行性論證，申報項目預算3020萬元，至年底實際支出8.6萬元，結轉3011.4萬元;1個項目申報預算440萬元，項目完成實際支出XX.75萬元，多申報426.25萬元。

　　2.20XX年，部本級和所屬國家漢語國際推廣領導小組辦公室、中國傳媒大學、北京科技大學、國際交流協會等4家單位擴大范圍列支與項目無關支出，涉及金額共計23 817.02萬元。

　　3.20XX年，所屬清華大學、北京師范大學、北京交通大學等6家單位采取以撥作支等方式多計列支出共計8366.30萬元。

　　4.20XX年，所屬國際交流協會通過編制虛假會議費決算表套取財政資金46.80萬元，其中用于其他會議等19.06萬元、轉為協會事業收入27.74萬元。

　　5.20XX年，所屬中國石油大學(北京)和國際交流協會的3個團組未辦理出國審批手續，團組人員持因私護照出國。

　　6.20XX年，部本級有15個會議在非定點飯店召開，涉及金額111.54萬元，其中2個會議在五星級酒店召開，涉及金額31.81萬元;4個三類會議未納入計劃;2個會議人數超出標準;1個會議向辦會單位轉嫁會議費10萬元。

　　7.20XX年，部本級未編報政府采購預算采購電腦等辦公設備389.22萬元;電教館等3個單位未經公開招標采購3861.59萬元;北京林業大學自行采購應執行集中采購的計算機等315.36萬元;北京化工大學未報經財政部批準采購進口設備5030.36萬元。

　　(二)其他財政收支中存在的主要問題。

　　1.至20XX年底，部本級歷年財政資金滾存利息6490萬元未上繳國庫。

　　2.至20XX年底，所屬全國學生資助管理中心少計財政結轉資金XX5.57萬元;中國石油大學(北京)將應確認為結余的21 730.76萬元在往來賬核算。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對未經充分可行性論證申報預算問題，要求今后嚴格申報項目預算;對多報項目預算問題，要求退還原資金渠道;對擴大開支范圍列支項目經費問題，要求歸還原資金渠道，調整有關會計賬目和決算(草案);對虛列支出問題，要求調整有關會計賬目和決算(草案);對套取財政撥款問題，要求退還原資金渠道，調整有關會計賬目和決算(草案);對出國(境)團組違規問題，要求追究相關單位及人員責任;對轉嫁會議費及部分會議不規范問題，要求按照有關規定糾正處理，退回轉嫁的費用;對政府采購不規范問題，要求今后嚴格執行政府采購相關規定;對應繳未繳非稅收入問題，要求及時繳入國庫并調整賬目;對少計財政結轉結余資金問題，要求調整有關會計賬目和決算(草案)。

　　針對審計發現的問題，審計署建議:教育部應進一步規范部門預算管理，嚴格按財政部批復的支出用途使用財政資金，嚴格執行“三公”經費管理規定，進一步提高資金使用效率。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　教育部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發現的問題，教育部正在組織進行整改，向辦會單位轉嫁的會議費正在辦理退還手續;對部屬各高等學校和直屬單位政府采購部門負責人進行了培訓，制發了關于進一步做好政府采購工作的通知;資助中心對少計財政結轉資金問題已進行調賬處理;交流協會已將套取的財政撥款歸還原資金渠道;中國石油大學(北京)已著手清理往來款項。具體整改結果由教育部向社會公告。

　　部門預算執行審計報告(二)

　　發展改革委20XX年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，20XX年11月至20XX年3月，審計署對發展改革委20XX年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了委本級和所屬宏觀經濟研究院等16個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　發展改革委為中央財政一級預算單位，部門預算由委本級和19個二級預算單位的預算組成。財政部批復發展改革委20XX年度部門財政撥款支出為1XX XX4.79萬元(含政府性基金預算，下同)，發展改革委決算(草案)反映的當年財政撥款支出92 740.52萬元，其部門預算與執行結果的差異總額為19 384.27萬元，差異的具體情況及產生原因見附表1。

　　本次審計發展改革委本級及所屬單位20XX年度財政撥款支出共計93 599.49萬元，占部門財政撥款支出總額的83.48%。審計查出預算執行中不符合財經制度規定的問題金額9775.38萬元，其中20XX年9356.72萬元;其他財政收支方面不符合財經制度規定的問題金額3992.61萬元。上述問題對發展改革委20XX年度預算執行結果的影響見附表2。

　　審計結果表明，發展改革委及本次審計的所屬單位20XX年度預算收支基本符合預算法和其他財經法規的規定，財務管理和會計核算基本符合會計法及有關財會制度規定，對以前年度審計發現的問題積極進行了整改。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)預算執行中存在的主要問題。

　　1.20XX年，所屬中國交通運輸協會下屬培訓中心收支未納入部門預算編報范圍。

　　2.20XX年，所屬宏觀經濟研究院本級、經濟研究所等6家單位多列報人員24名多申領人員經費預算。

　　3.20XX年，所屬國家節能中心和中國經濟體制改革研究會項目經費超預算支出163.09萬元，未履行備案手續;國防動員研究發展中心和藥品價格評審中心將日常公用經費68.93萬元、33.66萬元，自行調劑用于人員經費;國家節能中心、國際合作中心等3家單位取得的事業收入超預算3585.63萬元。

　　4.20XX年，所屬城市和小城鎮改革發展中心(以下簡稱小城鎮中心)在往來科目核算部分收支，涉及金額3575.75萬元，造成決算(草案)少計收支。

　　5.至20XX年底，委本級撥付宏觀經濟研究院、國際合作中心等XX家所屬單位的委托課題費和培訓費，已全部列支出，但實際結存XX32.89萬元，其中20XX年10XX.23萬元。

　　6.20XX年11月，所屬國防動員研究發展中心支付課題經費45萬元，并全部列支出，但至20XX年底，實際結存36.33萬元。

　　7.20XX年，所屬國防動員研究發展中心使用虛假發票套取現金16.7萬元，向職工發放移動電話通信費等;能源研究所下屬《中國能源》雜志社、投資研究所下屬《中國投資》雜志社和產業研究所使用虛假票據等分別套取現金55.71萬元、16.11萬元和3.65萬元，用于發放工資、勞務費等。

　　8.20XX年，委本級接受24家單位資助33人次出國(境)費用共計157.03萬元;4個出國(境)團組存在未經批準延長境外停留時間、超標準列支住宿費6.XX萬元、違規拆分報批等問題;還有43個團組未按規定提交出訪報告。

　　9.至20XX年底，委本級和所屬離退休干部局超編制配備公務用車21輛;至20XX年2月底，委本級尚未完成核定的'9輛超編車輛的處置工作，7輛已上交的公務用車未核銷固定資產。

　　10.20XX年，所屬市場與價格研究所、經濟研究所等3家單位非財政撥款的因公出國(境)費和公車運維費超預算支出40.54萬元，均未履行備案手續。

　　11.20XX年，所屬經濟體制與管理研究所超預算支出公務接待費93.XX萬元。

　　XX.20XX年，委本級1個國際會議超標準支出會議費163.9萬元;5個會議向地方發展改革部門和企業轉嫁費用52.02萬元;7個國際會議違規列支管理費4.XX萬元;所屬中國經濟體制改革研究會1個會議人數超標準。

　　(二)其他財政收支中存在的主要問題。

　　1.20XX年至20XX年，所屬價格認證中心以辦培訓班的形式，違規開展價格評估專業人員資格認證，收取培訓費183.52萬元，其中20XX年XX8.16萬元。

　　2.20XX年，所屬中國設備管理協會自定項目，收取制冷空調維修資質認證評審費和煤礦設備維修資質認證評審費、審驗費53萬元。

　　3.所屬中國交通運輸協會將部分考試項目委托與協會負責人有直接利益關系的單位實施，20XX年收取考務費等741.9萬元，且未納入協會預決算。

　　4.所屬對外開放咨詢中心違規改變廈門綜合服務樓建設項目的土地使用用途，與企業合作建設酒店式公寓，20XX年該中心將上述相關權益轉讓，收取費用211.86萬元。

　　5.20XX年7月，所屬宏觀經濟研究院未經批準，同意所屬北京國宏物業管理有限公司轉讓下屬公司部分股權，轉讓價格XX15萬元。

　　6.20XX年，所屬小城鎮中心未經批準，以自有資金570萬元在張家口市購買酒店式商品房8套。

　　7.2002至2004年，所屬價格監測中心使用自有資金17.49萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，中國開發區協會使用自有資金74.9萬元以個人名義購置3套房屋作為職工宿舍，相關房屋產權均登記在個人名下，未記入單位固定資產。

　　8.20XX年，委本級少計固定資產693.94萬元;所屬中國經濟體制改革研究會、投資研究所和中國設備管理協會少計對外投資231萬元。

　　9.截至20XX年底，所屬宏觀經濟研究院下屬經濟研究所等9個基層預算單位尚未申請開設財政零余額賬戶;該院20XX年3月未報財政部備案開立定期存款賬戶，轉入資金5000萬元，存款本息已于20XX年1月歸還至單位基本賬戶。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算編報不完整、多申請人員經費預算、超預算收支未履行備案手續、在往來科目核算部分收支問題，要求完整、準確編報部門預算，嚴格履行備案手續、調整會計賬目和決算(草案);對調劑使用預算資金和決算支出不實問題，要求嚴格按照預算執行，調整會計賬目和決算(草案);對以虛假發票套取現金問題，要求取得真實憑證，調整會計賬目，并依法繳納稅款;對因公出國(境)方面存在的問題，要求今后嚴格執行有關規定;對超編配備公務用車、公務用車清理不到位問題，要求按照有關規定糾正處理，加快資產核銷工作，加強公務用車管理;對超預算、超標準列支公務接待和會議費問題，要求嚴格按照有關規定糾正處理;對違規收費問題，要求清理收費行為，取消自定收費項目;對項目建設和處置不合規問題，要求盡快清理，嚴格按照國家有關規定執行;對資產購置不合規問題，要求按規定補辦報批手續和妥善解決房屋產權問題，調整會計賬目和決算(草案);對少記資產、對外投資問題，要求調整會計賬目和決算(草案);對銀行賬戶管理不規范問題，要求按規定設立財政零余額賬戶。

　　針對審計發現的問題，審計署建議:發展改革委應進一步改進預算編報和管理工作，嚴格“三公”經費和會議費管理，加強資產管理，規范對外投資等經濟活動，加強會計核算基礎工作。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，發展改革委正在組織進行整改。對43個團組未按規定提交出訪報告問題，已有37個團組補交了出訪報告;對中國設備協會違規收費問題，已研究明確取消收費項目，對少計對外投資30萬元問題，已進行了賬務調整;產業研究所對以虛假票據報銷問題，對相關責任人進行了嚴肅批評，調整了會計賬目，依法補繳了個人所得稅;對違規開設定期存款賬戶的問題，宏觀經濟研究院已糾正。具體整改結果由發展改革委向社會公告。

　　附表:1.發展改革委20XX年度財政撥款預算執行總體情況

　　2.發展改革委20XX年度重點審計單位財政撥款預算執行情況

　　部門預算執行審計報告(三)

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，20XX年11月至20XX年3月，審計署對外交部20XX年度預算執行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了部本級和所屬外交學院等6個單位，并對有關事項進行了延伸審計。

　　一、基本情況

　　外交部為中央財政一級預算單位，部門預算由部本級和267個二級預算單位的預算組成。審計結果表明，外交部本級和本次審計的所屬單位20XX年度預算收支基本符合預算法及相關法律法規規定，財務管理和會計核算比較規范，進一步建立健全了內部控制制度，并能遵照執行，對以前年度審計發現的問題積極進行了整改。

　　二、審計發現的主要問題

　　(一)預算執行中存在的主要問題。

　　1.20XX年，部本級及所屬外交學院有6個項目因前期準備不充分導致財政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。

　　2.20XX年，部本級和所屬外交學院在項目支出和駐外機構基本支出中，擴大支出范圍列支其他無關支出627.50萬元。

　　3.20XX年，部本級自行設立獎項，為部內單位發放獎金71.30萬元。

　　4.20XX年，部本級和所屬外交學院部分項目未按規定執行政府采購，涉及金額5215.67萬元。

　　(1)部本級未按規定進行公開招標，直接委托有關單位實施信息化基礎運維工作服務，合同金額178萬元;

　　(2)1個項目未執行政府集中采購程序，選擇定點施工企業名單外的3家單位作為邀請招標對象，涉及金額191.61萬元;

　　(3)7個項目50萬元以下的工程監理服務未按規定執行定點采購，自行委托3家單位實施，涉及金額107.72萬元;

　　(4)1個項目未經批準采用邀請招標方式確定施工單位，合同金額659.71萬元;

　　(5)1個項目違規簽訂補充合同，涉及金額242.93萬元;

　　(6)所屬外交學院在補充申報的政府采購預算批復前，自行實施20個項目的采購工作，涉及金額3835.70萬元。

　　5.20XX年，部本級10個三類會議超標準列支會議費20.08萬元;XX個會議未在定點飯店召開;36個會議人數、會期超過規定標準;5個三類以上會議未納入會議計劃。

　　(二)其他財政收支中存在的.主要問題。

　　1.20XX年，部本級在2個項目未取得發票情況下報銷資料費39.70萬元。

　　2.至20XX年2月，所屬外交學院于2012年9月建成并投入使用的新校區一期項目仍未按規定辦理竣工財務決算。

　　3.20XX年，所屬外交學院XX.2萬元工程結余材料未納入賬內核算和管理。

　　三、審計處理情況和建議

　　對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對項目前期準備不充分導致財政資金閑置問題，要求加強項目管理，科學合理地編制項目預算;對擴大支出范圍列支問題，要求嚴格按照規定范圍使用預算資金;對自行設立獎項為部內單位發放獎金問題，要求嚴格執行國家有關獎勵辦法;對部分項目未按規定執行政府采購問題，要求嚴格執行政府采購程序，加強采購環節管理;對部分會議管理及經費使用不符合規定問題，要求嚴格執行會議管理有關標準;對支付資料費未取得發票問題，要求進一步加強財務報銷管理;對未按規定編制竣工財務決算問題，要求盡快辦理;對結余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強結余材料管理。

　　針對審計發現的問題，審計署建議:外交部應進一步規范預算執行，加強政府采購和會議費管理，并強化對所屬單位的財務監督。

　　四、審計發現問題的整改情況

　　對審計發現的問題，外交部高度重視，在審計過程中及時采取措施整改。對所屬外交學院未按規定執行政府采購的問題，外交學院已對有關人員提出嚴厲批評，并將4個項目的涉事公司列入黑名單。具體整改結果由外交部向社會公告。

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