小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度（通用12篇）
在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中，制度使用的情況越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，下面是小編為大家收集的小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇1
一、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。
4.每天所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應(yīng)有交換行號(hào);加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。
三、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1.凡經(jīng)銷部開支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開支費(fèi)用。
2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4.差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。
五、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1.銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1.購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇2
第一節(jié) 總則
第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專職財(cái)務(wù)人員。
第6條 公司部會(huì)計(jì)師。
公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)
計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
第7條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：
1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見；
3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；
7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；
8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔(dān)保書。
第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門，除做好本部門各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；
5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；
6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
第11條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支。
第12條 財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
第13條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第14條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
第15條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第16條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第17條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
被撤銷、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
第19條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
第22條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第23條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。
對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
第25條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；
3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
第28條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
第29條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
第30條 公司以單價(jià)XX元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：
1.房屋及其他建筑物；
2.機(jī)器設(shè)備；
3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；
4.運(yùn)輸工具；
5.其他設(shè)備。
第31條 各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1.房屋及建筑物35年；
2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
4.其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
第32條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
第35條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
2.損益表（年、季、月）；
3.股息紅利分配方案（年度）；
4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
5.專用基金明細(xì)表（半年）；
6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
7.銀行貸款增減變化表（月）；
8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；
9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇3
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章 附則
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇4
一、財(cái)務(wù)管理制度
1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
3、負(fù)責(zé)組織各部門編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書面報(bào)告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、對(duì)公司的各項(xiàng)開支力求做到嚴(yán)格審核、合理開支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報(bào)銷。
二、會(huì)計(jì)核算管理制度
1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。
3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫"會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門批準(zhǔn)后銷毀。
三、現(xiàn)金管理制度
1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
2、現(xiàn)金的使用范圍:
2、1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);
2、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買物資的款項(xiàng);
2、3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的零星支付款項(xiàng)。
3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
6、行政人事部因采購(gòu)工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請(qǐng)配備。
四、支票管理制度
1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開出支票五天內(nèi)報(bào)帳。
2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇5
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益，推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，制定本通則。
第二條在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。
其他企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。
第三條國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，控制成本費(fèi)用，規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。
第四條財(cái)政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。
各級(jí)財(cái)政部門（以下通稱主管財(cái)政機(jī)關(guān)）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督，其主要職責(zé)包括：
�。ㄒ唬┍O(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，按照財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。
（二）制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策，建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度。
�。ㄈ┙⒔∪髽I(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度，檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。
�。ㄋ模⿲�(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，監(jiān)測(cè)企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。
�。ㄎ澹┭芯�、擬訂企業(yè)國(guó)有資本收益分配和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的制度。
�。﹨⑴c審核屬于本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。
�。ㄆ撸└鶕�(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。
第五條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)，企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者（以下通稱投資者），企業(yè)經(jīng)理、廠長(zhǎng)或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員（以下通稱經(jīng)營(yíng)者），依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。
第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第七條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。
第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制
第八條企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級(jí)次。企業(yè)集團(tuán)公司自行決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。
第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工（代表）大會(huì)審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對(duì)投資者、經(jīng)營(yíng)者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，相關(guān)投資者、經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)回避。
第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求，對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、成本控制、收益分配、重組清算等財(cái)務(wù)活動(dòng)，實(shí)施全面預(yù)算管理。
第十二條投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬⿲徸h批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。
（二）決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
（三）決定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。
（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。
�。ㄎ澹┌凑找�(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。
投資者應(yīng)當(dāng)通過股東（大）會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營(yíng)者。
第十三條經(jīng)營(yíng)者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
�。ㄒ唬⿺M訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。
�。ǘ┙M織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)方案，誠(chéng)信履行企業(yè)償債義務(wù)。
（三）執(zhí)行國(guó)家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。
（四）組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。
（五）編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。
�。┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。
第三章資金籌集
第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中，特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。
企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí)，法律、行政法規(guī)對(duì)出資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的，依照其規(guī)定執(zhí)行。
企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。
第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的，應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案，確定籌資規(guī)模，履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù)，控制籌資成本。
企業(yè)籌集的實(shí)收資本，應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。
第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)資本管理制度，在獲準(zhǔn)工商登記后30日內(nèi)，依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書，確定投資者的合法權(quán)益。
企業(yè)籌集的實(shí)收資本，在持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。
除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)不得回購(gòu)本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購(gòu)股份，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法，并經(jīng)投資者決議。
第十七條對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊(cè)資本的差額（包括股票溢價(jià)），企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。
經(jīng)投資者審議決定后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十八條企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%為限。
第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。
第二十條企業(yè)取得的各類財(cái)政資金，區(qū)分以下情況處理：
�。ㄒ唬⿲儆趪�(guó)家直接投資、資本注入的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定增加國(guó)家資本或者國(guó)有資本公積。
�。ǘ⿲儆谕顿Y補(bǔ)助的，增加資本公積或者實(shí)收資本。國(guó)家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。
（三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理。
�。ㄋ模⿲儆谡D(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債管理。
�。ㄎ澹⿲儆趶浹a(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。
第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的，應(yīng)當(dāng)明確籌資目的，根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求，進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策，并簽訂書面合同。
企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。
企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠(chéng)信履行合同，依法接受監(jiān)督。
第四章資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)
第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營(yíng)需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。
企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。
企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，但應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定，并不得損害成員企業(yè)的利益。
第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度，明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，跟蹤客戶履約情況，落實(shí)收賬責(zé)任，減少壞賬損失。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)審批、執(zhí)行程序，根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。
企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購(gòu)，可以采取招標(biāo)等方式進(jìn)行。
第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置制度。
企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法，可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見，并由投資者審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)說明理由，經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。
企業(yè)購(gòu)建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序，落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。
企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算。
第二十七條企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策的規(guī)定，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，進(jìn)行可行性研究，按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序，落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任。
企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確企業(yè)投資權(quán)益，實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。
企業(yè)向境外投資的，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)，并遵守國(guó)家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。
第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購(gòu)買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬，落實(shí)有關(guān)經(jīng)營(yíng)、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。
無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營(yíng)、連鎖經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資等情形時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定交易價(jià)格。
第二十九條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力，按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，實(shí)行跟蹤監(jiān)督。
企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定實(shí)施方案，明確捐贈(zèng)的范圍和條件，落實(shí)執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái)，不得影響主營(yíng)業(yè)務(wù)的正常開展，并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同，建立交易報(bào)告制度，定期對(duì)賬，控制風(fēng)險(xiǎn)。
第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同，實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營(yíng)業(yè)務(wù)分賬管理，不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度。各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，一經(jīng)選用，不得隨意變更。企業(yè)在制訂計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)時(shí)可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見。
對(duì)計(jì)提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn)，不得核銷。
第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以核實(shí)、查清責(zé)任，追償損失，按照規(guī)定程序處理。
企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失，經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。
第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。其中，處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。
第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易計(jì)價(jià)結(jié)算。投資者或者經(jīng)營(yíng)者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)。
第五章成本控制
第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng)，強(qiáng)化成本預(yù)算約束，推行質(zhì)量成本控制辦法，實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制。
第三十七條企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制，應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。
第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi)，可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措，據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。
符合國(guó)家規(guī)定條件的企業(yè)集團(tuán)，可以集中使用研發(fā)費(fèi)用，用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。
第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi)，按照國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。
第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的，應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同，履行內(nèi)部審批手續(xù)。
企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)，按照合同規(guī)定的價(jià)格條件處理。
企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。
第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法，屬于本級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將薪酬辦法報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。
第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同及國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付職工報(bào)酬，并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。
經(jīng)營(yíng)者可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額，對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn)、開拓市場(chǎng)等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。
第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，所需費(fèi)用直接作為成本（費(fèi)用）列支。
已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本（費(fèi)用）中提取。超出規(guī)定比例的部分，由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。
第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。
工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。
第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國(guó)有資源的費(fèi)用等。
企業(yè)對(duì)沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資，有權(quán)拒絕。
第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出：
�。ㄒ唬⿰蕵�、健身、旅游、招待、購(gòu)物、饋贈(zèng)等支出。
�。ǘ┵�(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。
（三）個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
�。ㄋ模┵�(gòu)買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。
�。ㄎ澹⿷�(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。
第六章收益分配
第四十七條投資者、經(jīng)營(yíng)者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入，包括銷售收入以及對(duì)方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等收入，全部屬于企業(yè)。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價(jià)格管理制度，明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價(jià)和銷售價(jià)格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法，根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律規(guī)范約束等要求，采取相應(yīng)的價(jià)格策略，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。
第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行。股權(quán)投資出售底價(jià)，參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定，并按照合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí)，對(duì)尚未收款部分的股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算，取得受讓方提供的有效擔(dān)保。
上市公司國(guó)有股減持所得收益，按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定處理。
第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營(yíng)虧損，依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ)。
第五十條企業(yè)年度凈利潤(rùn)，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：
�。ㄒ唬⿵浹a(bǔ)以前年度虧損。
�。ǘ┨崛�10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊(cè)資本50%以后，可以不再提取。
�。ㄈ┨崛∪我夤e金。任意公積金提取比例由投資者決議。
�。ㄋ模┫蛲顿Y者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，并入本年度利潤(rùn)，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投資者分配。屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國(guó)有利潤(rùn)上繳財(cái)政。
國(guó)有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購(gòu)后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份，不得參與利潤(rùn)分配；以回購(gòu)股份對(duì)經(jīng)營(yíng)者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的，在擬訂利潤(rùn)分配方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購(gòu)股份所需利潤(rùn)。
第五十一條企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后，當(dāng)年沒有可供分配的利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
第五十二條企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對(duì)分配辦法作出規(guī)定，并區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬┤〉闷髽I(yè)股權(quán)的，與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)分配。
�。ǘ]有取得企業(yè)股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，從當(dāng)期費(fèi)用中列支。
第七章重組清算
第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組，對(duì)涉及資本權(quán)益的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究，履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序，并組織開展以下工作：
（一）清查財(cái)產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
�。ǘ┲朴喡毠ぐ仓梅桨�，聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會(huì)的意見或者提交職工代表大會(huì)審議。
（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。
�。ㄋ模┪性u(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并以評(píng)估價(jià)值作為凈資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據(jù)。
（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案，經(jīng)過審議后履行報(bào)批手續(xù)。
第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組，應(yīng)當(dāng)明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
企業(yè)劃分各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對(duì)不能分割的整體資產(chǎn)，在評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，由合并后的企業(yè)承繼，并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。
企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)稅法的規(guī)定，合并后凈資產(chǎn)超出注冊(cè)資本的部分，作為資本公積；少于注冊(cè)資本的部分，應(yīng)當(dāng)變更注冊(cè)資本或者由投資者補(bǔ)足出資。
對(duì)資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任，整合財(cái)務(wù)資源。
第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)由投資者決定，并簽訂托管協(xié)議，明確托管經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施。
受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案，重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意，不得改組、改制托管企業(yè)，不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。
第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的國(guó)有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，履行相關(guān)手續(xù)，并區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬├^續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記。國(guó)家另有規(guī)定的除外。
�。ǘ┎扇∽鲀r(jià)入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國(guó)家資本，形成的國(guó)有股權(quán)由企業(yè)重組前的國(guó)有資本持有單位或者主管財(cái)政機(jī)關(guān)確認(rèn)的單位持有。
�。ㄈ┎扇〕鲎尫绞降模善髽I(yè)購(gòu)買土地使用權(quán)，支付出讓費(fèi)用。
�。ㄋ模┎扇∽赓U方式的，由企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。
企業(yè)進(jìn)行重組時(shí)，對(duì)已占用的水域、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等國(guó)有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。
第五十八條企業(yè)重組過程中，對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期限屆滿而終止經(jīng)營(yíng)的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。清算財(cái)產(chǎn)變賣底價(jià)，參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
企業(yè)清算結(jié)束，應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告，委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，報(bào)投資者或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中，屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。
第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi)，除正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外，應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤(rùn)、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。
（二）企業(yè)清算時(shí)發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。
第八章信息管理
第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。
第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件，實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃，全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程，對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作。
第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息，提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。
第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)營(yíng)者或者投資者不得拖延、阻撓。
第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送月份、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料，不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。
企業(yè)對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息：
�。ㄒ唬┞毠趧�(dòng)報(bào)酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓(xùn)、休假等信息。
�。ǘ┙�(jīng)營(yíng)者報(bào)酬實(shí)施方案。
�。ㄈ┠甓蓉�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)情況。
�。ㄋ模┢髽I(yè)重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估及處置情況。
（五）其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息。
第六十七條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，主要評(píng)估企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性，評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力、發(fā)展能力和社會(huì)貢獻(xiàn)。評(píng)估和評(píng)價(jià)的結(jié)果可以通過適當(dāng)方式向社會(huì)發(fā)布。
第六十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)信息，并依法履行保密義務(wù)，不得利用企業(yè)的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。
第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。
第七十條經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)營(yíng)過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的，投資者可以依法追究經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任。
第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。
企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的，監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定，履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。
經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會(huì)以及中介機(jī)構(gòu)的檢查、審計(jì)工作。
第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告，有違法所得的，沒收違法所得，并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款；沒有違法所得的，可以處以1萬元以下的罰款。
�。ㄒ唬┻`反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費(fèi)用的。
�。ǘ┻`反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。
（三）違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配的。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定提取法定公積金的，依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。
�。ㄋ模┻`反本通則第五十七條規(guī)定處理國(guó)有資源的。
（五）不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。
第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的，縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告。
�。ㄒ唬┪窗幢就▌t規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的。
（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度相抵觸，且不按主管財(cái)政機(jī)關(guān)要求修正的。
第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料的，縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。
第七十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中違反財(cái)政、稅收等法律、行政法規(guī)的，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。
第七十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及政府其他部門、機(jī)構(gòu)有關(guān)工作人員，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國(guó)家機(jī)密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十章附則
第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。
第七十八條本通則自20XX年1月1日起施行。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇6
第一章總則
為了加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的需要，制定本制度。
第二章會(huì)計(jì)人員的基本條件
1.配備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
2.應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
3.應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
4.遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
5.應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
第三章會(huì)計(jì)核算要求
1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、費(fèi)用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。
2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
4.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。
第四章會(huì)計(jì)監(jiān)督
1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。
3.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督。
4.會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5.會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇7
一、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3、勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時(shí)間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個(gè)月內(nèi)取走，超過三個(gè)月不取者視為自動(dòng)放棄，數(shù)額歸公司所有。
4、各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號(hào)；加密的支票應(yīng)提供密碼。
�、壑庇行跒槭欤瑢�(duì)于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請(qǐng)單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時(shí)報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個(gè)人負(fù)責(zé)。
三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號(hào)的）申請(qǐng)及報(bào)銷
1、凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目費(fèi)用。
2、購(gòu)買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號(hào)、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4、給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。
5、支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)督導(dǎo)填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1:00—5:00發(fā)放。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
附件：差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購(gòu)買機(jī)票申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。
2、差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷。
3、住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
單位：xx元
人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助
正式員工20xx0
臨時(shí)人員20xx0
出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計(jì)算；12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算；12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算。
4、往返機(jī)場(chǎng)一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請(qǐng)公司派車接送。
5、賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）。
6、返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。
7、出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。
8、兩人（同性）同時(shí)在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。
9、出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外），按每小時(shí)8元計(jì)算。（乘車時(shí)間以鐵路列車時(shí)刻表為準(zhǔn)。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由前臺(tái)預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號(hào)。
五、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1、各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用），根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3、銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
六、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷
1、購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政
部門指定人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2、辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
七、發(fā)票的開具及管理
1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時(shí)從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請(qǐng)單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。
2、為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請(qǐng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
①發(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號(hào)、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請(qǐng)將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
�、诎l(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請(qǐng)要求速遞員在送達(dá)郵件時(shí)，請(qǐng)收件人當(dāng)場(chǎng)打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請(qǐng)?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺(tái)，由前臺(tái)向速遞公司提出要求）。
�、厶幜P措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定
1、所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。
2、所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報(bào)銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。
4、凡購(gòu)置金額在500元以上的項(xiàng)目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇8
第一章 總則
第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司
財(cái)務(wù)管理制度。
第二條 認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。
第三條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。
第二章 財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)
第四條 財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：
1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。
2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。
3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。
4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
第五條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：
1、選擇籌資渠道，降低資金成本
正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。
3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利
根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。
4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇9
1、收入：
為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時(shí)也不會(huì)開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本：
①、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫(kù)存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費(fèi)已經(jīng)計(jì)入成本，而與收入不配比。
�、凇⒉糠稚a(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫(kù)、出庫(kù)記錄不及時(shí)、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計(jì)的方法來核算成本。
�、�、平時(shí)不對(duì)庫(kù)存進(jìn)行盤點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金：
①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì)存在職工集資問題。
②、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實(shí)際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條；現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、邸⑼休^多的業(yè)務(wù)費(fèi)（給客戶采購(gòu)人員的回扣），在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的發(fā)票或是費(fèi)用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過費(fèi)用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷問題。有些可能已經(jīng)報(bào)廢或減值，但仍掛賬。
③、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇10
第一節(jié)：目的
為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其它法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司內(nèi)部管理需要，制定本制度。
第二節(jié)：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員
1.公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)部，并聘請(qǐng)專職的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理任命，會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)部日常工作。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，遵守職業(yè)道德。
2.公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，包括進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資核算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來核算，總帳核算，稽核，檔案管理，并設(shè)置會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、出納崗。以上各崗位根據(jù)管理及內(nèi)部控制的需要，可與其它崗位相結(jié)合。
3.公司出納人員不得兼管稽核，檔案保管，收入，費(fèi)用，債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
4.會(huì)計(jì)人員因工作調(diào)動(dòng)或者離職，必須在辦清交接手續(xù)后方可調(diào)動(dòng)或離職，并及時(shí)做好以下工作：
A.已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
B.尚未登記入帳目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄谝平磺鍍?cè)上填寫余額，簽名或加蓋經(jīng)辦人印章。
C.整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面報(bào)告。
D.編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的憑證，報(bào)表，印章，現(xiàn)金，發(fā)票和其它票據(jù)，空白支票，匯票，文件和其它資料物品；電子數(shù)據(jù)需在實(shí)際操作狀態(tài)下交接，儲(chǔ)存在電腦里的資料應(yīng)向結(jié)交人列明文件名稱，密碼，并移交相關(guān)軟件備份數(shù)據(jù)，實(shí)物（磁盤）等。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)記錄不一致，須限期移交人員查清；對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
E.辦理交接時(shí)應(yīng)有監(jiān)交人，監(jiān)交人應(yīng)由其上級(jí)擔(dān)任，特殊情況可由其上級(jí)指派人員擔(dān)任。交接完畢后交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。
F.對(duì)確需臨時(shí)離職的，由其上級(jí)主管決定接交方法。
第三節(jié)：會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督
1.本公司會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。
2.本公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行帳務(wù)處理。
3.本公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。公司人民幣和外幣收支分別記帳，按照當(dāng)月第一日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)作為記帳匯率，月末核算匯率損益。
4.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，在不影響對(duì)外統(tǒng)一報(bào)表和會(huì)計(jì)核算的前提下，根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。
5.本公司為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位，對(duì)以下事項(xiàng)，及時(shí)辦理會(huì)計(jì)核算：
A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付
B.財(cái)務(wù)收發(fā)，增減和使用
C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
D.資本，基金的增減
E.收入，支出，費(fèi)用，成本的計(jì)算
F.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理
G.其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)
6.本公司會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致，相互可比，會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)等依照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)辦理。本公司采用品種法進(jìn)行成本核算。
7.公司會(huì)計(jì)憑證，帳薄，報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理；并建立專門檔案，建檔要求和保管期限，銷毀辦法依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定處理。
8.會(huì)計(jì)部辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)須取得或者填制合法合規(guī)的原始憑證，并及時(shí)做好記帳憑證。本公司記帳憑證采用通用記賬憑證。對(duì)于憑證要有記帳人，審核人和會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)裝訂成冊(cè)，妥善保管。公司原始憑證不得外借，其它單位如特殊原因需使用原始憑證時(shí)，經(jīng)公司會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管批準(zhǔn)可以復(fù)制。各種重要經(jīng)濟(jì)合同，收據(jù)，涉外文件等應(yīng)單獨(dú)保管。
9.公司會(huì)計(jì)帳薄應(yīng)定期打印，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，由會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章放置指定地點(diǎn)保存。對(duì)現(xiàn)金日記帳，銀行存款日記帳原則上當(dāng)天應(yīng)該打印核對(duì)。
10.公司按照現(xiàn)行制度要求定期編制并向政府，財(cái)稅等部門和單位報(bào)送月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)和其它報(bào)表，公司報(bào)表須經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核后方可報(bào)出。公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明，會(huì)計(jì)報(bào)表包括主表，附表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注。公司內(nèi)部報(bào)表，其內(nèi)容和和格式按公司管理者要求自行處理。
11.會(huì)計(jì)部在職責(zé)范疇內(nèi)應(yīng)依照法律法規(guī)和本公司內(nèi)部管理制度，對(duì)相關(guān)原始憑證，帳薄，實(shí)物資產(chǎn)，財(cái)務(wù)收支以及公司制定的預(yù)算，財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。同時(shí)，公司應(yīng)接受和配合國(guó)家財(cái)政，審計(jì)，稅務(wù)，海關(guān)等部門的監(jiān)督，如實(shí)地向相關(guān)部門或單位提供所需資料。
12.公司委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，并積極配合其工作，不示意或要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。
第四節(jié)：其它事項(xiàng)
1.參見公司資產(chǎn)管理制度和付款報(bào)銷制度。
2.未盡事宜根據(jù)管理需要在具體執(zhí)行中商議解決。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇11
第一章總則
為了加強(qiáng)本單位的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本單位類型和內(nèi)部管理的.需要，制定本制度。
第二章會(huì)計(jì)人員的基本條件
1、配備必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。
2、應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
3、應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。
4、遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。
5、應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期參加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。
第三章會(huì)計(jì)核算要求
1、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)帳、費(fèi)用賬、現(xiàn)金日記賬和銀行日記帳等。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得設(shè)置帳外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。
3、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)建立檔案，妥善保管。會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限、銷毀辦法等依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行。
4、按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期結(jié)帳，定期編制財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。
第四章會(huì)計(jì)核算方法
1、低值易耗品按一次攤銷方法攤銷；
2、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法；
3、成本核算方法是移動(dòng)加權(quán)平均法；
第五章會(huì)計(jì)監(jiān)督
1、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核監(jiān)督。
2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。
3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監(jiān)督。
4、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
5、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度 篇12
財(cái)務(wù)部是公司一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。編制公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日�，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;（）處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。
3.負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助賬的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。
4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5.配合公司內(nèi)部審計(jì)。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特制定本制度。
第一章資金審批制度
1.總則
�、潘锌铐�(xiàng)的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見;
�、曝�(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、秦�(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、赏鶃砜铐�(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、史钦＝�(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑺用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程
3、行政費(fèi)用支出管理制度
⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;
�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
�、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：
a、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。
�、诨锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
�、取�(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因，報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu)，以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;
�、妻k公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;
�、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);
�、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);
�、晒靖鞑块T因工作需要，需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
�、视嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報(bào)銷制度
�、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
�、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制，批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
�、确参淳邆鋱�(bào)銷條件（如沒有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
�、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付;
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
�、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu)，確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;
�、曝�(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
�、攀┕挝挥诿吭�25日之前，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
�、曝�(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況，并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見，報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
�、攀┕挝粦�(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽;
⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
�、确课莨こ倘靠⒐を�(yàn)收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章財(cái)產(chǎn)管理制度
1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍
�、殴矩�(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、品补举�(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、欠矄雾�(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算
�、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥
�、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);
�、曝�(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;
�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報(bào)辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;
�、韶�(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財(cái)務(wù)部備案。
4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
�、殴矩�(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
�、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;
⑶財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估，評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
�、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。
小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的實(shí)行有其必然性
中國(guó)小企業(yè)總數(shù)約在1000萬家左右，如果不以注冊(cè)與否作為標(biāo)準(zhǔn)的話，把城市個(gè)體工商戶、村及村以下的企業(yè)均作為個(gè)人、微型和中小型企業(yè)統(tǒng)計(jì)在內(nèi)的話，實(shí)際的企業(yè)數(shù)應(yīng)在4000萬家左右，小企業(yè)的發(fā)展在中國(guó)的發(fā)展起的舉足輕重的作用�；谛∑髽I(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，及其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要作用，財(cái)政部以我國(guó)小企業(yè)自身特點(diǎn)、實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，參考國(guó)際上其它國(guó)家的做法，于20xx年4月24日頒布了《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的制定實(shí)施對(duì)于我國(guó)的小企業(yè)及我國(guó)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有其必然性和必要性。
一、小企業(yè)財(cái)務(wù)制度制定的原因
首先，小企業(yè)自身有其重要性。小企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在繁榮市場(chǎng)、充分就業(yè)、發(fā)展高新技術(shù)、推動(dòng)專業(yè)化分工方面發(fā)揮著不可替代的顯著作用。
其次，政府重視小企業(yè)的發(fā)展。對(duì)于小企業(yè)的發(fā)展我國(guó)政府也給予了足夠的重視，首先，于20xx年6月29日，第九屆全國(guó)人大常委會(huì)通過了《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》，并于20xx年1月1日已正式實(shí)施。
再次，各國(guó)都在關(guān)注小企業(yè)財(cái)務(wù)制度問題。20xx年9月在日內(nèi)瓦召開的聯(lián)合國(guó)國(guó)際會(huì)計(jì)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)政府間專家工作組（isar簡(jiǎn)稱聯(lián)合國(guó)會(huì)計(jì)專家組）第十八次會(huì)議重點(diǎn)討論并研究了中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度；國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則理事會(huì)對(duì)小企業(yè)會(huì)計(jì)也給予了足夠的重視，目前正致力于小企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的制定旨在為世界各國(guó)小企業(yè)的會(huì)計(jì)模式提供相應(yīng)的指南。
二、小企業(yè)財(cái)務(wù)制度的主要特點(diǎn)
1.簡(jiǎn)化了會(huì)計(jì)科目，并給予小企業(yè)更多的增減帳戶的自主權(quán)。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定了會(huì)計(jì)科目中存在著部分“合并科目”，如“應(yīng)收股息”就是“應(yīng)收股利”和“應(yīng)收利息”帳戶的合并；對(duì)于一般企業(yè)設(shè)制的“預(yù)收帳款”小企業(yè)將其劃入“應(yīng)收帳款”核算等。
張宇先生，管理會(huì)計(jì)領(lǐng)域的金牌講師，國(guó)資委下屬企業(yè)cma集訓(xùn)班特聘講師，國(guó)內(nèi)多家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的特聘講師。美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師、法國(guó)國(guó)立橋路大學(xué)mba、美國(guó)管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ima）會(huì)員。10年的職業(yè)講師經(jīng)驗(yàn)，前4年主要講授營(yíng)銷以及質(zhì)量和設(shè)備管理、最近6年主要講授管理會(huì)計(jì)的知識(shí)體系。成為職業(yè)講師之前有10年世界500強(qiáng)企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)。目前致力于管理會(huì)計(jì)的教學(xué)和咨詢，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)在中國(guó)企業(yè)內(nèi)的實(shí)踐，提高國(guó)內(nèi)企業(yè)的決策和管理水平。具有扎實(shí)而全面的企業(yè)管理理論素養(yǎng)�，F(xiàn)任北京天下伐謀咨詢財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)力學(xué)院院長(zhǎng)，高級(jí)合伙人，獨(dú)家講師。
2．簡(jiǎn)化了財(cái)務(wù)報(bào)告體系。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度中僅要求提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表兩張基本報(bào)表，至于現(xiàn)金流量表，小企業(yè)可以根據(jù)信息使用者的要求，選擇提供，在小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中僅要求披露所采用的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，當(dāng)期的主要交易等事項(xiàng)。
3．減值準(zhǔn)備的處理。小企業(yè)財(cái)務(wù)制度僅對(duì)短期投資，存貨及應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，不要求對(duì)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。
4．原材料、庫(kù)存商品的核算。除按售價(jià)核算的從事商品流通的小企業(yè)以外，其它小企業(yè)的原材料、庫(kù)存商品等均按實(shí)際成本法核算。
5．長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算。對(duì)被投資單位具有重大影響的投資，小企業(yè)財(cái)務(wù)制度僅要求按照簡(jiǎn)化的權(quán)益法核算。
6.所得稅的核算。小企業(yè)均應(yīng)按照應(yīng)付稅款法計(jì)算確認(rèn)所得費(fèi)用。
7．借款費(fèi)用的預(yù)算。要求小企業(yè)在固定資產(chǎn)開始建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前所發(fā)生的專門借款費(fèi)用均可資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，而不必與資本支出數(shù)相掛鉤。
三、適用的范圍
財(cái)政部頒布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：其執(zhí)行范圍是：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不對(duì)外籌集資金，經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，不包括以個(gè)人獨(dú)資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。根據(jù)財(cái)政部“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的通知，所有股份有限公司（包括上市公司）均須執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；但按《暫行規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，股份有限公司中也可能有一部分屬小規(guī)模企業(yè)。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的通知，各類金融企業(yè)都應(yīng)執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；根據(jù)財(cái)政部《外國(guó)投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問題的規(guī)定》以及20xx年5月20日發(fā)布的《外國(guó)投資企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》有關(guān)問題的解答》，外商投資企業(yè)必須執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，其中外商投資金融企業(yè)可執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，但并為指明其中的小企業(yè)可另行執(zhí)行。這樣《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施實(shí)際上就限定在除股份有限公司、金融企業(yè)、外商投資企業(yè)以外的小企業(yè)范圍內(nèi)了。
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