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單位內(nèi)部控制制度（通用14篇）
在日常生活和工作中，制度的使用頻率呈上升趨勢，好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，以下是小編精心整理的單位內(nèi)部控制制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
單位內(nèi)部控制制度 1
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國政府采購法》及其實(shí)施條例，進(jìn)一步規(guī)范政府采購工作，提高政府采購效率，構(gòu)建規(guī)范透明、公平競爭、監(jiān)督到位、嚴(yán)格問責(zé)的政府采購工作機(jī)制，現(xiàn)就規(guī)范鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、區(qū)屬各行政事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱采購人)政府采購工作有關(guān)事項(xiàng)明確如下，請遵照執(zhí)行。
一、強(qiáng)化責(zé)任意識，建立有效制衡的單位政府采購內(nèi)控機(jī)制。
1、落實(shí)應(yīng)采盡采。 采購人使用財(cái)政性資金(即納入預(yù)算管理的資金)采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)都應(yīng)納入政府采購。以財(cái)政性資金作為還款來源的借貸資金，視同財(cái)政性資金;采購項(xiàng)目既使用財(cái)政性資金又使用非財(cái)政性資金的，使用財(cái)政性資金采購的部分適用政府采購;財(cái)政性資金與非財(cái)政性資金無法分割采購的，統(tǒng)一適用政府采購。應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購的項(xiàng)目而未依法實(shí)行政府采購的，財(cái)政部門一律不予支付采購資金，并依法追究相關(guān)單位和責(zé)任人的法律責(zé)任。涉及國家安全和秘密的采購項(xiàng)目由國家保密行政部門認(rèn)定，采購人應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)政部門備案。
2、嚴(yán)格依法采購。 采購人要樹立“法定職責(zé)必須為，法無授權(quán)不可為”的依法采購理念，嚴(yán)格遵照《政府采購法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定開展政府采購活動，落實(shí)采購主體的相關(guān)職責(zé)。不得以化整為零的方式拆分政府采購項(xiàng)目，不得違法規(guī)避政府采購程序。
采購人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照年度政府集中采購目錄和政府采購限額標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，依法實(shí)施政府采購。對集中采購目錄以外且在限額標(biāo)準(zhǔn)以下的項(xiàng)目，采購人應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部采購管理制度的規(guī)定自行組織采購。
3、建立內(nèi)控機(jī)制。 采購人要按照“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)”的原則，明確采購、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察相關(guān)部門在政府采購活動中的崗位職責(zé)，分設(shè)需求制訂、采購文件審核、組織評審、合同驗(yàn)收等不相容崗位，嚴(yán)格政府采購內(nèi)部流程控制。
采購人要強(qiáng)化主體責(zé)任意識，建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動管理、履約驗(yàn)收管理、項(xiàng)目檔案管理等政府采購內(nèi)部管理制度。
采購人應(yīng)加強(qiáng)對采購項(xiàng)目采購文件、采購合同、質(zhì)疑答復(fù)意見的審核，相關(guān)文件應(yīng)在本單位相對應(yīng)部門進(jìn)行合法性審核后作出。
4、建立糾紛處理工作機(jī)制。 采購人應(yīng)認(rèn)真應(yīng)對、妥善處理供應(yīng)商詢問、質(zhì)疑以及舉報(bào)案件，建立預(yù)防和溝通機(jī)制，依法化解糾紛，避免爭議升級;采購人在處理采購糾紛時(shí)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)并充分征求本單位法制機(jī)構(gòu)或委托律師的意見進(jìn)行明確答復(fù)，無正當(dāng)理由不得拒絕供應(yīng)商的詢問、質(zhì)疑和舉報(bào)，答復(fù)的內(nèi)容不得回避供應(yīng)商詢問、質(zhì)疑和舉報(bào)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。委托采購代理機(jī)構(gòu)答復(fù)質(zhì)疑的，須在答復(fù)意見書發(fā)出前進(jìn)行書面確認(rèn)。
對供應(yīng)商因答復(fù)不滿意或未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行答復(fù)而發(fā)生投訴事項(xiàng)的，采購人應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)政部門對供應(yīng)商提出的投訴事項(xiàng)進(jìn)行處理。
5、加強(qiáng)檔案管理。 采購人應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求妥善保管每項(xiàng)采購活動的文件和資料。對委托采購代理機(jī)構(gòu)代理的政府采購項(xiàng)目，采購活動完成后，采購人應(yīng)督促采購代理機(jī)構(gòu)將采購項(xiàng)目的文件和資料移交其歸檔保存。
二、規(guī)范采購行為，健全透明高效的政府采購工作機(jī)制
6、強(qiáng)化預(yù)算管理。 采購人應(yīng)按照“應(yīng)編盡編”的要求在部門預(yù)算中編列當(dāng)年采購項(xiàng)目的政府采購預(yù)算，落實(shí)采購項(xiàng)目資金來源、明確采購需求、細(xì)化采購品目至《政府采購品目分類目錄》的最末一級。列入年初政府采購預(yù)算的采購項(xiàng)目，采購人應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的政府采購預(yù)算執(zhí)行并依法對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
采購人更改、調(diào)整已批復(fù)的政府采購項(xiàng)目采購品目、采購數(shù)量、預(yù)算金額或新增政府采購項(xiàng)目等，須在批準(zhǔn)的部門預(yù)算支出總額內(nèi)相應(yīng)調(diào)整、追加政府采購預(yù)算，并填報(bào)《政府采購預(yù)算調(diào)整申請審批表》(附件一)。未納入年度政府采購預(yù)算或未進(jìn)行調(diào)整或追加政府采購預(yù)算的，不得實(shí)施政府采購。
年終未使用的政府采購預(yù)算和部門預(yù)算同步結(jié)轉(zhuǎn)，預(yù)算指標(biāo)被收回的，取消已批復(fù)的政府采購預(yù)算;預(yù)算指標(biāo)同意結(jié)轉(zhuǎn)使用的，采購人按照結(jié)轉(zhuǎn)后下達(dá)的政府采購預(yù)算執(zhí)行，適用新預(yù)算年度的政府集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)及公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)。
7、嚴(yán)格計(jì)劃管理。 采購人應(yīng)根據(jù)經(jīng)批復(fù)的政府采購預(yù)算，適時(shí)申報(bào)政府采購計(jì)劃和組織實(shí)施政府采購，政府采購計(jì)劃的采購品目、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容應(yīng)與批復(fù)的政府采購預(yù)算保持一致。
采購人應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求，對項(xiàng)目進(jìn)行充分的市場調(diào)查和論證，包括項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品配置標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品技術(shù)參數(shù)和合理市場價(jià)格等。并根據(jù)政府采購的相關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，在申報(bào)政府采購計(jì)劃前詳實(shí)編制完整、真實(shí)、合理、有效的采購需求。
為保障需求制定的科學(xué)合理，政府向社會公眾提供的公共服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)就確定采購需求包括且不限于在望城區(qū)政府采購網(wǎng)公開征求社會公眾意見。預(yù)算金額在500萬元以上的重大復(fù)雜項(xiàng)目可以就確定采購需求在望城區(qū)政府采購網(wǎng)上公開征求意見。
采購人采購工程及與工程相關(guān)的服務(wù)項(xiàng)目，以及財(cái)政部門認(rèn)為應(yīng)對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行評審的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)要求進(jìn)行財(cái)政投資評審，并根據(jù)財(cái)政投資評審的結(jié)論確定項(xiàng)目政府采購計(jì)劃的預(yù)算金額。
8、嚴(yán)格審批管理。 政府采購項(xiàng)目達(dá)到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)需要采用公開招標(biāo)以外采購方式的，采購人應(yīng)當(dāng)在采購活動開始前，報(bào)經(jīng)區(qū)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，按照財(cái)政部《政府采購非招標(biāo)方式管理辦法》(財(cái)政部第74號令，簡稱財(cái)政部74號令)規(guī)定要求，向區(qū)財(cái)政部門提交《長沙市非公開招標(biāo)方式審批表》(附件二)及相應(yīng)材料進(jìn)行審查并上報(bào)，獲市財(cái)政部門審批同意后方可實(shí)施。采購人提出的申請理由應(yīng)當(dāng)充分，資料應(yīng)當(dāng)齊全，擬采用的采購方式應(yīng)當(dāng)符合政府采購法律法規(guī)所列情形。
對公開招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)或者沒有合格標(biāo)的'，或者重新招標(biāo)未能成立的，以及招標(biāo)過程中提交投標(biāo)文件或者經(jīng)評審實(shí)質(zhì)性響應(yīng)招標(biāo)文件要求的供應(yīng)商不足3家的政府采購項(xiàng)目，擬采用非招標(biāo)采購方式的，采購人在公開招標(biāo)程序結(jié)束后，按照財(cái)政部74號令規(guī)定要求，提交《望城區(qū)非公開招標(biāo)方式審批表》(附件三)及相應(yīng)材料報(bào)區(qū)政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組和區(qū)財(cái)政部門審批。政府采購應(yīng)當(dāng)采購本國貨物、工程和服務(wù)，確需采購進(jìn)口產(chǎn)品的，采購人應(yīng)按《政府采購進(jìn)口產(chǎn)品管理辦法》(財(cái)庫[xx]119號)規(guī)定，向區(qū)財(cái)政部門提交相應(yīng)材料進(jìn)行審查并上報(bào)，獲市財(cái)政部門審核同意后方可實(shí)施。屬于國家法律法規(guī)政策明確規(guī)定限制進(jìn)口產(chǎn)品的，在報(bào)財(cái)政部門審核時(shí)，應(yīng)出具進(jìn)口產(chǎn)品所屬行業(yè)市級主管部門意見和進(jìn)口產(chǎn)品專家論證意見。
9、規(guī)范代理行為。 采購人納入平臺管理的項(xiàng)目，需要采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源、詢價(jià)、競爭性磋商等采購方式的，采購人一律委托經(jīng)財(cái)政部門登記入庫的政府采購代理機(jī)構(gòu)組織采購。采購人選擇委托采購代理機(jī)構(gòu)時(shí)應(yīng)綜合考慮委托對象的執(zhí)業(yè)能力、管理水平和收費(fèi)情況。
采購人應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目采購計(jì)劃下達(dá)后2個(gè)工作日內(nèi)與采購代理機(jī)構(gòu)簽訂委托代理協(xié)議，依法明確委托代理事項(xiàng)及項(xiàng)目履約驗(yàn)收的方式，約定雙方權(quán)利與義務(wù)。確認(rèn)采購文件、推薦供應(yīng)商、確認(rèn)評審報(bào)告、確認(rèn)中標(biāo)(成交)供應(yīng)商等采購人的法定職責(zé)不得委托采購代理機(jī)構(gòu)行使。
采購人應(yīng)當(dāng)在簽訂委托代理協(xié)議的同時(shí)向采購代理機(jī)構(gòu)提供明確的項(xiàng)目采購需求，代理機(jī)構(gòu)依法依規(guī)對采購需求提出書面修改建議或意見的，采購人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)進(jìn)行書面回復(fù)。
政府采購項(xiàng)目代理服務(wù)費(fèi)由采購代理機(jī)構(gòu)向中標(biāo)(成交)供應(yīng)商收取的，采購人應(yīng)在招標(biāo)(供應(yīng)商邀請)公告和項(xiàng)目采購文件中將代理服務(wù)費(fèi)的限額和收取方式明確告知潛在供應(yīng)商。
10、規(guī)范專家抽取。除財(cái)政部規(guī)定的情形外，評審專家應(yīng)從政府采購專家?guī)熘谐槿�，�?xiàng)目評審專家抽取人數(shù)應(yīng)當(dāng)符合政府采購法律法規(guī)的規(guī)定。
對重大項(xiàng)目或技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性極強(qiáng)的項(xiàng)目，政府采購評審專家?guī)祀y以滿足評審要求的，由采購人提出申請，按照參加評審專家人數(shù)不低于1：3的比例推薦相應(yīng)專業(yè)類型專家，經(jīng)市財(cái)政部門審核后隨機(jī)抽取使用。
招標(biāo)文件論證、進(jìn)口產(chǎn)品論證、單一來源采購論證，不需在政府采購專家?guī)斐槿�，自行委托的專家�?yīng)當(dāng)具備相應(yīng)專業(yè)水平和相應(yīng)資質(zhì)。對進(jìn)行單一來源采購論證的，項(xiàng)目預(yù)算在300萬元以下的，項(xiàng)目論證專家人數(shù)為3人;項(xiàng)目預(yù)算在300萬元以上的，項(xiàng)目論證專家人數(shù)為5人。
11、公平設(shè)定準(zhǔn)入條件。 采購人應(yīng)嚴(yán)格按照《政府采購法》第22條第一款和《政府采購法實(shí)施條例》第17條第一款的規(guī)定明確參與政府采購供應(yīng)商的基本資格條件，法律法規(guī)強(qiáng)制規(guī)定或者為實(shí)現(xiàn)政府采購政策功能而設(shè)定的條件才可作為特定資格條件。
采購人不得以任何理由要求供應(yīng)商提供基本資格條件和特定資格條件之外的證明材料，不得將注冊資本、資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額以及生產(chǎn)廠商的授權(quán)等條件設(shè)定為供應(yīng)商資格條件，不得阻撓和限制中小企業(yè)自由進(jìn)入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場。
在依法實(shí)施非招標(biāo)采購活動中，對外發(fā)布邀請公告或推薦供應(yīng)商、資格審查、確定參加采購活動供應(yīng)商和評審等環(huán)節(jié)，不得以不合理的條件對供應(yīng)商實(shí)行差別待遇或者歧視待遇。
12、嚴(yán)格采購文件審核。 采購人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對采購文件審核把關(guān)，并對采購文件的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性承擔(dān)法律責(zé)任。采購文件不得指定特定供應(yīng)商或者特定品牌產(chǎn)品，不得制定指向特定供應(yīng)商和特定品牌產(chǎn)品的技術(shù)規(guī)格，不得以任何不正當(dāng)理由限制和排斥供應(yīng)商參加政府采購活動。
對實(shí)施招標(biāo)的政府采購項(xiàng)目，采購人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，嚴(yán)格按照《政府采購法實(shí)施條例》第三十四條的規(guī)定采用相應(yīng)評標(biāo)方法。技術(shù)、服務(wù)等標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的貨物和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)采用最低評標(biāo)價(jià)法;采用綜合評分法的，評審標(biāo)準(zhǔn)中的分值設(shè)置應(yīng)當(dāng)與評審因素的量化指標(biāo)相對應(yīng)。
單位內(nèi)部控制制度 2
近些年來，國家為達(dá)到改善整體水環(huán)境，確保水利工程的有效運(yùn)行，完全的發(fā)揮出水利工程在國民經(jīng)濟(jì)中的運(yùn)行效益，促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展，國家正不斷的加大水利項(xiàng)目的建設(shè)力度，尤其是水利建設(shè)項(xiàng)目方面的資金投入不斷增加。20xx年初的中央“一號文件”規(guī)定，20xx年到20xx年，用于水利建設(shè)的年平均投入將會在20xx年的基礎(chǔ)上翻一番。按此推算，未來10年投放于水利建設(shè)上的資金將達(dá)4萬億，平均每年4000億。這時(shí)，加大對資金的管理力度，增強(qiáng)對水利專項(xiàng)資金的管理，促進(jìn)水利工程的內(nèi)部控制，提高資金運(yùn)作能力成為了資金管理的重中之重。與此同時(shí)，我國財(cái)政部也先后制定了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范－基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范－工程項(xiàng)目（試行）》，給水利工程項(xiàng)目建設(shè)的資金管理提供了一個(gè)很好的依據(jù)。但是在水利工程項(xiàng)目建設(shè)的過程中還是存在著一些資金管理的缺陷，下面將就如何從水利工程建設(shè)的全過程，通過內(nèi)部會計(jì)控制的方式來加強(qiáng)對工程建設(shè)資金管理談一些看法。
一、將會計(jì)控制融于水利工程項(xiàng)目建設(shè)的全過程，完全發(fā)揮其財(cái)務(wù)管理功能
水利工程的.項(xiàng)目建設(shè)包括前期的規(guī)劃、勘測、設(shè)計(jì)和招投標(biāo)，隨后進(jìn)入項(xiàng)目的施工、監(jiān)理以及竣工驗(yàn)收，是一個(gè)系統(tǒng)性的組織管理過程。水利工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部會計(jì)控制主要包括這樣五個(gè)基本環(huán)節(jié)：項(xiàng)目決策過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制、勘測設(shè)計(jì)及資金的概預(yù)算控制、招投標(biāo)過程中的合同控制、施工過程控制以及竣工驗(yàn)收控制。財(cái)務(wù)控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)的全過程，在豐富了財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)涵的同時(shí)也給工程的財(cái)務(wù)管理起到了積極作用。機(jī)構(gòu)在對工程的具體特點(diǎn)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，應(yīng)該選擇一個(gè)合理的方式來對施工資金預(yù)算進(jìn)行審核。這主要包括：工程定額使用的正確性、工程量計(jì)算的準(zhǔn)確性、工程建設(shè)費(fèi)用的計(jì)取、匯總的合理性等。在施工管理控制過程中，控制的關(guān)鍵點(diǎn)在于項(xiàng)目施工合同的執(zhí)行、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的使用、工程投資于進(jìn)度的控制、施工費(fèi)用的控制等。在整個(gè)施工過程中，會計(jì)人員或者是會計(jì)機(jī)構(gòu)都應(yīng)該參與進(jìn)來，對關(guān)鍵控制點(diǎn)予以重點(diǎn)把握。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無故拖欠。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并經(jīng)會計(jì)機(jī)構(gòu)審核后方可付款。在工程的驗(yàn)收環(huán)節(jié)，會計(jì)人員或者是會計(jì)機(jī)構(gòu)的主要工作是就項(xiàng)目收尾工作開展全方位的清理工作，對各個(gè)施工單位所提交的工程竣工決算書進(jìn)行審核；之后整理并編制出竣工決算初稿，報(bào)請相關(guān)管理層進(jìn)行決算審計(jì)；對項(xiàng)目的投入與收益進(jìn)行分析。在整個(gè)竣工驗(yàn)收階段，會計(jì)控制都應(yīng)該參與進(jìn)來。
二、針對關(guān)鍵控制點(diǎn)建立崗位責(zé)任制，根本上實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制
由于水利工程建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)性的工程，其涉及的資金較多，而且牽扯進(jìn)來的單位較多，參與人員復(fù)雜，這給工程的內(nèi)部會計(jì)控制增加了難度。因此，工程建設(shè)單位應(yīng)該根據(jù)水利工程的這些特點(diǎn)，以工程的內(nèi)部會計(jì)控制為核心，通過找出內(nèi)部會計(jì)控制的關(guān)鍵點(diǎn)，對工程項(xiàng)目進(jìn)行針對性的控制。這樣，不但可以提高內(nèi)部控制的效率和效果，同時(shí)還可以使得內(nèi)部控制制度精簡，增加內(nèi)部會計(jì)控制的活力，不會由于制度過多而挫傷業(yè)務(wù)人員的工作積極性。在對各個(gè)部門及崗位進(jìn)行設(shè)立的過程中，應(yīng)該盡量將不相容的崗位獨(dú)立開來，同時(shí)采用相互制約及相互監(jiān)督的方式建立起對應(yīng)的崗位責(zé)任制。通常而言，崗位業(yè)務(wù)不相容的主要包括：項(xiàng)目的決策和項(xiàng)目可行性分析工作；資金的概預(yù)算與預(yù)算審核工作；資金的支付與項(xiàng)目實(shí)施的具體運(yùn)行；竣工審計(jì)與竣工決算。同時(shí)，還應(yīng)該根據(jù)項(xiàng)目的相關(guān)業(yè)務(wù)建立一個(gè)完善的授權(quán)和審批制度，對授權(quán)方式、程序以及具體的權(quán)力范圍等都要有明確的界定和控制，對授權(quán)人的職責(zé)范圍以及工作要求等進(jìn)行嚴(yán)格要求。再次，在確定崗位時(shí)，還應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)人員的具體工作特點(diǎn)，諸如工作經(jīng)驗(yàn)以及專業(yè)知識等來詳細(xì)考慮，確定其人事厲害關(guān)系。只有做到上面幾點(diǎn)，才能夠保證權(quán)力受到控制，有效的防止違紀(jì)行為的發(fā)生。
三、做好內(nèi)部控制的監(jiān)督工作，完善基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度
工程建設(shè)單位應(yīng)該建立起工程項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)制，在對執(zhí)行監(jiān)督檢查工作的人員以及機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限等加以明確，通過定期與不定期相結(jié)合的方式對之進(jìn)行檢查。作為水利工程項(xiàng)目控制中的一個(gè)重要方面，內(nèi)部審計(jì)要與工程具體的實(shí)際情況相結(jié)合，諸如工程投資規(guī)模的大小以及工程建設(shè)周期的長短等，設(shè)立一個(gè)具有獨(dú)立決策與執(zhí)行能力的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對整個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作的工作重點(diǎn)是對所使用的資金的合法性和使用效率進(jìn)行審計(jì)，而當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)工作則還將內(nèi)部會計(jì)控制工作的運(yùn)行情況等納入其中，形成了一個(gè)對內(nèi)部會計(jì)控制的再監(jiān)督。
總之，應(yīng)當(dāng)建立和完善水利工程項(xiàng)目各項(xiàng)管理制度，全面梳理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范水利工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價(jià)、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分離，強(qiáng)化水利工程建設(shè)全過程的監(jiān)控，確保水利工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度和資金安全。
單位內(nèi)部控制制度 3
內(nèi)部控制是一個(gè)過程，是任何組織管理系統(tǒng)中不可缺少的部分，是任何組織為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防止發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施和程序。從20世紀(jì)90年代起，我國開始加大對企業(yè)內(nèi)部控制的推動作用，內(nèi)部控制理論研究不斷深入，取得了很大進(jìn)展，有關(guān)內(nèi)部控制方面的規(guī)定也逐漸出臺，對明確和規(guī)范企業(yè)的各部門、各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)和行為，提高管理效益，保護(hù)資產(chǎn)安全和完整，具有十分重要意義。特別是行政事業(yè)單位，由于其單位性質(zhì)的特殊性，大都存在著管理松弛，內(nèi)控弱化，資產(chǎn)流失，營私舞弊，損失浪費(fèi)等問題，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)就顯得尤其重要。
行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度涉及單位內(nèi)部各個(gè)部門，貫穿于單位內(nèi)部的各項(xiàng)工作，必須根據(jù)行政事業(yè)單位的性質(zhì)和特點(diǎn)建立適合的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)包括貨幣資金控制系統(tǒng)、收入支出預(yù)算控制系統(tǒng)、對外投資控制系統(tǒng)、固定資產(chǎn)控制系統(tǒng)、財(cái)會電子信息化系統(tǒng)、會計(jì)崗位設(shè)計(jì)控制、會計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)及核算控制。
一、內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位管理中的作用
(一)保護(hù)會計(jì)信息真實(shí)、可靠
隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計(jì)信息越來越成為政府管理部門、投資者、以及社會公眾進(jìn)行宏觀調(diào)控、投資決策、以及評價(jià)財(cái)務(wù)狀況的重要參考依據(jù)。
行政事業(yè)單位通過內(nèi)部控制程序?qū)嵤┞氊?zé)分工、建立內(nèi)部互相牽制制度，確保行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門各司其職，互相協(xié)調(diào)和制約，避免了工作有誤時(shí)責(zé)任不清、互相推諉的現(xiàn)象。健全、有效、嚴(yán)格的內(nèi)部控制能夠保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)、完整的記錄下來，保證會計(jì)信息的真實(shí)、可靠。
(二)保護(hù)國有資產(chǎn)的安全，完整
行政事業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)都屬于國有資產(chǎn)。在瞬息萬變的社會環(huán)境下，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)，糾正錯誤及舞弊行為，保護(hù)行政事業(yè)單位的資產(chǎn)安全、完整是行政事業(yè)單位實(shí)行內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo)和責(zé)任所在。通過對財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、清查、記賬等環(huán)節(jié)的控制，來防止損失浪費(fèi)，提高使用效率，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整(三)確保國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行通過內(nèi)部控制制度建設(shè)，確保國家有關(guān)法律法規(guī)，特別是會計(jì)方面的法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，督促行政事業(yè)單位建立、健全內(nèi)部控制制度及其他各項(xiàng)規(guī)章制度，并確保貫徹執(zhí)行。
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的主要問題
(一)人員素質(zhì)低
內(nèi)部控制制度是由人建立的，還要由人來執(zhí)行，因此，行政事業(yè)單位人員素質(zhì)的高低決定著內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果。如果員工在心理上、技能上、行為方式上未能達(dá)到內(nèi)部控制的基本要求，對控制制度、控制目標(biāo)、控制程序、控制措施誤解、誤判。那么，即使內(nèi)部控制制度再健全，恐怕也很難發(fā)揮應(yīng)有的作用。而行政事業(yè)單位因?yàn)槎嗄陙矸e淀下來的工作不積極、不主動、缺乏責(zé)任心、得過且過，往往造成制度執(zhí)行的偏差、打折，造成內(nèi)控制度形同虛設(shè)。
(二)內(nèi)部控制意識薄弱
目前大多數(shù)的行政事業(yè)單位仍處于傳統(tǒng)的管理方式，習(xí)慣于行政指揮，往往是一把手說了算，輕視內(nèi)部控制制度，缺乏嚴(yán)格的管理制度和科學(xué)的管理方法，無章可循和有章不循的現(xiàn)象較為突出，會計(jì)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)十分薄弱。在工作中遇到具體問題往往不按規(guī)定程序辦理，使內(nèi)部控制失去了應(yīng)有的嚴(yán)肅性。
即使單位內(nèi)部建立了內(nèi)部控制制度，也只是制定了一些書面文件，在實(shí)際操作中有一定的難度。這主要是單位管理者對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，以及組織機(jī)構(gòu)和人員素質(zhì)等控制環(huán)境等各方面的原因，造成了內(nèi)部控制制度執(zhí)行起來力度不夠，崗位職責(zé)、職權(quán)劃分不夠明確，起不到相互制約、相互監(jiān)督的作用。
(三)行政事業(yè)單位權(quán)利制約失衡
由于行政事業(yè)單位的特殊性，往往會出現(xiàn)一支筆現(xiàn)象。對領(lǐng)導(dǎo)層往往缺乏有效的監(jiān)督和制約。權(quán)利制約機(jī)制要求出納、會計(jì)、會計(jì)主管、事后監(jiān)督要完全分離。以起到相互制約、相互牽制、查錯防弊和防范核算風(fēng)險(xiǎn)的作用。
但目前，由于行政事業(yè)單位會計(jì)核算部門的會計(jì)人員不足或者業(yè)務(wù)水平較低，難以按崗位配置人員以達(dá)到有效制衡。如有的會計(jì)人員即從事出納工作又從事記賬，即掌控支票又掌控支票印鑒等。這是會計(jì)核算中經(jīng)常發(fā)生案件的重要原因。
(四)缺乏評價(jià)、監(jiān)督機(jī)制
目前，財(cái)政部門僅對企業(yè)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》，還沒有形成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的整體框架，因此，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度就缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系，致使檢查監(jiān)督和評價(jià)都沒有可參照的條文，監(jiān)督和檢查就流于形式，效果不理想。在內(nèi)控制度的涉及和評價(jià)上，往往各自為政、就事論事。同時(shí)，建立內(nèi)控制度是一個(gè)涉及單位內(nèi)部方方面面的大工程。需要各方面的.協(xié)調(diào)，但往往是領(lǐng)導(dǎo)說了算，制衡機(jī)制不健全，缺乏對決策層的約束監(jiān)督。
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度完善措施
(一)提高人員素質(zhì)
現(xiàn)代社會是人才競爭，服務(wù)的競爭，但歸根結(jié)底還是人才。只有高素質(zhì)的人才，才能創(chuàng)造出優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。內(nèi)部控制是否有效，關(guān)鍵在于人的專業(yè)素質(zhì)和道德水平。因此，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，提高員工各方面的素質(zhì)是內(nèi)部控制能否得到有效執(zhí)行的一個(gè)重要方面。
(二)強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任
根據(jù)目前行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，之所以內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行，主要原因往往是單位負(fù)責(zé)人沒有帶頭執(zhí)行。單位負(fù)責(zé)人沒有充分認(rèn)識內(nèi)部會計(jì)控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范欺詐和舞弊行為，實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面的重要性。或者內(nèi)部控制只對下不對上。也有的負(fù)責(zé)人認(rèn)為，內(nèi)部控制不能創(chuàng)造效益，還占用人員，增加成本，因此，對內(nèi)部控制不是十分重視。但是《會計(jì)法》明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人負(fù)有執(zhí)行《會計(jì)法》的法律責(zé)任，提高單位負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制意識，強(qiáng)化單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，就尤為重要。同時(shí)提高全體人員對內(nèi)部控制制度建設(shè)重要性的認(rèn)識，明確各自的責(zé)任，建立有效的相互制衡、激勵、獎懲機(jī)制，形成單位內(nèi)部會計(jì)控制人人參與，人人有責(zé)的良好氛圍。
(三)建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度
內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制體系的一個(gè)重要方面，其主要工作是監(jiān)督本部門的方針政策執(zhí)行情況。內(nèi)部審計(jì)部門的缺失，是造成內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力的主要原因。因此，在單位內(nèi)部應(yīng)建立一個(gè)相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，有效地行使監(jiān)督權(quán)。要正確認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)的職能，科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，使其保持必要的獨(dú)立性和權(quán)威性。
然而，由于我國長久以來行政事業(yè)單位都不重視內(nèi)部審計(jì)的作用，審計(jì)人員和會計(jì)人員互相兼任，使內(nèi)審部門根本發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。因此，要想充分的發(fā)揮內(nèi)審的作用，就必須使內(nèi)審人員獨(dú)立出來，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，直接對領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)。同時(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，高素質(zhì)的人才、完善的制度，二者的有機(jī)結(jié)合才能發(fā)揮出內(nèi)審的作用。
(四)加強(qiáng)內(nèi)部牽制制度
內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)人或者一個(gè)部門獨(dú)立完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過程。在設(shè)計(jì)建立內(nèi)部牽制制度時(shí)，要優(yōu)先明確哪些是不相容的。內(nèi)部牽制制度由不相容職務(wù)分離、適當(dāng)授權(quán)、相互制約等環(huán)節(jié)組成，要明確規(guī)定各個(gè)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。
如出納人員不得兼管稽核、檔案、保管、收入，費(fèi)用、賬務(wù)登記等;審批人員不得記賬;銀行印鑒不能有一個(gè)人保管等等。同時(shí)，對重要崗位建立輪換機(jī)制，根據(jù)不同崗位的重要程度，嚴(yán)格執(zhí)行崗位輪換制度，通過換崗工作的交接，揭示出內(nèi)部控制制度上和管理上的缺陷。
(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評審
行政事業(yè)單位應(yīng)建立相對獨(dú)立的審計(jì)部門，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)審人員的責(zé)任不再局限于監(jiān)督單位的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行，而是通過獨(dú)立的檢查和評價(jià)活動，針對內(nèi)部控制的缺陷、管理的漏洞，提出切合實(shí)際的建議和措施，促進(jìn)管理當(dāng)局進(jìn)一步改善經(jīng)營管理，同時(shí)還應(yīng)借助政府和社會的外部審計(jì)力量對內(nèi)部控制的雙重監(jiān)督。總之，內(nèi)部控制制度的實(shí)施，要綜合運(yùn)用全方位、全過程的管理模式，運(yùn)用行政手段、經(jīng)濟(jì)手段、法律手段，才能達(dá)到預(yù)期的效果，才能真正健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度。
單位內(nèi)部控制制度 4
一、建立健全財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)崗位責(zé)任制
各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)的會計(jì)法規(guī)，結(jié)合單位類型和內(nèi)部管理的需要，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的會計(jì)人員，制定職責(zé)分明的崗位責(zé)任制。崗位責(zé)任制包括：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置及各崗位的職責(zé)權(quán)限(對納入會計(jì)集中核算的單位，必須設(shè)置財(cái)務(wù)管理員崗位)。重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)明確單位領(lǐng)導(dǎo)對財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)權(quán)限;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限;出納人員的職責(zé)權(quán)限;其他會計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限;并在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部牽制制度會計(jì)回避制度：出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券和票據(jù);出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作;出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作;單位的法定代表人不得兼任本單位的會計(jì)或者出納;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人的近親不得在本單位擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人;會計(jì)人員的近親屬不得在同一會計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會計(jì)工作;單位的法定代表人、其他主要負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人以及會計(jì)人員因執(zhí)行公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
(一)、現(xiàn)金管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，明確現(xiàn)金開支范圍。
2、根據(jù)單位日常零星支出的需要，明確庫存現(xiàn)金(或備用金)限額的管理措施。
3、明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。
4、建立庫存現(xiàn)金的盤存制度，保證賬實(shí)相符，并對可能發(fā)生的現(xiàn)金長短款的處理做出明確規(guī)定。
(二)銀行儲蓄管理制度的主要內(nèi)容：
1、按照《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發(fā)空頭支票及遠(yuǎn)期支票套取銀行信用、公款私存等事項(xiàng)的處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、明確核對銀行賬務(wù)的管理措施。
(三)、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
2、明確銀行預(yù)留印鑒的管理措施。對辦理支付款項(xiàng)所需的全部印章應(yīng)分開保管的制度應(yīng)當(dāng)明確。
三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購、國有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對實(shí)物資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收入庫、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。
(一)、固定資產(chǎn)的管理制度
1、明確固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應(yīng)明確固定資產(chǎn)的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產(chǎn)處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應(yīng)當(dāng)明確固定資產(chǎn)的處置管理措施。
4、建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)制度，并對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧的處理做出明確規(guī)定。
5、對重要固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)制度應(yīng)當(dāng)明確。
(二)、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗(yàn)收程序及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度;明確保管人員的職責(zé)、權(quán)限及有關(guān)獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項(xiàng)管理制度
1、明確職工借支的審批程序及歸還時(shí)間，對不按期歸還借款的'處理辦法應(yīng)當(dāng)明確。
2、制定往來款項(xiàng)的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題的處理程序和辦法應(yīng)當(dāng)明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程序。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時(shí)間。 2、各項(xiàng)收入的取得，必須符合國家規(guī)定，對非稅收入，必須執(zhí)行"收支兩條線"管理。
3、以財(cái)務(wù)獨(dú)立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項(xiàng)收入支出由該單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
4、建立嚴(yán)格的審批制度。明確各項(xiàng)支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限;明確與支出有關(guān)的相關(guān)人員的簽字手續(xù)等。明確重大支出項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。
5、建立嚴(yán)格的開支標(biāo)準(zhǔn)制度。對各項(xiàng)支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序;對國家無規(guī)定而由單位自定的，應(yīng)當(dāng)明確其報(bào)批的程序和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。
6、對單位的專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項(xiàng)資金的支出范圍和核算辦法;明確專項(xiàng)項(xiàng)目的完工驗(yàn)收及檢查辦法;明確專項(xiàng)資金結(jié)余的處理辦法。
六、建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度
1、財(cái)務(wù)會計(jì)分析的內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財(cái)務(wù)會計(jì)分析的有關(guān)指標(biāo)，至少應(yīng)當(dāng)包括：各項(xiàng)收入、支出絕對數(shù)及對比指標(biāo)、預(yù)算內(nèi)撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項(xiàng)支出占總支出的比重、人員經(jīng)費(fèi)占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業(yè)單位可根據(jù)自身的特點(diǎn)增加相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
3、明確財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)告的報(bào)送時(shí)間和部門。各單位應(yīng)當(dāng)至少每半年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。
七、建立健全會計(jì)檔案管理制度
各單位應(yīng)根據(jù)《會計(jì)檔案管理措施》制定本單位的會計(jì)檔案管理制度。
1、明確會計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊制度及會計(jì)檔案保管清冊的編制辦法。
2、明確會計(jì)檔案的保管、查閱、復(fù)制登記制度。
3、明確會計(jì)檔案的銷毀管理措施。
八、建立健全會計(jì)電算化管理制度
對實(shí)行會計(jì)電算化的行政事業(yè)單位，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和財(cái)政部《會計(jì)電算化工作規(guī)范》的規(guī)定，制定本單位的會計(jì)電算化管理制度。
(一)、明確會計(jì)電算化崗位責(zé)任制度。包括明確會計(jì)電算化崗位的設(shè)置制度及內(nèi)部牽制制度;明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限范圍。
(二)、明確會計(jì)電算化操作管理制度。包括明確上機(jī)操作人員對會計(jì)軟件的操作程序、操作權(quán)限;明確操作密碼的管理措施等。
(三)、明確會計(jì)電算化代替手工記賬的各種憑證、賬簿、報(bào)表的打印時(shí)間。當(dāng)天憑證必須當(dāng)天打印;現(xiàn)金日記賬和銀行日記應(yīng)滿頁打印;總賬應(yīng)于月末3日內(nèi)打印;明細(xì)賬及其他輔助賬可按季、半年或壹年在規(guī)定時(shí)間內(nèi)打印;月報(bào)應(yīng)于次月3日內(nèi)打印;季報(bào)應(yīng)于次月5日內(nèi)打印;年報(bào)應(yīng)于次月15日內(nèi)打印。
(四)、明確計(jì)算機(jī)硬件、軟件及數(shù)據(jù)的管理制度。對各種計(jì)算機(jī)硬件、軟件進(jìn)行修改升級的程序和審批手續(xù)應(yīng)當(dāng)明確。
(五)、明確電算化會計(jì)檔案的管理制度。
單位內(nèi)部控制制度 5
第一章 總 則
第一條 為深入開展黨的群眾路線教育實(shí)踐活動，集中解決“四風(fēng)”方面存在的突出問題，樹立為民務(wù)實(shí)清廉形象，進(jìn)一步強(qiáng)化機(jī)關(guān)和單位內(nèi)部管理,嚴(yán)明工作紀(jì)律,轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效率，結(jié)合本局實(shí)際，制定本制度。
第二條 本內(nèi)部管理制度適用于農(nóng)業(yè)局全體干部職工。
第二章 學(xué)習(xí)制度
第三條 全體干部職工要養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)風(fēng)氣，要堅(jiān)持集中學(xué)習(xí)和個(gè)人自學(xué)相結(jié)合的原則，確保學(xué)習(xí)時(shí)間、任務(wù)的完成。
第四條 根據(jù)上級部門要求開展的各項(xiàng)集中學(xué)習(xí)活動，由各活動領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室或具體負(fù)責(zé)科(室)負(fù)責(zé)牽頭組織實(shí)施，并做好會議準(zhǔn)備、考勤記錄、會議記錄、后勤保障等工作。
第五條 集中學(xué)習(xí)無故缺會或遲到超過半小時(shí)的視同缺會，確因特殊情況，須向主持會議的領(lǐng)導(dǎo)請假。同時(shí)全體干部職工要嚴(yán)格按各次學(xué)習(xí)活動要求，按時(shí)、按質(zhì)上報(bào)相關(guān)材料。
第六條 除局機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的集中學(xué)習(xí)外，局屬各部門要結(jié)合自身工作特點(diǎn)，每月自行組織開展學(xué)習(xí)活動不低于1次;各支部的學(xué)習(xí)嚴(yán)格按黨內(nèi)相關(guān)規(guī)定組織開展。
第七條 各部門、科(室)需使用局機(jī)關(guān)大、小會議室的，須提前與辦公室聯(lián)系安排，會前會后的衛(wèi)生、服務(wù)及物品管理由牽頭召開會議的部門或科(室)牽頭負(fù)責(zé)。
第八條 鼓勵和支持干部職工積極開展業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對于參加上級統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班，按規(guī)定給予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
第三章 工作考勤制度
第九條 實(shí)行上下班作息制度。星期一至星期五上午8：30—12：00，下午14：30—17：30為上班時(shí)間。上班不得遲到和早退，必須堅(jiān)守崗位，凡擅離崗位不知去向者，按曠工處理;遲到或早退的按照上級有關(guān)規(guī)定處理。
第十條 執(zhí)行國家雙休日制度、年休假制度。每星期六和星期日為休息時(shí)間。雙休日期間如因工作需要(含出差、開會、下鄉(xiāng)、辦理突發(fā)性工作、中心工作等)照常上班，視情況安排輪休。
第十一條 嚴(yán)禁上班時(shí)間從事打撲克、下棋、玩電腦游戲、炒股、看電影、QQ聊天、瀏覽購物網(wǎng)站、織毛線等與工作無關(guān)的活動，違反規(guī)定的按上級相關(guān)規(guī)定處理。
第十二條 外出下鄉(xiāng)、出差和到縣城內(nèi)其他單位辦公事，均實(shí)行報(bào)告登記制度。局屬部門職工因工外出向部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，在部門辦公室登記;機(jī)關(guān)職工因工外出向科(室)負(fù)責(zé)人報(bào)告登記;局屬部門負(fù)責(zé)人和機(jī)關(guān)科(室)負(fù)責(zé)人外出向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并分別在部門辦公室和局辦公室登記。但不得以下鄉(xiāng)、出差、到其他單位辦事等為名外出辦私事，未請假又未因公外出的，無論任何情況都按曠工論處，造成工作失誤的視其情節(jié)給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。
第十三條 各部門、科(室)必須按時(shí)、按質(zhì)完成上級部門或單位及領(lǐng)導(dǎo)安排布置的各項(xiàng)工作，并按要求上報(bào)相關(guān)材料，若因工作不到位，造成工作延誤的，視情況給予部門責(zé)任人和具體責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分。
第四章 值班制度
第十四條 特殊時(shí)期和節(jié)假日期間，實(shí)行24小時(shí)領(lǐng)導(dǎo)帶班和職工輪流值班制度。值班人員必須保持24小時(shí)通訊暢通，24小時(shí)堅(jiān)守崗位，守好值班電話，做好值班記錄，嚴(yán)格履行各項(xiàng)值班工作職責(zé)，不得擅離職守，按時(shí)交接班。法定節(jié)假日:清明節(jié)、端午節(jié)、五一勞動節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)、元旦、春節(jié)等統(tǒng)一放假期間的值班按《勞動法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 值班人員負(fù)責(zé)處理信訪、突發(fā)事件及上情下達(dá)，下情上報(bào)等工作。如遇特殊情況，要及時(shí)上報(bào)所涉及的分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見，迅速處理，對于不夠清楚，沒有搞準(zhǔn)的問題不得擅自答復(fù)。
第十六條 值班人員要做好值班日志，凡在值班期間接到的外來文件、信函、反映的情況、公務(wù)電話及具體處理情況等，都要詳細(xì)記錄，以備查考。當(dāng)班未了事宜，必須向下一班值班人員作出交接，使接班人員了解情況并繼續(xù)處理。
第十七條 值班人員如擅離職守或未及時(shí)處理好值班期間相關(guān)工作的，視情況給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。
第五章 請銷假制度
第十八條 嚴(yán)禁口頭請假(特殊情況除外)，因事(病)請假者，必須寫出書面假條，先批準(zhǔn)后離崗。局長、書記請假一天之內(nèi)相互審批，一天以上按干管權(quán)限報(bào)上級領(lǐng)導(dǎo)審批;副局長請假一天由局長審批，超過一天報(bào)上級分管領(lǐng)導(dǎo)審批;部門負(fù)責(zé)人請假一天由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，一天以上由局長審批;職工請假一天由部門負(fù)責(zé)人審批，請假2—3天由部門負(fù)責(zé)人審批后,再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，三天以上的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交局長審批。局屬部門工作人員請假條經(jīng)審批后，將假條交部門辦公室(局領(lǐng)導(dǎo)及機(jī)關(guān)工作人員的請假條經(jīng)審批后，將假條交局辦公室)后，方能離開崗位，否則視為曠工。假滿后速到辦公室銷假，未及時(shí)銷假的按曠工處理。
第十九條 凡請假者，請事假超過30天、病假(憑醫(yī)院診斷意見)超過50天的，年終履職考核原則上不得評為優(yōu)秀等次。假期工資待遇按20xx年8月27日，xx縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員“吃空餉”專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室下發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員假期工資待遇計(jì)發(fā)辦法的通知》執(zhí)行。具體為：
一、病假期間的工資
(一)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員病假6個(gè)月及其以下的，其工資全額計(jì)發(fā)。
(二)機(jī)關(guān)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì))病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(職務(wù)工資、級別工資)按70%計(jì)發(fā);工作年限11至20年的，基本工資按80%計(jì)發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資按90%計(jì)發(fā);從7個(gè)月起停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼，其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。
(三)事業(yè)單位工作人員連續(xù)(或當(dāng)年累計(jì))病假(含患癌癥、麻風(fēng)病、精神病長期病休的工作人員)6個(gè)月以上的，從第7個(gè)月起，工作年限在10年及其以下的，基本工資(崗位工資、薪級工資)和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的70%計(jì)發(fā);工作年限11年至20年的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的80%計(jì)發(fā);工作年限21年及其以上的，基本工資和基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的90%計(jì)發(fā);其他津貼補(bǔ)貼照發(fā)。
二、事假期間的工資
1、機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員在一年當(dāng)中，事假累計(jì)在15個(gè)工作日的，按在職工資全額計(jì)發(fā);超過15個(gè)工作日的，按超過的工作日扣發(fā)基本工資(工作日工資=基本工資÷21)，其他津貼補(bǔ)貼和績效工資照發(fā)。
2、機(jī)關(guān)人員連續(xù)事假在1個(gè)月以上的，從次月起扣發(fā)工作性津貼;超過3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)全部津貼、補(bǔ)貼。
3、事業(yè)人員連續(xù)事假在1月以上的，從次月起其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā);超過3個(gè)月的，從第4個(gè)月起停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資和全部津貼、補(bǔ)貼。
三、工作人員因個(gè)人原因經(jīng)批準(zhǔn)離崗學(xué)習(xí)的，機(jī)關(guān)人員在6個(gè)月以內(nèi)津貼補(bǔ)貼按在崗時(shí)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過6個(gè)月的自第7個(gè)月起，停發(fā)工作性津貼和特殊崗位津貼。事業(yè)人員在6個(gè)月以內(nèi)基礎(chǔ)性績效工資按其應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā);學(xué)習(xí)時(shí)間超過6個(gè)月的，從第7個(gè)月起，其基礎(chǔ)性績效工資按應(yīng)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā);學(xué)習(xí)時(shí)間超過12個(gè)月的，停發(fā)基礎(chǔ)性績效工資。
四、工作人員公休假、探親假、產(chǎn)假、婚喪假期間，基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼照發(fā)。
五、工作人員曠工期間按工作日扣發(fā)基本工資和各種津貼、補(bǔ)貼(工作日工資=月工資總額÷21)。
六、一年內(nèi)病假或事假超過六個(gè)月以上的，當(dāng)年不得計(jì)算工作年限。
七、因病長期請病假的人員。單位應(yīng)要求其進(jìn)行勞動能力鑒定，完全喪失勞動能力的，要及時(shí)辦理因病退休、退職手續(xù)。其中男年滿五十周歲，女年滿四十五周歲，參加工作年限滿十年的，經(jīng)過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力的，可以辦理退休手續(xù);而經(jīng)過市級及以上勞動鑒定委員會鑒定完全喪失勞動能力，又不具備退休條件的，可以辦理退職手續(xù)。
八、婚、喪假：正常婚、喪假按國家規(guī)定各給3天假期。晚婚者(男25歲，女23歲)另獎假15天(包括假期內(nèi)公休日)，特殊情況需要延假的，按事假辦理。職工直系親屬(包括父母、岳父母、公婆)故去可休假7天，家屬探親按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)假：按國家文件規(guī)定執(zhí)行3個(gè)月，晚育和剖腹產(chǎn)者另獎(增)假30天;非計(jì)劃內(nèi)生育不給假，并按曠工處理。
第六章 車輛管理制度
第二十條 機(jī)關(guān)車輛由辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。
1、機(jī)關(guān)車輛實(shí)行專人專車，由專職駕駛員駕駛，駕駛員不得將車交給其他人員駕駛，凡違反規(guī)定的，一切責(zé)任及費(fèi)用等由駕駛員個(gè)人承擔(dān)，同時(shí)單位按規(guī)定進(jìn)行處理。
2、縣內(nèi)加油由辦公室安排人員和駕駛員一起共同完成，并由雙方簽字認(rèn)可。外出途中加油的，由駕駛員根據(jù)實(shí)際用油量加油,并由外出用車人在加油發(fā)票上簽字證明后方可報(bào)銷。
3、車輛因工出縣城的，實(shí)行登記制度，由駕駛員向辦公室報(bào)告登記外出目的地和用車人。
4、外單位用車，須經(jīng)局長批準(zhǔn)，駕駛員接辦公室通知后才能出車，不得自作主張，如駕駛員擅自出車，按曠工處理，并承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。
5、車輛實(shí)行定點(diǎn)修理制度。車輛正常保養(yǎng)和維修需事先報(bào)告維修部位、故障、費(fèi)用等情況，經(jīng)請示局長同意后方可在指定的修理地點(diǎn)進(jìn)行保養(yǎng)維修。車輛在外出途中需要修理的，由外出用車領(lǐng)導(dǎo)酌情處理。縣內(nèi)修理發(fā)票附材料清單，經(jīng)辦公室審核后方可報(bào)銷。外出途中修理的發(fā)票，由用車人核實(shí)簽字后方可報(bào)銷。
6、車輛清洗實(shí)行定點(diǎn)制度。由辦公室統(tǒng)一為車輛購買不限洗車次數(shù)的包年洗車卡，駕駛員要保證車況良好和車身清潔。
7、車輛在非工作時(shí)間一律統(tǒng)一停放在單位院內(nèi)，不得開車上下班、做私事或者將車輛停放在別處;非工作時(shí)間確因工作需要使用車輛時(shí)，要先告知辦公室使用的緣由，由辦公室據(jù)實(shí)登記。駕駛員如出現(xiàn)公車私用的，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)一切費(fèi)用和責(zé)任。
8、車輛原則上只保證領(lǐng)導(dǎo)辦公用車，科(室)原則上不安排用車。確因特殊工作需要用車的，經(jīng)局長同意后，由辦公室安排。
9、駕駛員要安全文明行車，并嚴(yán)格遵守交通規(guī)則，嚴(yán)禁疲勞駕駛和酒后開車。 因違反交通規(guī)則受到的處罰由駕駛員承擔(dān)。
第二十一條 局屬各部門車輛的具體管理使用，由部門根據(jù)實(shí)際情況，另行制定相關(guān)制度(需報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，并嚴(yán)格管理。但必須嚴(yán)格執(zhí)行嚴(yán)禁公車私用、嚴(yán)禁領(lǐng)導(dǎo)駕駛公車(確無專職駕駛?cè)说�，�?bào)局長批準(zhǔn)，并在局紀(jì)委和辦公室備案后方可駕駛)、非工作時(shí)間統(tǒng)一集中停放等上級部門對車輛的管理規(guī)定。
第七章 后勤接待制度
第二十二條 接待是指除正常的會議、培訓(xùn)、活動以外的日常接待。接待從本局實(shí)際出發(fā)，本著熱情、周到、禮貌、節(jié)儉的原則，不講排場、不講闊氣，不鋪張浪費(fèi)，菜品突出xx地方特色，不上高檔酒，禁止上煙，不吃海鮮等高檔菜肴。
第二十三條 接待對象：凡來我局檢查指導(dǎo)工作的省、市、縣領(lǐng)導(dǎo)，上級農(nóng)業(yè)主管部門領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，縣級部門的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員，友好交往的兄弟縣、市、區(qū)農(nóng)業(yè)局領(lǐng)導(dǎo)，外地區(qū)農(nóng)業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)往來部門領(lǐng)導(dǎo)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作聯(lián)系領(lǐng)導(dǎo)及隨行人員等。
第二十四條 實(shí)行分級接待，對口接待的原則。凡符合上述接待對象的，由對應(yīng)部門或科(室)請示領(lǐng)導(dǎo)同意后，進(jìn)行接待。接待要本著節(jié)約的原則進(jìn)行，應(yīng)盡量減少陪同人員，確需局領(lǐng)導(dǎo)陪同活動的，一般由分管領(lǐng)導(dǎo)陪同接待，特殊情況由局長參加陪同接待。
第八章 財(cái)務(wù)管理制度
第二十五條 實(shí)行公務(wù)支出使用公務(wù)卡結(jié)算制度。
第二十六條 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，全局除農(nóng)經(jīng)站單獨(dú)設(shè)立會計(jì)賬戶外，其余各站、校、中心的賬務(wù)均由局財(cái)務(wù)室統(tǒng)管，實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。財(cái)務(wù)管理人員必須遵守會計(jì)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真履行職責(zé)，管好財(cái)務(wù)，節(jié)約開支，合理利用資金，現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金嚴(yán)格按照銀行規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條 實(shí)行局長一支筆審批制度。資金的'使用和報(bào)銷，嚴(yán)格堅(jiān)持局長一支筆審批，所有開支必須事先申請，經(jīng)批準(zhǔn)后按計(jì)劃開支。同時(shí)，實(shí)行大額或大宗開支由局長辦公會集體研究，局長代表領(lǐng)導(dǎo)集體簽署意見。
第二十八條 干部職工外出學(xué)習(xí)、開會、參觀、考察必須以通知文件為依據(jù)，由分管領(lǐng)導(dǎo)提出意見，局長審批同意后方可參加，否則不予報(bào)銷一切費(fèi)用，并按曠工論處。
第二十九條 出差下鄉(xiāng)食宿報(bào)銷。如單位有車隨行、且食宿有人接待的，不再報(bào)銷差旅費(fèi);如單位有車隨行，食宿無人接待，但食宿發(fā)票回單位報(bào)銷的，不再報(bào)銷差旅費(fèi);無車隨行，但食宿有人接待或回單位報(bào)銷的，可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi);無車隨行，食宿沒有接待，且沒有回單位報(bào)銷食宿費(fèi)的，方可依規(guī)定回單位填寫報(bào)銷單報(bào)銷車費(fèi)和食宿補(bǔ)助。所有符合報(bào)銷的費(fèi)用，須有經(jīng)辦人員、部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、并由分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)簽字后再報(bào)局長履行法定手續(xù)后方可報(bào)銷。
第三十條 有收費(fèi)收款項(xiàng)目的單位，必須堅(jiān)持按有關(guān)文件要求掛牌、亮證收費(fèi)，并指定兩個(gè)人分別管理票據(jù)和現(xiàn)金，嚴(yán)格堅(jiān)持收入金額上繳和按比例返還工作經(jīng)費(fèi)的制度。
第三十一條 大件辦公用品或一次購買一種辦公用品價(jià)值超過3000元以上的，必須由使用單位向局領(lǐng)導(dǎo)班子提出，經(jīng)批準(zhǔn)后按程序報(bào)縣政府采購中心聯(lián)系購買。
第三十二條 局機(jī)關(guān)辦公所需信箋、筆墨等一般辦公用品和紙杯、水票、茶葉等消耗品，由辦公室作計(jì)劃，經(jīng)局長或分管副局長同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一購置，辦公室統(tǒng)一發(fā)放。同時(shí)各部門、科室要按照節(jié)能降耗的要求，節(jié)約使用紙張、水、電等辦公消耗，節(jié)約一滴水、一度電、一張紙。
第九章 門衛(wèi)值班及環(huán)境衛(wèi)生管理制度
第三十三條 門衛(wèi)值班實(shí)行二十四小時(shí)值班制度，每天6:30開大門，24:00關(guān)大門，如有特殊情況須提前與門衛(wèi)聯(lián)系。
第三十三條 門衛(wèi)值班人員不得擅自離開值班室，下班及雙休日期間，要經(jīng)常性對辦公樓及大院進(jìn)行巡邏，管護(hù)好花草樹木，對損害院內(nèi)公共設(shè)施及花草樹木的行為給予及時(shí)制止，引導(dǎo)好外來辦事人員將車輛停放在指定位置，并管護(hù)好停放在指定位置的各種車輛，如出現(xiàn)安全事故，按照保安合同執(zhí)行。
第三十四條 實(shí)行衛(wèi)生區(qū)包潔責(zé)任制。一是各辦公室室內(nèi)衛(wèi)生由各辦公室人員負(fù)責(zé)打掃，并保持整潔;二是機(jī)關(guān)辦公樓各層公共衛(wèi)生，各層由各層人員負(fù)責(zé)，場院由保安負(fù)責(zé)打掃;三是局屬各部門公共區(qū)衛(wèi)生，嚴(yán)格按20xx年4月16日“關(guān)于調(diào)整衛(wèi)生區(qū)劃分的通知”執(zhí)行。
第三十五條 老大院門衛(wèi)值班嚴(yán)格按與保安公司簽訂的《保安服務(wù)合同書》執(zhí)行。車輛管理辦法按20xx年6月3日起實(shí)施的《xx縣農(nóng)業(yè)局大院車輛停放管理(暫行)規(guī)定》執(zhí)行。
第十章 保密工作制度
第三十六條 全體領(lǐng)導(dǎo)干部必須嚴(yán)格保守黨和國家的秘密,嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)保密規(guī)定。切實(shí)做到：不該說的秘密不說，不該問的秘密不問，不該看秘密不看，不該記錄的秘密不記錄。不在私人交往中涉及秘密，不攜帶密件、密品參觀游覽和探親訪友，不在公共場所辦理、談?wù)搶儆诿孛艿氖马?xiàng);不在沒有保密保障的地方和設(shè)備中存儲、處理秘密信息及載體，不通過普通電話、明碼電報(bào)、普通郵局、計(jì)算機(jī)公用網(wǎng)、普通傳真遞送和傳輸黨和國家秘密信息及載體。
第三十七條 凡需計(jì)算機(jī)處理涉密信息的，必須使用涉密計(jì)算機(jī)處理。涉密計(jì)算機(jī)實(shí)行專人專用，嚴(yán)格物理?xiàng)l件隔離，嚴(yán)禁其他人員使用涉密計(jì)算機(jī)。
第三十八條 嚴(yán)格執(zhí)行“涉密不上網(wǎng)，上網(wǎng)不涉密”規(guī)定，堅(jiān)持“誰使用誰負(fù)責(zé)”的原則，非涉密計(jì)算機(jī)不得保存、傳輸、打印涉密信息和內(nèi)部工作信息。嚴(yán)禁在非涉密軟盤、光盤、U盤上保存涉密信息。
第三十九條 發(fā)布信息堅(jiān)持“誰發(fā)布、誰審核、誰負(fù)責(zé)”的原則。所有上網(wǎng)發(fā)布的資料必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，交專職人員上網(wǎng)發(fā)布，文責(zé)由撰稿人自負(fù)。不得在聊天室、論壇、網(wǎng)絡(luò)新聞上發(fā)布、談?wù)摵蛡鞑颐孛�、工作秘密以及敏感信息�?/p>
第四十條 涉密文件實(shí)行專人負(fù)責(zé)履行文件登記、管理和清退工作，機(jī)關(guān)由檔案室負(fù)責(zé)，局屬各部門有涉密文件的必須由專人進(jìn)行嚴(yán)格保管。檔案管理人員對秘密檔案材料應(yīng)嚴(yán)加管理，嚴(yán)格傳遞、借閱手續(xù)，如需借閱者，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在檔案閱覽室內(nèi)查閱，不準(zhǔn)帶出檔案室，不準(zhǔn)摘抄;檔案人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大利用范圍，以確保檔案的安全。
第四十一條 涉密文件傳閱一律采取直傳方式，經(jīng)管文件的人員應(yīng)逐件登記送閱文人，閱后退回，要清點(diǎn)份數(shù)，閱文人之間不得橫向傳閱。
第十一章 安全制度
第四十二條 貫徹落實(shí)“誰主管，誰負(fù)責(zé)”和“預(yù)防為主”的原則，各分管領(lǐng)導(dǎo)對分管單位的安全負(fù)責(zé)，局屬各單位的主要領(lǐng)導(dǎo)對本單位安全負(fù)責(zé)，做到"管好自己的人，看好自己的門，辦好自己的事"。
第四十三條 各單位要定期或不定期開展安全知識教育，做好防火、防盜等安全措施檢查，并及時(shí)排除安全隱患。全體人員要牢固樹立安全防范意識，增強(qiáng)安全保衛(wèi)觀念，保持警惕，確保人身及辦公安全，發(fā)現(xiàn)可疑情況和事故隱患，要及時(shí)報(bào)告處置。
第四十四條 各辦公室工作人員下班時(shí)須關(guān)好門窗，切斷電源，妥善保管好重要文件資料。嚴(yán)禁將自己使用的單位鑰匙，亂配給別人，調(diào)離人員應(yīng)及時(shí)將鑰匙交回單位。辦公區(qū)內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃、易爆和劇毒物品，嚴(yán)禁私自接拉電源，亂接電線、禁用電爐。不得將現(xiàn)金和貴重物品滯放在辦公室內(nèi)，發(fā)生意外，后果自負(fù)。
第四十五條 財(cái)務(wù)室須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，保險(xiǎn)柜及辦公桌內(nèi)嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜。檔案室其他人員未經(jīng)允許不得入內(nèi)。
第四十六條 實(shí)行節(jié)假日值班制度。各單位要做好節(jié)假日值班工作，值班人員必須在崗在職，提高警惕，做好巡查工作，填好值班記錄，嚴(yán)格交接班手續(xù);遇事慎重處理，重要事宜及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。
第十二章 獎懲制度及附則
第四十七條 凡工作取得良好效果，受上級檢查得到肯定或有關(guān)單位表彰的，視情經(jīng)研究后給予必要的獎勵。
第四十八條 凡違反相關(guān)工作紀(jì)律、財(cái)經(jīng)紀(jì)律等的干部職工，按干管權(quán)限和相關(guān)規(guī)定由局紀(jì)委從嚴(yán)從重處理。
第四十九條 本制度自20xx年1月1日起施行。
單位內(nèi)部控制制度 6
摘要:對調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)核算與成本控制起著重要作用的會計(jì)核算中心，在方方面面中影響著行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作，對財(cái)產(chǎn)支出的深化改革、支出行為的規(guī)范以及公共財(cái)產(chǎn)的調(diào)控方面均有極大的幫助。但目前作為新型管理模式的會計(jì)核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問題。因此如何完善核算中心的內(nèi)控制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問題。為此，主要基于會計(jì)核算中心的現(xiàn)狀，分析其中存在的問題，探究出現(xiàn)問題的原因所在，并嘗試提出針對性的建議措施，旨在為其今后的進(jìn)一步發(fā)展與完善提供參考。
關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位;會計(jì)核算中心;內(nèi)部控制;制度
會計(jì)核算中心是一項(xiàng)集服務(wù)、管理與監(jiān)督為一體的新型管理模式，其在行政事業(yè)單位的應(yīng)用，不僅能深化財(cái)產(chǎn)收支改革、規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為操作、健全內(nèi)部約束機(jī)制，還對公共資產(chǎn)的調(diào)控影響重大。但就目前而言，實(shí)務(wù)工作中的會計(jì)核算中心在內(nèi)部控制制度上仍存在著諸多問題。如何完善核算中心的內(nèi)部控制制度仍然是目前行政事業(yè)單位需要考慮的一個(gè)重要問題。
�。睍�(jì)核算中心內(nèi)部控制制度中存在的問題及原因
作為一項(xiàng)集三位于一體的財(cái)產(chǎn)管理模式，會計(jì)核算中心的應(yīng)用對行政事業(yè)單位的財(cái)政安全意義重大，但目前其內(nèi)部控制制度上卻依然存在著問題，如工作人員思想認(rèn)識不足、工作程序不合理等，都是造成會計(jì)核算中心在實(shí)務(wù)操作中問題頻發(fā)的重要原因。
�。保比藛T上的問題
現(xiàn)如今，不少行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)部門管理層對會計(jì)核算中心和內(nèi)部控制管理的重視度不足，對會計(jì)內(nèi)部控制的基本知識與運(yùn)行模式一無所知，甚至只重視業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大，強(qiáng)調(diào)經(jīng)費(fèi)使用的審核，而忽視了會計(jì)核算中心的內(nèi)控管理，這些因思想認(rèn)識不足所導(dǎo)致的偏頗行為直接阻礙了會計(jì)核算中心的`進(jìn)一步運(yùn)用與發(fā)展。除了管理層之外，財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)不均衡也是導(dǎo)致會計(jì)核算中心出現(xiàn)問題的原因之一。人才是工作成功的根本與關(guān)鍵，這一準(zhǔn)則對會計(jì)核算的內(nèi)部控制也不例外，高業(yè)務(wù)水平、具有良好職業(yè)道德的高素質(zhì)財(cái)務(wù)工作人員不僅能提高工作效率，還對保障財(cái)產(chǎn)支出的安全負(fù)有全責(zé)。然而，現(xiàn)在的財(cái)務(wù)工作者素質(zhì)往往參差不齊。在職業(yè)道德上，不少會計(jì)目無法紀(jì)，為了自身利益對賬目弄虛作假的現(xiàn)象層出不窮，使得核算中心的內(nèi)控監(jiān)督難以進(jìn)行。在實(shí)務(wù)工作中，將工作重點(diǎn)僅局限于形式的規(guī)范上，對支出票據(jù)的完整填寫、審批程序的合理合法、支出標(biāo)準(zhǔn)符合規(guī)定過度重視，卻忽視了票據(jù)內(nèi)容的真實(shí)性，有時(shí)即使發(fā)現(xiàn)內(nèi)容不合規(guī)的異常票據(jù)也因擔(dān)心工作繁瑣而故意放任，這都導(dǎo)致了財(cái)務(wù)工作中不合理規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，白白造成了單位財(cái)產(chǎn)的流失。
�。保膊僮髦械膯栴}
除了財(cái)務(wù)工作者的認(rèn)識不足、素質(zhì)參差不齊等人員問題外，會計(jì)核算中心內(nèi)控制度在實(shí)務(wù)操作中也問題不斷。不少事業(yè)單位在核算移交后便松懈了資產(chǎn)管理的后續(xù)工作，甚至連材料明細(xì)單的檢查、往來賬目的核對和固定資產(chǎn)的臺賬備錄等工作也相繼取消，為集體財(cái)產(chǎn)的流失埋下了隱患。在實(shí)務(wù)工作中，會計(jì)核算中心的財(cái)務(wù)人員常常身兼多職，既要處理報(bào)賬與審核憑證，還要進(jìn)行記賬、結(jié)算等核算工作，并隨時(shí)監(jiān)控審核流程，工作任務(wù)繁重復(fù)雜。工作程序的繁多與嚴(yán)重不合理造成了財(cái)務(wù)人員工作上的疏忽，比如結(jié)算單位送來的會計(jì)報(bào)表本應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的時(shí)間復(fù)核，卻常常因工作時(shí)間太緊而被疏忽。而一人多職的混亂現(xiàn)象不僅降低了工作者的辦事效率，還造成了監(jiān)督機(jī)制的缺乏，極容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)漏洞。此外，在執(zhí)行部門預(yù)算中，會計(jì)核算中心僅僅控制總額，而未對款、項(xiàng)、目、節(jié)等進(jìn)行分類細(xì)控，也是實(shí)務(wù)工作中存在的常見問題。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中只基于指標(biāo)情況對項(xiàng)目支出與賬務(wù)處理的總額進(jìn)行控制管理，卻忽視了與單位預(yù)算項(xiàng)目的銜接，造成了支出分類指標(biāo)形同虛設(shè)，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)混用、不合理費(fèi)用報(bào)銷、擠占公用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。
�。布訌�(qiáng)會計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度的措施
針對目前會計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度上的問題，我們應(yīng)做到正確認(rèn)識，不能因出現(xiàn)問題就裹足不前，而應(yīng)從針對問題提出相應(yīng)的彌補(bǔ)措施，為行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展提供參考。
�。玻蓖晟苾�(nèi)部控制制度和查報(bào)賬系統(tǒng)
會計(jì)核算中心工作性質(zhì)特殊，不但關(guān)系到財(cái)政工作的正常運(yùn)行，還關(guān)乎行政事業(yè)單位的生存與發(fā)展。因此，會計(jì)核算中心的內(nèi)控制度除了必須嚴(yán)格遵循財(cái)政部門頒布的各項(xiàng)規(guī)章法則外，還必須完善合理的工作制度和查報(bào)賬系統(tǒng)。對審核憑證進(jìn)行抽查的傳統(tǒng)制度造成了很多問題賬務(wù)的遺漏，嚴(yán)重影響了會計(jì)審核部門公平、公正的形象。因此，建立全面的復(fù)核制度不但能有效減少會計(jì)處理中的錯誤率，還能避免傳統(tǒng)側(cè)重形式忽略內(nèi)容的不合理監(jiān)督方式，在確保財(cái)產(chǎn)資料真實(shí)準(zhǔn)確的情況下，做到了形式與內(nèi)容的雙管齊下�；谪�(cái)務(wù)人員工作任務(wù)的繁重復(fù)雜，施行定期的輪崗制度既有益于減輕工作人員的負(fù)擔(dān)、保障崗位不會被空置，又有益于會計(jì)人員熟悉不同單位不同崗位的財(cái)務(wù)狀況和操作技能，在提升了財(cái)務(wù)工作者業(yè)務(wù)水平同時(shí)，避免了從業(yè)人員受金錢誘惑從而腐蝕墮落的現(xiàn)象發(fā)生，從而優(yōu)化了會計(jì)核算中心的內(nèi)部控制環(huán)境，提升了整體的內(nèi)控水平。另外，在電算化高度發(fā)達(dá)的今天，完善遠(yuǎn)程查報(bào)賬系統(tǒng)不僅能建立高效地工作運(yùn)營機(jī)制，還能通過設(shè)置操作密碼與權(quán)限，明確崗位職責(zé)，防止越級操作的現(xiàn)象發(fā)生。
２．２加強(qiáng)工作人員內(nèi)部控制意識，提高從業(yè)人員素質(zhì)
加強(qiáng)會計(jì)核算中心工作人員的內(nèi)部控制意識和提高從業(yè)人員的工作素質(zhì)是確保內(nèi)控制度得以正常施行的前提條件，而內(nèi)控意識的增強(qiáng)與工作素質(zhì)的提升與領(lǐng)導(dǎo)部門的宣傳和專業(yè)性的培訓(xùn)是密不可分的。財(cái)會部門對內(nèi)控制度重要性的宣傳，可以調(diào)動起全體員工的工作積極性，端正工作態(tài)度。而加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)不僅能鞏固工作人員關(guān)于會計(jì)核算中心的相關(guān)知識，還能熟練其操作技巧，提高業(yè)務(wù)工作水平。要加強(qiáng)專業(yè)性培訓(xùn)，除了要定期展開學(xué)術(shù)知識講座外，還要在實(shí)踐中隨時(shí)教育工作人員，在工作中使從業(yè)人員的能力得要潛移默化的提升。在講座中，要求每個(gè)員工都要參與其中，加強(qiáng)交流聯(lián)系。講座內(nèi)容應(yīng)涉及到核算中心內(nèi)控工作的各項(xiàng)注意事項(xiàng)，而主講人員可以是財(cái)務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)工作者，也可以是經(jīng)驗(yàn)豐富的會計(jì)師。講座結(jié)束后，還可以組織討論與交流，成員之間相互探討工作經(jīng)驗(yàn)與培訓(xùn)體會，以鞏固所學(xué)知識。而在平常實(shí)踐工作中對財(cái)務(wù)科工作人員進(jìn)行教育也是必不可少的一項(xiàng)培訓(xùn)任務(wù)。部門內(nèi)部應(yīng)定期組織專業(yè)技能考核評比，使工作人員隨時(shí)警惕會計(jì)核算中心內(nèi)控工作可能出現(xiàn)的問題，注意審核工作的規(guī)范性，嚴(yán)格監(jiān)控自己的行為，按照規(guī)章制度進(jìn)行工作，以便將會計(jì)核算工作真正落到實(shí)處。
�。玻硠�(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境
配合相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，行政事業(yè)單位還可成立監(jiān)督小組，以單位的高層管理人員擔(dān)任組長，按照制定的規(guī)章制度按時(shí)進(jìn)行監(jiān)察，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，查找原因，最終解決問題，以便糾正會計(jì)核算過程中的偏差與失誤。通過統(tǒng)管單位與會計(jì)核算中心對收支的相互監(jiān)督，檢查票據(jù)、備用金與固定資產(chǎn)及材料的實(shí)地情況等及時(shí)了解資金的入庫情況，以保證資產(chǎn)的完整性和信息的真實(shí)安全。而想加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境是關(guān)鍵。會計(jì)核算中心對核算單位的監(jiān)督控制都是在一定的控制環(huán)境中進(jìn)行的，控制環(huán)境的好壞直接影響到核算中心的工作效果，良好的內(nèi)控環(huán)境除了整體工作氛圍的融洽外，還包括公正廉潔的財(cái)務(wù)工作作風(fēng)。
�。辰Y(jié)束語
就現(xiàn)今情況而言，我國行政事業(yè)單位的會計(jì)核算中心內(nèi)部控制制度中雖仍有諸多問題存在，如工作人員思想認(rèn)識不足、工作程序不合理等問題，但筆者相信通過完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)從業(yè)人員素質(zhì)和創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)境，能夠全面提高會計(jì)核算中心的內(nèi)控水平，為促進(jìn)財(cái)務(wù)工作的進(jìn)一步發(fā)展起到積極的作用。
單位內(nèi)部控制制度 7
內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理理論的重要組成部分，是在實(shí)踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。它是一種強(qiáng)調(diào)以預(yù)防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發(fā)生，來提高管理的效果及效率。單位內(nèi)部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而建立的保障系統(tǒng)，它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與管理、財(cái)務(wù)和會計(jì)系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實(shí)現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的自我約束和規(guī)范的過程。但是，現(xiàn)階段在事業(yè)內(nèi)部控制方面，存在著不少漏洞，內(nèi)部控制制度本身也不是很完善。通過分析內(nèi)部控制中出現(xiàn)的漏洞與問題，探討加強(qiáng)與完善事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策措施。
一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的主要問題
事業(yè)單位內(nèi)部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業(yè)單位的機(jī)制不像企業(yè)那么靈活，會計(jì)人員系統(tǒng)學(xué)習(xí)過專業(yè)技術(shù)的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)。，許多人對內(nèi)控有片面的理解，認(rèn)為所謂會計(jì)監(jiān)督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執(zhí)行比較滯后。
�。ㄒ唬�、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善，存在薄弱環(huán)節(jié)。事業(yè)單位不是以生產(chǎn)經(jīng)營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務(wù)為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務(wù)職能，宗旨是為社會服務(wù)。一般情況下，國家會對這些事業(yè)單位予以財(cái)政補(bǔ)助，或賦予其行使某項(xiàng)職能，使其有穩(wěn)定得收入來源�？梢钥闯觯菏聵I(yè)單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業(yè)單位重視公共服務(wù)的管理，不重視財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)管理的管理格局。主要表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)職責(zé)權(quán)限界定不清、不相容職務(wù)未能分離等方面，存在管理死角。內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，是許多單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的基本了解，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)識不夠，抱著有沒有無所謂的態(tài)度比如，有的單位負(fù)責(zé)人簡單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制，認(rèn)為有了部門預(yù)算就無所謂內(nèi)部控制體系了。在實(shí)際工作中，更有許多單位的負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會部門當(dāng)成“錢袋子”，多數(shù)單位的會計(jì)人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權(quán)參與單位的重要決策乃至業(yè)務(wù)管理活動，對單位重要決策的過程和結(jié)果均不了解。
�。ǘ�、預(yù)算管理不完善，管理水平急需提高。財(cái)政申請資金的事業(yè)單位，受現(xiàn)行財(cái)政預(yù)算管理的制約，使得有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度的執(zhí)行有偏差。如財(cái)政預(yù)算中人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，完全按統(tǒng)一的定額進(jìn)行核定，而不考慮不同事業(yè)單位、不同工作特點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)需求。造成有些事業(yè)單位很難按照財(cái)政批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。同時(shí)，也影響其他項(xiàng)目資金按核定預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)而制約了內(nèi)部會計(jì)控制要求的預(yù)算執(zhí)行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預(yù)算存在這么三個(gè)方面的問題：一是財(cái)政布置的部門預(yù)算與單位內(nèi)部綜合預(yù)算無論是編制時(shí)間還是編制范圍都不一致，需做兩次預(yù)算。二是預(yù)算的執(zhí)行上，沒有建立相應(yīng)的跟蹤、分析和評價(jià)制度，對各部門的各項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)難以做出準(zhǔn)確、具體的分析評價(jià)，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價(jià)，目前，基本上只進(jìn)行基本的、總括的分析評價(jià)。三是預(yù)算執(zhí)行中還存在預(yù)算內(nèi)容不實(shí)、預(yù)算約束不強(qiáng)和預(yù)算執(zhí)行不了的情況。
�。ㄈ�、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展困難重重，審計(jì)效果不理想。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是“先離后審，審任脫節(jié)”。在實(shí)際工作中，一般都是離任后，才委托審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)，這種事后審計(jì)，使審計(jì)工作陷于被動。未經(jīng)審計(jì)，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計(jì)結(jié)論難以落實(shí)，審計(jì)容易走過場，起不到威懾作用，使任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)顯得無足輕重。二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分困難，特別是任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任難以界定，因此難以做出準(zhǔn)確的審計(jì)評價(jià)。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
�。ㄒ唬�、完善內(nèi)部控制制度推進(jìn)內(nèi)部會計(jì)控制制度建設(shè)，是維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、抓好增收節(jié)支、強(qiáng)化財(cái)政管理職能的重要措施。針對當(dāng)?shù)鼐唧w情況，在國家已經(jīng)出臺的加強(qiáng)對內(nèi)部會計(jì)控制的相關(guān)條款的基礎(chǔ)上，以單位會計(jì)管理制度為載體，統(tǒng)一制定《內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)管理控制制度》，通過制定不同方面內(nèi)部會計(jì)控制制度，形成一個(gè)相對完善的內(nèi)部會計(jì)控制體系，使單位在內(nèi)控方式、技術(shù)、手段等方面有章可循，形成內(nèi)部會計(jì)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置合理、職責(zé)權(quán)限劃分明確、不相容職務(wù)相互分離、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督的完善的內(nèi)部會計(jì)控制制度。通過該制度的全面實(shí)施，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)規(guī)范會計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益。加強(qiáng)會計(jì)人員的培訓(xùn)，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于人員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制的有效實(shí)施。它對財(cái)會人員的素質(zhì)有更高的要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，政策性、法制性強(qiáng)，并且還需要有一定的'職業(yè)道德水準(zhǔn)。通過培訓(xùn)，使行會計(jì)人員知識和技能得到不斷更新、補(bǔ)充、拓展，進(jìn)一步掌握內(nèi)部財(cái)務(wù)管理控制制度和財(cái)政政策，支持和督促會計(jì)人員遵循會計(jì)職業(yè)道德，增強(qiáng)會計(jì)法制觀念，提高守法意識和財(cái)務(wù)管理水平，正確行使會計(jì)人員的職責(zé)權(quán)利。
�。ǘ┘訌�(qiáng)預(yù)算管理。、預(yù)算管理是管理的核心，貫穿整個(gè)單位的業(yè)務(wù)活動，加強(qiáng)預(yù)算管理是確保業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要手段，是各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。在管理中，一是在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié)，要在實(shí)施綜合財(cái)政預(yù)算的基礎(chǔ)上，努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。特別是在編制支出預(yù)算時(shí)，應(yīng)從單位當(dāng)年實(shí)際需要出發(fā)，結(jié)合當(dāng)年財(cái)力狀況，核定具體支出額度，明確各項(xiàng)支出的方向和用途；二是在部門預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的剛性約束。應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，防止隨意超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生。
（三）領(lǐng)導(dǎo)重視在制定內(nèi)部控制有關(guān)規(guī)定時(shí)，、要明確單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)的責(zé)任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執(zhí)行內(nèi)部控制要求，從而推動內(nèi)部控制的健康發(fā)展。還可以在事業(yè)單位內(nèi)部推行法人經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，將責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)直接與決策層掛鉤。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制即按領(lǐng)導(dǎo)分工予以縱橫監(jiān)控，規(guī)定職責(zé)，相應(yīng)授權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、相互制約的控制目的。同時(shí)，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監(jiān)督和約束。也應(yīng)把內(nèi)部控制作為一項(xiàng)日常工作來抓，可以把內(nèi)部控制的好壞作為領(lǐng)導(dǎo)政績的一個(gè)方面。
總之，單位的內(nèi)部控制是一項(xiàng)不斷推陳出新、任重道遠(yuǎn)的工作。隨著時(shí)代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達(dá)到其有效性，切實(shí)控制各種漏洞的發(fā)生。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的情況下，事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，為保證事業(yè)單位的正常運(yùn)行，除了要建立起比較完善的內(nèi)控制度外，更要使內(nèi)部控制適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，做到與時(shí)俱進(jìn)。
單位內(nèi)部控制制度 8
為確保本公司內(nèi)部財(cái)產(chǎn)和員工人身安全，特制訂本規(guī)定。
第一條門衛(wèi)人員要熱愛本職工作，認(rèn)真履行職責(zé)，忠于職守，嚴(yán)格執(zhí)行公司的制度，做好安全工作，門房工作人員上班期間應(yīng)保持良好的工作狀態(tài)和儀容、儀表。
第二條嚴(yán)禁在值班室內(nèi)做其他與工作無關(guān)的事情；嚴(yán)禁門衛(wèi)以外人員進(jìn)入值班室內(nèi)看報(bào)、閑談。
第三條嚴(yán)格執(zhí)行來訪客人的登記，非本單位人員、車輛登記要嚴(yán)格手續(xù)；無合法身份證件人員要與單位內(nèi)部有關(guān)人員、部門聯(lián)系，經(jīng)同意后方能進(jìn)入單位內(nèi)部。
第四條時(shí)刻維護(hù)公司利益，嚴(yán)防公司商業(yè)秘密外露，愛護(hù)公共財(cái)物。發(fā)現(xiàn)工廠中可疑人員，應(yīng)及時(shí)查問，并當(dāng)即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)處理；
第五條嚴(yán)格執(zhí)行本工廠員工進(jìn)出廠制度，必須站在門外執(zhí)勤并隨機(jī)檢查攜帶物品出廠者，員工進(jìn)出廠門必須下車推行，車輛應(yīng)按規(guī)定停放在停車棚，門衛(wèi)有權(quán)對違規(guī)者提出勸阻和督導(dǎo)，一視同仁，按制度辦事；
第六條每天對上班遲到和早退的'月薪員工做好記錄，次日上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。
第七條值班人員對出入單位車輛、人員有權(quán)進(jìn)行必要的檢查，特別是運(yùn)貨車輛應(yīng)嚴(yán)格檢查手續(xù)，核對貨單，對手續(xù)不全或單貨不符的不得放行并及時(shí)向單位報(bào)告；
第八條換班，交班時(shí)要認(rèn)真做好交接工作，嚴(yán)密交接手續(xù)，及交接物品。交代未辦事宜，明確事宜要求。
第九條夜間必須加強(qiáng)巡邏，夜間值班期間應(yīng)與其他同事配合，相互協(xié)作，對廠區(qū)進(jìn)行不間斷巡邏，發(fā)現(xiàn)形跡可疑的人和事，應(yīng)及時(shí)處理并報(bào)告駐廠領(lǐng)導(dǎo)。發(fā)現(xiàn)工廠內(nèi)電、水、門窗、消防設(shè)施等不關(guān)閉或不安全情況，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，并與次日報(bào)告相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)；
第十條巡邏人員在案件高發(fā)期和節(jié)假日，要加強(qiáng)單位內(nèi)部的巡邏密度。
第十一條巡邏人員在巡邏時(shí)要保持高度警惕，做到機(jī)警，反映靈敏，處事果斷，保持高度的自衛(wèi)意識和防范意識。
單位內(nèi)部控制制度 9
�。ㄒ唬�、安全檢查制度
1、各部門堅(jiān)持班前班后安全檢查，檢查中不留死角，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，做好記錄。
2、保衛(wèi)科每月一次安全檢查，主要檢查各項(xiàng)安全保衛(wèi)制度措施是否落實(shí)，是否存在安全隱患，各部門日常安全檢查記錄。
3、單位領(lǐng)導(dǎo)每季度進(jìn)行一次安全檢查。
4、堅(jiān)持重大節(jié)日安全檢查。
5、檢查發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時(shí)整改，一時(shí)整改不了的，在采取有效安全措施的`基礎(chǔ)上，限期整改。
（二）、治安保衛(wèi)工作考核、獎懲制度
1、時(shí)間：每年12月底2、內(nèi)容：年度治安保衛(wèi)責(zé)任書確定內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)。
3、考核實(shí)施：由考核領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)�？己祟I(lǐng)導(dǎo)小組由分管治安保衛(wèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)任組長，保衛(wèi)科長任副組長，保衛(wèi)科其他人員為成員。
4、考核方法：每年12月底由考核領(lǐng)導(dǎo)小組深入各部門按考核內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)逐條逐項(xiàng)進(jìn)行考核打分。
5、獎懲辦法：
（1）、考核成績獲前三名的部門由單位予以表彰，頒發(fā)獎狀和獎金1000元；
先進(jìn)個(gè)人由部門推薦，報(bào)考核小組審批，頒發(fā)證書和獎金500元，并由單位推薦上級有關(guān)部門評優(yōu)。
�。�2）、違反治安保衛(wèi)制度規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)生各類案件、事故的，根據(jù)情節(jié)輕重給予警告、記過、記大過、降級、撤職直至開除處分。
單位內(nèi)部控制制度 10
為確�？偝邪靖鲗W(xué)校師生生命財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)正常的教育教學(xué)秩序，制定本制度。
1、學(xué)校要及時(shí)傳達(dá)上級有關(guān)安全方面的文件精神，并結(jié)合本校實(shí)際，做好統(tǒng)一部署。
2、學(xué)校每周召開的'教師會議以及班主任的每個(gè)班會都要根據(jù)校內(nèi)外環(huán)境和季節(jié)的變化對師生進(jìn)行安全意識教育，交通、消防、社會治安、食品衛(wèi)生及傳染病預(yù)防教育，自然災(zāi)害安全、防觸電、防溺水、防煤氣中毒、校內(nèi)外安全教育及生活中各類安全教育為內(nèi)容的安全教育。
3、體育教師在教學(xué)某些課程，如鉛球、雙杠等，在課前要做好安全教育和安全預(yù)防工作，同時(shí)要有預(yù)防措施和應(yīng)急措施；實(shí)驗(yàn)教師在上實(shí)驗(yàn)課的過程中，如果涉及到化學(xué)藥品如硫酸等危險(xiǎn)物品或涉及電源等，也要在課前做好安全教育和安全預(yù)防工作，同時(shí)要有預(yù)防措施和應(yīng)急措施。
4、學(xué)校每學(xué)期要對全體師生進(jìn)行至少一次的法制教育，提高廣大師生的法制觀念，提高教師依法執(zhí)教意識，有效杜絕違法犯罪事件的發(fā)生。
5、學(xué)校在節(jié)假日和各種大型活動前要做好安全教育和安全預(yù)防工作，并有預(yù)防措施和應(yīng)急措施。
單位內(nèi)部控制制度 11
為了加強(qiáng)對易燃易爆物品的安全管理，預(yù)防、控制和消除易燃物品的危害，保障單位職工的身命安全及財(cái)產(chǎn)安全，根據(jù)《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》及其它有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。
危險(xiǎn)化學(xué)品是指具有易燃易爆、有毒有害及有腐蝕特性，能對人員、設(shè)施、環(huán)境造成傷害或損傷的化學(xué)品。包括爆炸品、壓縮氣體和液化氣體、易燃液體、易燃固體、自燃物品和遇濕易燃物品、氧化劑和有機(jī)過氧化物、有毒品和腐蝕品等。（我們單位倉庫的易燃品為路燈安裝材料和紙箱等）
1、儲存、使用人員必須熟悉易燃易爆危險(xiǎn)物品的性能，掌握個(gè)人防護(hù)和安全操作方面的'知識，防止造成污染或人身傷害；
2、儲存、使用人員在操作過程中，應(yīng)穿戴好必要的防護(hù)用品，并按有關(guān)操作規(guī)程進(jìn)行操作；
3、根據(jù)易燃易爆危險(xiǎn)物品的種類、特性，在庫房等作業(yè)場所設(shè)置相應(yīng)的安全設(shè)施、設(shè)備，并按照國家標(biāo)準(zhǔn)和國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行維護(hù)、保養(yǎng)，保證符合安全運(yùn)行要求；
4、對易燃易爆危險(xiǎn)物品的儲存量和用途如實(shí)記錄；
5、易燃易爆危險(xiǎn)物品必須儲存在專用倉庫內(nèi)，儲存方式、方法與儲存數(shù)量必須符合國家標(biāo)準(zhǔn)，并由專人管理；
單位內(nèi)部控制制度 12
�。ㄒ唬�、門衛(wèi)制度
1、門衛(wèi)人員必須身體強(qiáng)壯、責(zé)任性強(qiáng)，不得使用老弱病殘人員擔(dān)任門衛(wèi)工作。
2、門衛(wèi)人員當(dāng)班期間嚴(yán)守崗位，認(rèn)真履行職責(zé)，做到進(jìn)出車輛、物品、客人有登記。
3、夜間不準(zhǔn)睡覺，定時(shí)巡查，發(fā)現(xiàn)可疑情況立即向值班領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，發(fā)生案件應(yīng)迅速撥打110，不得延誤。
4、不準(zhǔn)在門衛(wèi)室進(jìn)行打牌等妨礙門衛(wèi)的活動。
�。ǘ⒅蛋嘀贫�
1、每天確定一名領(lǐng)導(dǎo)帶班，一名部門領(lǐng)導(dǎo)和一名工作人員值班，負(fù)責(zé)檢查、處理日常安全保衛(wèi)工作。
2、值班時(shí)間為每天早8點(diǎn)至次日早8點(diǎn)/ 3、值班人員必須按時(shí)交接班，不準(zhǔn)遲到早退。有事不能值班者，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后找人替班。
4、值班人員值班期間要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)禁喝酒、玩牌等違紀(jì)行為。
5、認(rèn)真做好值班記錄，堅(jiān)持重大事情請示報(bào)告制度。
�。ㄈ⒀膊橹贫�
1、值班、門衛(wèi)人員對巡查目標(biāo)定時(shí)巡查，反之被盜和破壞事故發(fā)生，力爭抓獲犯罪分子，并及時(shí)報(bào)警。同時(shí)要保護(hù)好現(xiàn)場，等領(lǐng)導(dǎo)和公安人員到場后，及時(shí)提供有關(guān)情況。
2、對于違反規(guī)定者，要當(dāng)場予以制止和批評，對不服從管理，無理取鬧者，送交有關(guān)部門處理。
3、熟悉消防設(shè)施、器材的.分布情況，掌握使用方法，發(fā)生火災(zāi)及時(shí)撲救、報(bào)警。
4、巡邏時(shí)間不得作任何影響和違反履行職責(zé)的行為，特別是夜間不許睡覺。
5、做好巡邏記錄，按時(shí)交接班。
單位內(nèi)部控制制度 13
一、組織定期或不定期的治安保衛(wèi)工作檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除事故隱患和治安防范工作中的漏洞及其它不安全因素。
二、認(rèn)真做好記錄，定期進(jìn)行分析制度，找出原因，全面落實(shí)各項(xiàng)安全保衛(wèi)措施。
三、建立和完善各項(xiàng)考核及獎懲，具有下列事跡之一的行為，由單位給予表彰和獎勵：
1、執(zhí)行安全保衛(wèi)制度，落實(shí)安全防范措施成績顯著的；
2、發(fā)現(xiàn)并制止違法犯罪行為，事跡突出的.；
3、避免治安災(zāi)害事故發(fā)生或在搶險(xiǎn)救災(zāi)中事跡突出的；
4、協(xié)助公安機(jī)關(guān)查破案件事跡突出的；
5、在安全保衛(wèi)工作中認(rèn)真負(fù)責(zé)、忠于職守、成績顯著的。
四、具有以下情形之一的行為，由單位責(zé)令限期整改、通報(bào)批評，給予主要責(zé)任人、直接責(zé)任人行政處分；違反治安管理規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》，依法追究刑事責(zé)任。
1、忽視安全保衛(wèi)工作，致使單位內(nèi)部治安秩序混亂，經(jīng)常發(fā)生違法犯罪活動的；
2、安全防范措施不落實(shí)，造成治安災(zāi)害事故的；
3、違反安全保衛(wèi)制度，致使國家和人民生命財(cái)產(chǎn)遭受損失的；
4、發(fā)現(xiàn)重大隱患不及時(shí)報(bào)告或能消除的隱患不及時(shí)消除的；
5、對發(fā)生的案件和治安災(zāi)害事故隱瞞不報(bào)的；
6、妨礙保衛(wèi)人員履行職責(zé)或公安機(jī)關(guān)依法執(zhí)行公務(wù)的。
單位內(nèi)部控制制度 14
一、日常管理制度（工作紀(jì)律）
1、嚴(yán)禁遲到、早退現(xiàn)象，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動離職處理。
2、嚴(yán)禁脫崗、串崗現(xiàn)象，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動離職處理。
3、嚴(yán)禁散播公司負(fù)面消息，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動離職處理。
4、工作期間保持電話暢通，不允許拒接或停機(jī)，每發(fā)現(xiàn)一次，5元樂捐。
5、工作期間保持辦公場所環(huán)境衛(wèi)生，倉庫整潔。
6、嚴(yán)禁賺取差價(jià)，發(fā)現(xiàn)一次，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，開除處理。
7、嚴(yán)禁賣私貨、截留贈品，發(fā)現(xiàn)一次，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，開除處理。
8、不得讓客戶把貨款打入個(gè)人賬戶，發(fā)現(xiàn)一次，100罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，開除處理。
9、工作期間不允許聲爭執(zhí)，注意公共場合情緒的控制，每發(fā)現(xiàn)一次，5元樂捐。
10、嚴(yán)格遵守公司管理制度，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，當(dāng)月違規(guī)一次，次日點(diǎn)名，當(dāng)月違規(guī)兩次，罰款50元，當(dāng)月違規(guī)三次，按自動離職處理。
二、日常業(yè)務(wù)管理制度
1、客戶資料管理
a、全面搜集各片區(qū)資料（店名、電話、地址、營業(yè)執(zhí)照號）；根據(jù)銷量及規(guī)模建立客戶類別（月進(jìn)貨額在1000/月以上歸為a類；月進(jìn)貨額在500元/月以上，1000元一下，歸為b類；月進(jìn)貨額在500元/月一下，歸為c類客戶）。
b、逐步建立客戶商品信息檔案，實(shí)現(xiàn)a類客戶單店商品信息管理。
2、片區(qū)路線及周期管理
a、建立每片區(qū)客戶路線拜表，每線路至少20家客戶，每天必須完全拜，及時(shí)完善本線路中的新客戶資料。
b、根據(jù)片區(qū)客戶數(shù)量，合理制度客戶拜周期。根據(jù)客戶分類，合理分配客戶拜時(shí)間。
c、每天回公司后遞交拜線路圖，每天下市場前領(lǐng)取新拜線路圖。
d、每天早上9點(diǎn)之前必須裝車完畢出車，每天認(rèn)真填寫及遞交車輛庫存表。
3、業(yè)績量化管理
a、每天業(yè)務(wù)人員回公司后填寫及。
b、每天業(yè)務(wù)人員遞交拜線路圖后，由內(nèi)勤統(tǒng)計(jì)填寫。
c、每天倉庫人員量化需換單，及時(shí)提醒業(yè)務(wù)人員欠條的回收。
d、每天流通主管根據(jù)銷量進(jìn)度表及市場進(jìn)度表的實(shí)際狀況，合理調(diào)度各片區(qū)人員工作。
4、促銷活動的管理
a、每月底前5天制定出流通部下月促銷政策。
b、每片區(qū)需要的促銷活動（特價(jià)、陳列獎、促銷設(shè)備及贈品），片區(qū)業(yè)務(wù)人員要提前填寫申請單（記案）后方可執(zhí)行。
c、業(yè)務(wù)人員對所在片區(qū)的促銷活動進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)和監(jiān)督，公司不定時(shí)對所有促銷活動進(jìn)行抽查。
5、欠條管理
公司流通市場全部以現(xiàn)金交易，特殊客戶欠款時(shí)要與公司申請，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規(guī)定進(jìn)行簽字，并有效管理、收回。
規(guī)定如下：
�。�1）如果直接用銷售清單做欠條，要在清單空白處寫明欠條字樣。
（2）欠條應(yīng)明確一下內(nèi)容：客戶名稱、電話、地址、聯(lián)系人簽字或加斧章。
�。�3）回公司到財(cái)務(wù)按照欠款數(shù)額給財(cái)務(wù)打欠條，客戶欠條由業(yè)務(wù)保存。
�。�4）欠款后續(xù)由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)追回。
6、市場問題饋
a、每片區(qū)每周兩次市場問題饋（記案或手機(jī)短信）。
b、業(yè)務(wù)員做好市場饋問題記錄（市場問題饋記錄表）。
三、業(yè)務(wù)工作流程管理
1、認(rèn)真填寫裝車表，下午下班前準(zhǔn)時(shí)把補(bǔ)貨計(jì)劃交給倉管。
2、按照出車線路進(jìn)行計(jì)劃拜，進(jìn)店后與負(fù)責(zé)人禮貌性打招呼后，首先司機(jī)檢查服務(wù)卡是否存在，及時(shí)更新與張貼，對店招及陳列進(jìn)行拍照記案，填寫路線表（時(shí)間及銷售），新客戶在路線表下面（再好的產(chǎn)蘋有陳列面不會有好的銷量），檢查實(shí)際庫存（倉庫與排面），根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行上貨及填寫補(bǔ)貨計(jì)劃（填寫補(bǔ)貨計(jì)劃時(shí)一定要全面，客戶可以不要，但自己不能不寫）。檢查竟品信息，了解竟品活動政策。
3、根據(jù)客戶現(xiàn)有庫存交流補(bǔ)貨計(jì)劃，季節(jié)性產(chǎn)品推廣、新產(chǎn)品推薦（交流時(shí)適當(dāng)靈活運(yùn)用公司產(chǎn)品政策），補(bǔ)貨要全面、合理，避免電話要貨等情況，所有交流的重點(diǎn)是在給客戶一個(gè)補(bǔ)貨的理由，交流的方式要用能打動自己的方式（要自信、現(xiàn)實(shí)、每句話要讓客戶聽著很舒服，避免吹捧，排擠竟品）。對于新客戶，一定不要多，量少品多，對于客戶不感興趣的不要強(qiáng)推，避免引起客戶感，介紹產(chǎn)品一定要全面，多借助公司產(chǎn)品手冊或樣品筐。
4、認(rèn)真填寫銷貨清單、贈品、品嘗要標(biāo)注，市區(qū)流通要寫清具體地址（東西南北縱橫寫明）；三區(qū)流通要標(biāo)明區(qū)域、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道或村。九縣流通要標(biāo)明縣城、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或街道。
5、公司流通市場全部以現(xiàn)金交易，特殊客戶欠款時(shí)要向公司申請，經(jīng)公司同意后按照欠條管理規(guī)定進(jìn)行簽字，并有效管理、回收。
6、根據(jù)客戶規(guī)模、銷量進(jìn)行客戶等級登記，根據(jù)客戶等級進(jìn)行有效管理（包括客戶的'拜周期、促銷活動）。
7、客戶拜完畢后，車上認(rèn)真填寫裝車表中的出庫明細(xì)，與次日路線中a、b類客戶進(jìn)行電話溝通，了解缺貨及補(bǔ)貨信息，并進(jìn)行登記。
8、一天拜結(jié)束時(shí)，根據(jù)賣貨量，次日拜路線打客戶的補(bǔ)貨信息進(jìn)行合理制作裝車計(jì)劃，交于倉管�？偨Y(jié)當(dāng)日市場狀況，提升自身工作能力。
流通中的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：
a、有效利用時(shí)間（準(zhǔn)時(shí)出車、準(zhǔn)時(shí)交補(bǔ)貨清單，合理安排工作時(shí)間）。
b、認(rèn)真填寫裝車表（避免不必要的庫存差異）。
c、養(yǎng)成拍店照、填寫鋪貨記錄、認(rèn)真填寫銷貨清單的習(xí)慣。
d、培養(yǎng)與客戶電話溝通的能力，讓補(bǔ)貨更具體合理性。
e、制定合理的拜路線及周期。
四、業(yè)務(wù)司機(jī)
1、崗位內(nèi)容
做好車輛行駛，檢查及保養(yǎng)工作，配合業(yè)務(wù)員做好所在區(qū)域的銷售及送貨工作，每天對車輛例行檢查，不允許病車上路，保證貨物及人員安全。
2、崗位職責(zé)
�。�1）認(rèn)真完成每天的出車任務(wù)。
（2）出車前必須認(rèn)真做好車輛檢查，車容整潔、車況良好、不見齊全、制動有效，不允許病車上路。如有部件損壞和不安全因素隱患，應(yīng)及時(shí)處理直到修復(fù)，確保安全運(yùn)輸。
�。�3）車輛的年檢、保養(yǎng)、清潔、停放及辦理保養(yǎng)等車務(wù)手續(xù)由駕駛員提醒，并有專人負(fù)責(zé)辦理。
�。�4）鋪貨期間用尋找合理的停車位停放并鎖好車門保證車輛的安全，嚴(yán)格按照規(guī)則停車。
�。�5）做好公司服務(wù)卡張貼工作，進(jìn)店檢查店內(nèi)是否張貼告示服務(wù)卡。
�。�6）配合業(yè)務(wù)人員做好排面整理及裝卸貨工作。
3、獎勵
�。�1）駕駛員每月100元車輛維護(hù)費(fèi)
�。�2）人為或技術(shù)性造成車輛損壞的由駕駛員自行維修
（3）車輛正常保養(yǎng)維護(hù)由公司維修
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