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公司發(fā)票管理制度（精選15篇）
在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編為大家整理的公司發(fā)票管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
公司發(fā)票管理制度 篇1
一、填開發(fā)票時，應按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額。未填寫的大寫金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的'發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
二、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
三、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
四、使用發(fā)票的部門和個人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書面報告財務部，再由財務部上報處理。
五、增值稅發(fā)票的有關特殊規(guī)定，按有關相應的規(guī)定執(zhí)行。
六、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務部門罰款，公司將直接追究有關部門和人員的經(jīng)濟責任。
七、公司內部使用的各種單據(jù)參照本制度管理。
公司發(fā)票管理制度 篇2
為了認真貫徹執(zhí)行國務院、財政部、國家稅務總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據(jù)上級規(guī)定精神，結合本校實際情況，制定本制度。
一、總則
（一）本校發(fā)票管理部門為財務部。財務部指定專人負責發(fā)票的購買、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財務部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個人必須遵守本制度。
二、銷貨發(fā)票
�。ㄒ唬╀N貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務時向客戶開具的發(fā)票。
�。ǘ┴攧詹科惫軉T負責公司銷售發(fā)票的購買、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過的增值稅專用發(fā)票，票管員要及時登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務局。
�。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負責開具發(fā)票事宜，并到財務部備案。人員調動變更時，必須到財務部辦理變更登記手續(xù)。
�。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領用空白發(fā)票時，須到財務部辦理登記手續(xù)，每次領用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類開具發(fā)票的辦法時，經(jīng)財務部同意，可不受一本限制，但不準領用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時交財務部辦理注銷手續(xù)，并由財務部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領用限量為每次不超過十份。
�。ㄎ澹┙�(jīng)主管稅務機關批準使用電子計算機開具的發(fā)票，須使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機打發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
�。╀N售部門要加強增值稅專用發(fā)票的管理，指定專人，設專用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務部，并報稅務機關和當?shù)毓膊块T，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
�。ㄆ撸╅_具發(fā)票時，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開；
2、填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復寫、打印，上、下聯(lián)內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實物價值、實收金額相符；
5、各項目內容正確無誤；
6、按時限開具；
7、經(jīng)財務部門審核無誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。
�。ò耍╀N售發(fā)票的開具時限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷分期收款結算方式的，為合同約定的收款時間。
（九）任何部門和個人不得轉借、轉讓、拆本漸頁、代開的`發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票。
�。ㄊ┌l(fā)票開具后，發(fā)現(xiàn)錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規(guī)定辦理：
1、如果銷貨方和購貨方均未作賬務處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方，銷貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開具增值稅專用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷貨方已作賬務處理，購貨方未作賬務處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方，銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減銷項稅款。屬于銷貨折讓的，銷貨方應按折讓后的貨款重新開具增值稅專用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購貨方必須到當?shù)囟悇諜C關開具進貨退出或折讓證明單交銷貨方，作為開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購貨方開具紅字專用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當期銷項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后，應將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進項稅款中如實扣減。銷貨方辦理退款時，必須取得購貨方財務部門出具的收款收據(jù)。
（十二）公司使用增值稅專用發(fā)票的范圍如下：
1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷售本公司生產(chǎn)過程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規(guī)定應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十三）屬于下列情況之一的，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票；
1、向消費者個人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的；
2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價銷售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規(guī)定不應開具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務。
（十四）本公司開具的銷貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務、物資管理部門也必須于當月將銷貨記賬憑單、出庫單及時人賬，以達到賬賬相符、賬實相符。
�。ㄊ澹┮呀�(jīng)使用過的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務機關查驗批準，監(jiān)督銷毀。
三、購貨發(fā)票
�。ㄒ唬┵徹洶l(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務時，由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。
�。ǘ┧胁块T和個人在為本公司購買商品、接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，都應向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門和費用支出部門向收款方索取發(fā)票時，都必須索取增值稅專用發(fā)票（本制度另有規(guī)定的項目除外），若對方不能提供增值稅專用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務。若本公司業(yè)務人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務部門報銷的，財務部門對當事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經(jīng)濟活動可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務；
3、旅店、飲食服務業(yè)提供的住宿、就餐服務；
4、郵電費、保險費、娛樂活動費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務收費；’
6、其他按國家稅務局規(guī)定不實行增值稅專用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務部門向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續(xù)，費用支出辦好簽字手續(xù)，發(fā)票報銷的各種手續(xù)齊全后，立即交財務部門辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務部門要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
（六）財會人員要充分履行《中華人民共和國會計法》賦予的會計監(jiān)督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票；
2、應收取增值稅專用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價格明顯高于市場行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實的發(fā)票。
�。ㄆ撸┵徹浐�，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關稅務機關審核同意后，方可作為進項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
�。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財務部門，其他任何部門和個人一律無權向客戶收款。
�。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者，視情節(jié)輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。
（三）對丟失增值稅專用發(fā)票者，除責令寫出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開的專用發(fā)票者，每份罰款1000元。
�。ㄋ模┍局贫热缬信c國家規(guī)定抵觸之處，按國家規(guī)定執(zhí)行；未盡事宜，按國家規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄎ澹┍局贫扔韶攧詹控撠熤贫�、修改和解釋。
�。┍局贫茸灶C布之日起施行。
公司發(fā)票管理制度 篇3
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營，根據(jù)《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購買發(fā)票及時在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時向企業(yè)領導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務機關登記備案。
第五條開具發(fā)票時要按國家規(guī)定實事求是填開，發(fā)票各聯(lián)以復寫紙?zhí)讓�，內容摘要真實，�?shù)量相符，大小寫金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的`發(fā)票要按照發(fā)生的時間順序妥善保管。
第八條公司財務經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進行檢查。
第九條違反下列行為之一的，由公司視其情節(jié)輕重，對責任個人進行相應的處罰。
一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時向企業(yè)領導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣、代開、虛開增值稅專用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關處理。
公司發(fā)票管理制度 篇4
一、公司設有保險柜、防盜門、并設有專人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專人購買發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開，亂畫。
四、開發(fā)票人不得以任何形式虛開，套開發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當?shù)囟悇諜C關和公安報案
六、公司會計應每月定期或不定期的對發(fā)票進行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會計、出納應及時學習發(fā)票管理法規(guī)。
八、公司會計、出納應認真學習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
公司發(fā)票管理制度 篇5
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務監(jiān)督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)稅務機關制定的發(fā)票管理規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定如下制度：
一、本公司的.發(fā)票由專人負責領取、開具、保管及諸項業(yè)務，非發(fā)票管理人員不得代辦有關發(fā)票業(yè)務。
二、開具發(fā)票必須按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，內容真實，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開專用發(fā)票，不得拆開本使用專用發(fā)票，不得擴大專用發(fā)票使用范圍，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務，確認營業(yè)收入時開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務一律不準開具發(fā)票。
五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開具的發(fā)票存根應按稅務機關的規(guī)定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿，報經(jīng)稅務機關批準后銷毀。
七、在使用發(fā)票過程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時內）書面報告主管稅務機關，并接受稅務機關的處理。
八、虛心接受稅務機關依法檢查，如實反映發(fā)票的領、用、存情況，并提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。
公司發(fā)票管理制度 篇6
為規(guī)范員工操作，對發(fā)票進行嚴格管理，有效控制發(fā)票開據(jù)情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執(zhí)行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開據(jù)發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務提前準備發(fā)票，由財務處直接給團隊開據(jù)發(fā)票。
二、發(fā)票開據(jù)登記
1、客人在前臺辦理退房手續(xù)時主動提及開據(jù)發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實際消費金額給客人開據(jù)發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開據(jù)發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開據(jù)發(fā)票，則結賬單上會有客人的兩個簽字，若客人不開據(jù)發(fā)票則結賬單上只會有客人的一個簽字。
5、前臺接待應將開了發(fā)票和不開發(fā)票的結賬單分開存放，以便財務核對。
6、在發(fā)票開據(jù)登記表上登記房號、客戶姓名、消費金額、開票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開據(jù)登記表上的'金額應必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務部每日早上應派專人到前臺對發(fā)票進行核對和補充。
2、清點收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開據(jù)登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開據(jù)發(fā)票的結賬單拿出來再次核對金額。
4、將已開據(jù)發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開票的結賬單帶回財務部。
五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有，處以xx元罰款，并開除。
本制度自通知之日立即執(zhí)行。
公司發(fā)票管理制度 篇7
一、發(fā)票的領購
1、發(fā)票使用完畢后，財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)。
2、發(fā)票領購后，開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上，以便于后期領用登記。
二、發(fā)票開具和保管
1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定，按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，做到項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，不允許加蓋公章或財務專用章。
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求，需提供銷售發(fā)票的，須填寫《開具發(fā)票申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后，轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經(jīng)部門負責人簽字后，須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批，方可開票，簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票，否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟損失由申請人及開票員共同承擔。
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的，首次開票需要客戶提供相關資料，資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動，新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書，但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)，另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的，首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件，或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息。
4、開票員收到開票申請后，應按照申請資料及時開具相應發(fā)票，因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的，開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人，做好信息傳遞工作，以便于申請人和客戶做溝通工作。
5、發(fā)票開具后，開票員應及時通知申請人領取發(fā)票，并須經(jīng)領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票，發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶，現(xiàn)場送達的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》，并及時(規(guī)定當日交回，當日交回有實際困難的`，應最遲于次日交回，次日逢節(jié)假日的，節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的，須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號。因領取人原因造成發(fā)票丟失的，由領取人承擔由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟損失。
對于填開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回的，在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后，方可填開紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的，不得提前開具紅字發(fā)票。
6、已經(jīng)開具的發(fā)票，存根聯(lián)應按序訂本保管，作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時，應及時報告主管國家稅務機關，并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的相關處理。
7、尚未開具使用的發(fā)票，應存放于保險柜中，確保發(fā)票安全。
公司發(fā)票管理制度 篇8
第一章總則
第一條為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，制定本辦法。
第二條在中華人民共和國境內印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的單位和個人（以下簡稱印制、使用發(fā)票的單位和個人），必須遵守本辦法。
第三條本辦法所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
第四條國家稅務總局統(tǒng)一負責全國發(fā)票管理工作。國家稅務總局省、自治區(qū)、直轄市分局和省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局（以下統(tǒng)稱省、自治區(qū)、直轄市稅務機關）依據(jù)各自的職責，共同做好本行政區(qū)域內的發(fā)票管理工作。財政、審計、工商行政管理、公安等有關部門在各自的職責范圍內，配合稅務機關做好發(fā)票管理工作。
第五條發(fā)票的種類、聯(lián)次、內容及使用范圍由國家稅務總局規(guī)定。
第六條對違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，任何單位和個人可以舉報。稅務機關應當為檢舉人保密，并酌情給予獎勵。
第二章發(fā)票的印制
第七條發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的企業(yè)印制；增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制。禁止私自印制、偽造、變造發(fā)票。
第八條發(fā)票防偽專用品由國家稅務總局指定的企業(yè)生產(chǎn)。禁止非法制造發(fā)票防偽專用品。
第九條省、自治區(qū)、直轄市稅務機關對發(fā)票印制實行統(tǒng)一管理的原則，嚴格審查印制發(fā)票企業(yè)的資格，對指定為印制發(fā)票的企業(yè)發(fā)給發(fā)票準印證。
第十條發(fā)票應當套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印制的要求，由國家稅務總局規(guī)定。發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關制作。禁止偽造發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票實行不定期換版制度。
第十一條印制發(fā)票的企業(yè)按照稅務機關的統(tǒng)一規(guī)定，建立發(fā)票印制管理制度和保管措施。發(fā)票制章和發(fā)票防偽專用品的使用和管理實行專人負責制度。
第十二條印制發(fā)票的企業(yè)必須按照稅務機關批準的式樣和數(shù)量印制發(fā)票。
第十三條發(fā)票應當使用中文印制。民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字。有實際需要的，也可以同時使用中外兩種文字印制。
第十四條各省、自治區(qū)、直轄市內的單位和個人使用的發(fā)票，除增值稅專用發(fā)票外，應當在本省、自治區(qū)、直轄市內印制；確有必要到外省、自治區(qū)、直轄市印制的，應由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關商印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關同意，由印制地省、自治區(qū)、直轄市稅務機關指定的印制發(fā)票的企業(yè)印制。禁止在境外印制發(fā)票。
第三章發(fā)票的領購
第十五條依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。
第十六條申請領購發(fā)票的單位和個人應當提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務機關審核后，發(fā)給發(fā)票領購簿。領購發(fā)票的單位和個人憑發(fā)票領購簿核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務機關領購發(fā)票。
第十七條需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，可以直向稅務機關申請辦理。
第十八條臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營活動的單位或者個人，應當憑所在地稅務機關的證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。臨時在本省、自治區(qū)、直轄市以內跨市、縣從事經(jīng)營活動領購發(fā)票的辦法，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關規(guī)定。
第十九條稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。按期繳銷發(fā)票的，解除保證人的擔保義務或者退還保證金；未按期繳銷發(fā)票的，由保證人或者以保證金承擔法律責任。稅務機關收取保證金應當開具收據(jù)。
第四章發(fā)票的開具和保管
第二十條銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
第二十一條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。
第二十二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。
第二十三條開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。
第二十四條使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務機關批準，并使用稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的機外發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
第二十五條任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開的發(fā)票；未經(jīng)稅務機關批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。禁止倒買倒賣的發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制和發(fā)票防偽專用品。
第二十六條發(fā)票限于領購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內開具。省、自治區(qū)、直轄市稅務機關可以規(guī)定跨市、縣開具發(fā)票的辦法。
第二十七條任何單位和個人未經(jīng)批準，不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境。
第二十八條開具發(fā)票的單位和個人應當建立發(fā)票使用登記制度，設置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。
第二十九條開具發(fā)票的單位和個人應當在辦理變更或者注銷稅務登記的同時，辦理發(fā)票和發(fā)票領購簿的變更、繳銷手續(xù)。
第三十條開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存五年。保存期間滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
第五章發(fā)票的檢查
第三十一條稅務機關在發(fā)票管理中有權進行下列檢查：
（一）檢查印制、領購、開具、取得和保管發(fā)票的情況；
（二）調出發(fā)票查驗；
（三）查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料；
（四）向當事各方詢問與發(fā)票有關的問題和情況；
�。ㄎ澹┰诓槌霭l(fā)票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
第三十二條印制、使用發(fā)票的單位和個人，必須接受稅務機關依法檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕、隱瞞。稅務人員進行檢查時，應當出示稅務檢查證。
第三十三條稅務機關需要將已開具的發(fā)票調出查驗時，應當向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調出查驗的發(fā)票有同等的效力。被調出查驗發(fā)票的單位和個人不得拒絕接受。稅務機關需要將空白發(fā)票調出查驗時，應當開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應當及時返還。
第三十四條單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發(fā)票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務機關審核認可后，方可作為記帳核算的憑證。
第三十五條稅務機關在發(fā)票檢查中需要核對發(fā)票存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)填寫情況時，可以向持有發(fā)票或者發(fā)票存根聯(lián)的單位發(fā)出發(fā)票填寫情況核對卡，有關單位應當如實填寫，按期報回。
第六章罰則
第三十六條違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：
�。ㄒ唬┪窗凑找�(guī)定印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽中專用品的；
�。ǘ┪窗凑找�(guī)定領購發(fā)票的；
（三）未按照規(guī)定開具發(fā)票的.；
�。ㄋ模┪窗凑找�(guī)定取得發(fā)票的；
（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的；
�。┪窗凑找�(guī)定接受稅務機關檢查的。對有前款所列行為之一的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。
第三十七條非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的，由稅務機關收繳發(fā)票，沒收非法所得，可以并出1萬元以下的罰款。
第三十八條私自印制、偽造變造、倒買倒賣的發(fā)票，私自制作發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品的，由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀，沒收非法所得和作案工具，可以并處一萬元以上五萬元以下的罰款。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十九條違反發(fā)票管理法規(guī)，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的，由稅務機關沒收非法所得，可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。
第四十條當事人對稅務機關的處罰決定不服的，可以依法向上一級稅務機關申請復議或者向人民法院起訴；逾期不申請復議，也不向人民法院起訴，又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。
第四十一條稅務人員利用職權之便，故意刁難印制、使用發(fā)票的單位和個人，或者有違反發(fā)票管理法規(guī)行為的，依照國家有關規(guī)定給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十二條對國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務總局或者國家稅務總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準，可以由國務院有關主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關主管部門自行管理。
第四十三條國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和稅收征收管理的需要，提倡使用計稅收款機，具體辦法另行制定。
第四十四條本辦法由國家稅務總局負責解釋，實施細則由國家稅務總局制定。
第四十五條本辦法自之日起施行。財政部20xx年的《全國發(fā)票管理暫行辦法》和原國家稅務局20xx年的《關于對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)發(fā)票管理的暫行規(guī)定》同時廢止
公司發(fā)票管理制度 篇9
發(fā)票作為交易的合法憑證、提貨的主要依據(jù)，在購銷的環(huán)節(jié)都是最重要有效憑據(jù)之一，為保證公司資產(chǎn)的完整，避免產(chǎn)生不必要的損失，必須加強對發(fā)票的購買、領用、保管的管理，現(xiàn)制定如下操作規(guī)定和管理制度，望相關部門和人員嚴格執(zhí)行規(guī)范流程和遵守發(fā)票管理制度。
一、費用發(fā)票的管理
1、定義。費用發(fā)票指因購入的產(chǎn)品或獲取的勞務而取提的發(fā)票。
2、管理規(guī)定。
1）凡購入的產(chǎn)品或獲取的勞務必須取得合法的發(fā)票，取得的發(fā)票根據(jù)費用性質粘貼于公司印制的相應報銷憑證后。
2）對于真實、合法、合理但內容不完整、計算有誤的發(fā)票，應將其退回經(jīng)辦人，由其負責將發(fā)票調換后再行報支。
3）收到真實、合法、合理的發(fā)票，但發(fā)票金額小于報支金額的，按發(fā)票實際金額報支。
4）收到不真實、不合法的發(fā)票，財務必須拒絕報支。
5）財務將費用憑證和原始發(fā)票作為入帳的依據(jù)和附件，與記帳憑證裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
3、禁止條例。
1）對于無法提供合法正確的原始發(fā)票的費用，不得報銷；對于無法取得發(fā)票的，必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明，財務管理中心審核后方可報支。
2）對于無原始憑證的付款憑證（修正分錄除外），不得進行帳務處理，即不得虛列支出。
4、處罰條例。
1）費用申報人提供虛假的發(fā)票且造成公司損失的，除全額補償公司損失外，另處損失金額30%且不低于100元的罰款。
2）現(xiàn)金出納不嚴格保管原始發(fā)票，使費用申報人無法進行報銷的，由出納承擔該筆費用。
二、進貨發(fā)票的管理
1、定義。指購進商品用于銷售而獲取的發(fā)票（一律為增值稅發(fā)票），包括進貨退貨獲取的紅字發(fā)票，在我公司商業(yè)類公司進貨必須獲得增值稅發(fā)票（手機卡除外）。
2、管理規(guī)定。
3）收到進貨發(fā)票必須辦理簽收手續(xù)，公司內部業(yè)務員與臺帳或結算員間轉讓進貨發(fā)票也必須嚴格進行簽收，以明確責任。
4）代為收取的進貨發(fā)票應及時轉交相應的財務人員，并辦理簽收手續(xù)。
5）收到進貨發(fā)票必須進行審核發(fā)票的真?zhèn)危_具的規(guī)范性和準確性，記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)的一致性，對于有疑問的發(fā)票應詢問財務人員辯別，對收到虛假的發(fā)票、開具錯誤、開具不規(guī)范和與進貨不符的發(fā)票應退回，退回發(fā)票進也必須做好簽收手續(xù)。
6）進貨發(fā)票的供應商名稱應與進貨、付款名稱一致，對于母子性質的集團供應商必須出具相關證明文件和委托文件（加蓋母子公司公章）。
7）收到發(fā)票必須嚴格保管，在未確認入帳前，保證發(fā)票記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的完整性。
8）進貨發(fā)票是商品所有權轉讓的證明，是付款的重要依據(jù)，進貨發(fā)票必須及時處理，自開票日起超過三個月的增值稅發(fā)票自動作廢。
9）財務入帳后，增值稅發(fā)票的記帳聯(lián)必須作為相應的記帳憑證附件，一并裝訂成冊，按規(guī)定年限保管。
10）增值稅發(fā)票入帳后，抵扣聯(lián)抽下另外整理安全存放，定期交稅務專員（或其他指定人員）進行抵扣聯(lián)錄入，每月月末結帳后，稅務專員必須核對帳務科目“應交稅金/應交增值稅/進項稅”本月發(fā)生額與抵扣聯(lián)總額是否一致，如有差異，必須找出原因，防止發(fā)生抵扣聯(lián)遺失現(xiàn)象。
11）抵扣聯(lián)錄入后應按稅務規(guī)定裝訂成冊，并編號存檔并存放指定檔案室。
12）進貨增值稅發(fā)票遺失，必須向分公司財務部副經(jīng)理（分管核算），并及時與供應商聯(lián)系，若為電腦打印發(fā)票可到稅務所進行認證手續(xù)，誰遺失誰負責。
3、禁止條例。
1）不得根據(jù)開具錯誤、開具不規(guī)范、與進貨不符的發(fā)票進行入帳處理。
2）不得收取三不符發(fā)票（進貨、結算、付款供應商名稱不一）。
3）未收到發(fā)票不得進行結算帳務處理。
4）發(fā)票未進行結算帳務處理前，不得將發(fā)票記帳聯(lián)與抵扣聯(lián)拆分，防止出現(xiàn)遺失造成不一致現(xiàn)象。
5）不得將發(fā)票隨意擺放，抵扣聯(lián)錄入后不得隨意散放。
4、獎懲條例。
1）每年對臺帳或結算員的發(fā)票管理入帳工作進行檢查，若嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，從不發(fā)生違規(guī)操作的，獎勵300元。
2）發(fā)生進貨發(fā)票（包括抵扣聯(lián)）遺失，造成無法抵扣的，由責任人補償稅金，并扣罰200元。
3）增票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）帳務科目發(fā)生額與抵扣聯(lián)金額不一致，查清原因，對責任人扣款100元；若發(fā)票管理員據(jù)實不報的’，對其扣款100元。
5）增票移交不進行簽收手續(xù)的，每發(fā)現(xiàn)一次對移交人扣款50元。
三、銷售發(fā)票的管理
�。ㄒ唬┒x。指銷售商品或提供勞務后向客戶開具的發(fā)票，包括增值稅發(fā)票（下稱增票）和普通發(fā)票（下稱小票）。向供應商進行退貨時，應開具退貨證明，由供應商開具紅字發(fā)票。
�。ǘ┰鲋刀惏l(fā)票的管理
1、購買。增票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權購買。
2、領用。
1）增票的領用人必須限于指定的少數(shù)人，且領用人限臺帳、門店財務主管、主管會計和其他指定開票員（財務人員），收銀、出納和其他非財務人員一律不得領用。
2）領用時必須在發(fā)票管理簿（稅務印發(fā)）上辦理簽收手續(xù)。
3）領用人必須建立“增票領用歸還登記簿”。
3、開具。
1）增票只能由領用人開具，其他人員不得開具，出納在獲得準許時臨時代為開具；
2）將開具增票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交客戶或供應商時，必須由收取人在記帳聯(lián)上簽收。
3）增票的開具必須符合法律規(guī)定，不得虛開、不得開具與實際貨物不一致的增票，必須填寫完整，注明開具人姓名。
4、保管。
1）完全未使用的增票由發(fā)票管理員保管，且必須鎖入保險箱內；
2）領用后的增票由領用人負責保管，營業(yè)終了后必須鎖入保險箱內；增票使用完畢，按序排列，填寫封面。
3）使用完畢的增票必須歸還發(fā)票管理員，發(fā)票管理員進行審核增票的連續(xù)性、開具的規(guī)范性，并在原領用人的“增票領用歸還登記簿上”辦理簽收手續(xù)，并在自身登記簿上勾銷登記，經(jīng)稅務局消號后，按序按號存放于指定檔案室；
4）另：電腦打印增票必須裝訂成冊，每100份裝訂成一冊，并打印開具匯總表，加蓋封面后一起裝訂，此工作由領用人負責，發(fā)票管理員監(jiān)督。存放要求同3。
5、增票的紅沖與作廢。
1）因增票開具錯誤且財務尚未入帳的，可直接將增票作廢，每一聯(lián)次均需加蓋“作廢”章。作廢發(fā)票必須保證聯(lián)次完整性、一致性，并按序粘貼，不得簡單用針別在一起。
2）對于因退貨或發(fā)票開具錯誤且財務已入帳的，必須填寫相應的紅字增票，將原發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)附于紅字增票后，紅字增票上備注原發(fā)票的開具日期和號碼，只需撕下記帳聯(lián)即可。
3）不管是否財務已入帳，凡紅沖或作廢增票，必須收到原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，缺一不可，否則紅字發(fā)票的開具必須獲得對方稅務同意的“退稅證明”。
6、換票。
1）換票指客戶需要增值稅發(fā)票，但因條件限制無法當即開出，或事后客戶要求換票的，先給客戶小票，等增票開具后再換回小票的行為。
2）對顧客要求開具的增票，自收到日起，保管期最多為二個星期，二星期內顧客未換取的，將增票還與開票人，不得積壓。
3）小票的換票期限為一個月，超過一個月的不得更換。
4）門店應在收銀臺顯要位置張貼以上二項須知。
5）對于換回的小票，應進行紅沖，并將原小票貼粘于紅沖發(fā)票后，紅沖發(fā)票記帳聯(lián)與增票記帳聯(lián)捏對，隨對帳單上交財務。不得將原小票與增票直接捏對。
6）門店收到待換增票，需進行登記，交付客戶時，由其在登記簿上簽收。
7）換票工作由門店財務主管操作，門店財務主管嚴格保管增票，不得有遺失現(xiàn)象。
（三）普通發(fā)票的管理
1、購買或印制。
1）小票只能由發(fā)票管理員購買，發(fā)票管理員根據(jù)實際用量進行購買，其他任何人員無權購買；
2）小票的印制必須經(jīng)稅務所批準后，由發(fā)票管理員辦理相關的印制手續(xù)；印制發(fā)票由發(fā)票管理員進行驗收、登記、保管工作。
2、領用。
1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須設置“發(fā)票領用收回登記簿”。
2）發(fā)票由發(fā)票管理員負責發(fā)放，若發(fā)票管理員不在應授權指定人進行發(fā)放工作。
3）門店領用發(fā)票后，必須由領用人在“發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。
4）發(fā)票應由門店財務主管（無財務主管的，由臺賬負責，下同）進行領用，填寫“小票申領單”，若無法直接親自領用的，必須在申領單上注明授權人，經(jīng)授權的人員方可進行代為領用，否則發(fā)票管理不得發(fā)放。獨立核算門店若小票購買、印制后存放于門店的，可不必填寫“小票申領單”，若由分公司統(tǒng)一保管的，也需填寫“小票申請單”。
5）門店財務主管應注意發(fā)票的用量和庫存，制定小票安全庫存量（庫存足以滿足3天以上銷售需要），對于低于安全庫存量的應立即提出申領。
6）門店財務主管根據(jù)銷售需要（滿足2天的銷售量），向收銀發(fā)放小票，必須由收銀在“門店發(fā)票領用收回登記簿”上簽收。臺帳根據(jù)后臺開票需要按需領用，即開具幾份領用幾份，辦理簽收。除收銀、臺帳外，其他人一律不得領用。
7）收銀領用小票后應登記“發(fā)票領用歸還登記簿”，登記領用日期、小票號碼、份數(shù)或本數(shù)。
3、開具。
1）小票實行“誰領用誰開具”，不得互相借用，收銀應直接向門店財務主管領用。
2）使用機打小票的，嚴格按操作要求進行開具，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示，機打小票不得手工涂改，凡涂改的發(fā)票一律無效。
3）手工開票的，嚴格按規(guī)定開具，開票內容必須齊全，準確填寫商品ID、品名規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、營業(yè)員、收款人，大小寫金額一致，有贈品的應注明，贈送禮金券或讓利必須加以注示。
4）小票必須按真實的`銷售單開具，不得虛開小票，對于不符規(guī)定的銷售單或違規(guī)開票指示，收銀必須拒絕，并向門店財務主管匯報。
5）收銀開具小票同時必須保證貨款全額收到，對于預收款的一律不得開具，嚴格禁止應收款銷售。
4、小票的紅沖與作廢基本同增票，對于不提供原始小票的，不得開具紅字小票。
5、保管。
1）發(fā)票管理員和門店財務主管必須嚴格保管未開具的小票，并根據(jù)使用需要加蓋發(fā)票專用章，小票必須存放在帶鎖的房間或桌柜內，不得隨意擺放。
2）營業(yè)終了，對于未開具的小票應存放在財務室內，不得放在收銀臺，各門店財務室應提供帶鎖的柜子供收銀存放，門店財務主管（或臺帳）必須每天對發(fā)票進行清對，為明確各收銀責任，對未開具的小票應包扎后存放，注明收銀員姓名，收銀應自行進行登記存放數(shù)量。次日領取時，收銀進行檢查封口和實際數(shù)量的完整性。
3）收銀將一批次已開具完小票存根聯(lián)交回門店財務主管，機打小票每100份為一冊，裝訂成冊，加蓋封面；門店財務主管審核發(fā)票的連續(xù)性、開票的規(guī)范性，審核無誤在收銀的“發(fā)票領用歸還登記簿”上簽收，同時在自身的“門店發(fā)票領用收回登記簿”上進行登記工作。
4）門店財務主管對于收回存根聯(lián)按序排列，并按月按號存放。小票存根聯(lián)在門店的保管期限為半年至一年，半年后將小票上交公司發(fā)票管理員，上交小票時排列必須與領用時的批次一致，以便于勾銷登記。上交時間為每年3月和9月。例：3月份上交上年4月至9月的小票
5）公司發(fā)票管理員按門店按序號存放存根聯(lián)，便于以后查用。
6）公司發(fā)票管理員和門店財務主管每日必須清點庫存小票與登記簿庫存是否一致，發(fā)生不一致必須查明原因，發(fā)生遺失必須立即報分公司財務部副經(jīng)理（核算）。
7）小票遺失必須立即發(fā)布公告，通知相關倉庫人員，嚴密注意遺失小票，防止虛假提貨現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)用遺失小票提貨的，立即通知門店經(jīng)理和財務主管，倉管人員對異常提貨人員、一次性提貨在三件以上的，應及時和收銀人員核實，收款情況；如屬支票付款的，必須在財務主管簽字確認支票必須到帳后，方可發(fā)貨。
�。ㄋ模┆剳蜅l例
1、獎勵條例
1）每年對門店進行發(fā)票管理檢查，門店嚴格執(zhí)行上述規(guī)定，安全有序完整的保管發(fā)票，發(fā)票的收發(fā)領用和監(jiān)控嚴密清晰，發(fā)票庫存與登記簿一致，嚴格執(zhí)行增票的調換工作，小票不缺號、填寫準確完整、裝訂整齊，查詢方便，且門店從不發(fā)生發(fā)票管理不善狀況的，對門店財務主管獎勵500元，由分公司財務副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)；受獎勵的門店中，若收銀、臺帳積極配合財務主管做好相關的工作的，對門店收銀和臺帳獎勵100元，由門店財務主管提出申請，由分公司財務副經(jīng)理（分管核算）簽發(fā)。
2）發(fā)票管理員嚴格保管各類發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)，并對門店加強監(jiān)控，存根聯(lián)保存有序、整齊，發(fā)票庫存量與登記簿一致，當年未發(fā)生發(fā)票遺失現(xiàn)象，對發(fā)票管理員獎勵500元。
2、處罰條例
1）不按實、完整、連續(xù)進行發(fā)票收發(fā)領用的登記工作，每發(fā)現(xiàn)一次對相關登記責任人（發(fā)票管理員、財務主管、收銀）扣罰100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
2）未開具的發(fā)票隨意擺放，每發(fā)現(xiàn)一次，對保管責任人扣款100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
3）發(fā)票存根聯(lián)保管凌亂、不按序排號、裝訂的，每發(fā)現(xiàn)一次，根據(jù)情節(jié)對門店財務主管扣罰50―100元，發(fā)現(xiàn)三次以上予以除名。
4）發(fā)生小票遺失的，對責任人每缺一份處100元以上罰款；造成公司損失的，必須全額賠償，情節(jié)嚴重的直接除名。
5）虛開發(fā)票，對開票人和開票指示人各處罰500元以上罰款，并除名。
6）開票不規(guī)范，視情況對開票人扣款10~100元，造成損失的，除補償損失外，處損失金額30%以上不低于100元罰款。
7）門店財務主管不按規(guī)定進行增票換票工作和保管待換取的增票的，每發(fā)現(xiàn)一次，對臺帳扣款100元。
8）增票未經(jīng)客戶或供應商簽字就交付的，對責任人扣款50元。
四、適用與執(zhí)行
1、外省分公司門店財務主管一般為主辦會計或臺賬。
2、上述規(guī)定均以商業(yè)類核算分公司為基礎，其他行業(yè)分公司參照執(zhí)行。
本規(guī)定即日起執(zhí)行，請各財務部門作好指導和宣傳工作并嚴格執(zhí)行。
公司發(fā)票管理制度 篇10
為了加強對增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實性、安全性，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，結合本公司實際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領購、保管
1、領購發(fā)票時，必須由發(fā)票專管員向稅務機關辦理發(fā)票領購。
2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務部保險柜。
3、需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到保險柜。
4、對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
5、嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實際購銷和勞務業(yè)務的他人代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個人或稅務機關以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
9、發(fā)票專管員因工作變動或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
第二條：按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。
公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。
第三條：專用發(fā)票按以下要求開具
1、字跡清楚。
2、項目填寫齊全。
3、票物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
4、各項目內容準確無誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。
6、按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票。
7、不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
專用發(fā)票開具的時限規(guī)定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的`，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天。
5、設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
1、購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
2、在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
3、公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。
第六條：增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
第九條：丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。
第十條：不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須規(guī)定及時上報當?shù)囟悇諜C關。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關規(guī)定和要求的，按稅法有關規(guī)定執(zhí)行
公司發(fā)票管理制度 篇11
為了加強財務管理，避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專用發(fā)票的領購和保管
1、財務部設增值稅專用發(fā)票專管員，負責增值稅專用發(fā)票的購買、保管和開具。
2、對增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時到稅務機關辦理發(fā)票領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。
4、無論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門負責人的責任。
二、專用發(fā)票的.開具和使用
1、因銷售經(jīng)營工作需要開具增值稅專用發(fā)票的部門，經(jīng)辦人要持業(yè)務單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務單位的全稱、地址、電話、開戶銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價、金額等。
2、增值稅專用發(fā)票管理人員應根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開票信息認真開具，開具合格率要達到100％。
3、增值稅專用發(fā)票開具后，應由業(yè)務經(jīng)辦人員仔細核對無誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領用。
4、開具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監(jiān)督處理。
三、增值稅專用發(fā)票的傳遞
1、財務人員應及時將開具的增值稅專用發(fā)票作帳務處理，及時辦理掛帳待收手續(xù)。
2、業(yè)務人員開具專用發(fā)票后，應及時交對方財務部有關部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù)，對無特殊情況下，對方客戶兩個月內掛帳的，應追究相關人員的責任，造成嚴重后果的要根據(jù)情節(jié)相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并準確寫明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失，業(yè)務人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務部門負責解釋。
公司發(fā)票管理制度 篇12
1、發(fā)票是財務收支的合法憑證之一，凡需領用發(fā)票的專賣店，必須辦理領用登記手續(xù)。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開的發(fā)票。
3、負責管理各類發(fā)票的員工，按各使用部門建立登記冊，嚴格領用，保管和繳銷手續(xù)。
4、對已經(jīng)用過的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開、錯寫，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內容。
5、未使用過的`發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進行嚴肅處理，報有關部門和稅務局備案，同時登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調動工作時，必須辦理交接手續(xù)，清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時需檢查有無缺號、缺聯(lián)，如有問題應及時處理，填寫發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規(guī)定，不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規(guī)定的，根據(jù)不同情節(jié)，移交司法機關處理。
店面銷售人員需在顧客購貨前征詢其是否開據(jù)發(fā)票，如開據(jù)需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長控制。
公司發(fā)票管理制度 篇13
為了加強酒店的財務管理，作好發(fā)票的購買、領用、退回及管理工作，凡領用發(fā)票的酒店，都必須加強發(fā)票的管理。
一、發(fā)票的購買
1、酒店內指定專人（財務出納）負責發(fā)票的管理工作。
2、財務出納負責到稅務機關購買、核銷發(fā)票、對發(fā)票的日常使用進行管理，并向稅務機關報送使用情況。發(fā)票購買、核銷及管理中的.相關事宜，由財務出納與財務部負責稅務事宜的人員（財務）進行溝通與協(xié)調。
3、購買發(fā)票是要對發(fā)票進行檢查，對有缺聯(lián)、少份、缺號、未印防偽標記等問題的發(fā)票，及時地整本退還稅務部門。
4、票購買后應在封面及發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章方可領用。
5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務登記證副本”交由發(fā)票保管員財務出納予以保管。
二、發(fā)票的領用與退回
1、酒店前臺需用發(fā)票時，從財務出納處領取，出納員須在發(fā)票管理臺帳上注明領用日期、領用數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由領用人簽字；
2、前臺領用發(fā)票后應單獨設置發(fā)票交接本，詳細登記每班發(fā)票領取、使用、交接等具體情況。
3、發(fā)票用完后，前臺收銀人員將發(fā)票存根退回至出納員處，出納員注明退回日期、退回數(shù)量、發(fā)票起至號碼，并由退回人簽字。
三、發(fā)票的開具
1、開具發(fā)票前須認真閱讀發(fā)票封面的“注意事項”，并嚴格按照事項要求開具，
2、填開發(fā)票時，應按規(guī)定順號、全部聯(lián)次一次性填寫，不準拆本跳頁和單聯(lián)填寫。不準涂改、撕毀，如有錯開、錯寫，必須作廢發(fā)票，應注明“作廢”字樣并保持原發(fā)票完整內容，要求作廢聯(lián)次齊全，不得隨意丟失。
3、填開發(fā)票時，要詳細填明交款單位、消費項目、開票人姓名，消費金額一定要具實開列，并在相應的帳單或消費單上注明“發(fā)票已開”，嚴禁開無頭發(fā)票、大頭小尾發(fā)票；大小寫金額數(shù)字的填寫要規(guī)范，必須有大小寫金額，二者缺一不可。金額未填到最高位時用￥符號，不能用空格或其他符號代替。
4、發(fā)票填開后，發(fā)票聯(lián)交給客人，財務聯(lián)撕下與客人帳單訂在一起轉財務部。整本發(fā)票開具完后，將發(fā)票存根聯(lián)退回出納員，并辦理退回登記手續(xù)。
5、酒店的發(fā)票只限在本酒店合法經(jīng)營范圍內使用，不準轉借和為他人虛開、代理開發(fā)票。
四、發(fā)票的保管
1、出納員設《發(fā)票管理臺帳》，對發(fā)票的購買、領用、退回和庫存情況進行登記，如因管理不當發(fā)生遺失、導致罰款的，由出納員負責。
2、發(fā)票管理應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。
3、已整本填開的發(fā)票須及時收回保管；如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時報告財務部及稅務機關，以便及時處理，免遭損失。
4、每月5日前，出納員向財務部會計申報上月發(fā)票的購買、領用、用完退回、核銷及庫存情況，并申報上月的實際開票金額。
5、管理和使用發(fā)票的相關人員，必須認真遵守此規(guī)定。嚴禁偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假。凡違反此規(guī)定的，根據(jù)不同的情節(jié)，給予處分和罰款。
公司發(fā)票管理制度 篇14
第一條本辦法所稱發(fā)票包括：
�。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票；
�。ǘ┯啥悇詹块T統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票；
�。ㄈ┩赓徎蜃灾频母黝愂湛钍論�(jù)。（視同發(fā)票管理）。
第二條公司使用的各類發(fā)票，由公司財務部集中統(tǒng)一管理。財務部指定專人負責發(fā)票的日常管理工作（下稱發(fā)票管理員）。發(fā)票管理員的主要職責：
�。ㄒ唬┴撠熃y(tǒng)一向稅務機關申請購買發(fā)票、并建立登記臺帳，分類登記發(fā)票種類及起至號碼和領用人等；
�。ǘ┌匆�(guī)定開具發(fā)票；
�。ㄈ┌匆�(guī)定發(fā)放發(fā)票；
�。ㄋ模┩咨票９馨l(fā)票；
�。ㄎ澹z查公司各有關部門的發(fā)票使用情況；
�。﹨f(xié)調、監(jiān)督與發(fā)票有關的其他事宜。
第三條各類發(fā)票由公司財務部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開具。
第四條公司各部門所有收費業(yè)務，均應向交款人開具發(fā)票或收據(jù)，所收款項應全額上交公司財務部，由財務部集中統(tǒng)一核算。
第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務登記號碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價及價稅分開的金額，大小寫必須一致，（具體的填寫要求以稅務部門的規(guī)定為準）。
第六條發(fā)票在填寫過程中如有錯誤，應即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備，已撕下的發(fā)票聯(lián)應及時用膠水粘回原處，每聯(lián)須加蓋作廢章，并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號碼。
第七條發(fā)票使用人，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》等有關規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的'行為，將按照“誰違反、誰負責”的原則，追究當事人及有關領導人的責任。
第八條發(fā)票管理人員應積極配合稅務部門和注冊會計師對發(fā)票管理方面的審查驗證。
公司發(fā)票管理制度 篇15
發(fā)票是財務收支，會計核算的原始憑證，是稅務機關稽核的依據(jù)，必須加強對發(fā)票的管理，加強財務監(jiān)督。
第1條開據(jù)增值稅專用發(fā)票時，必須認真審核業(yè)務部門提供的.開票明細，認真核對所開據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對是否相符。審核購貨單位、名稱、稅號、地址、電話、開戶銀行、賬號等信息，必須認真核對確保準確無誤情況下，才能開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第2條增值稅專用發(fā)票，作廢的要求：
（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；
�。ǘ╀N售方未抄稅并且未記賬；
第3條開據(jù)增值稅專用發(fā)票前，一定要核對銷貨收款情況，沒收到貨款情況下一搬不給開據(jù)增值稅專用發(fā)票。
第4條銷售成本沒有取得進項發(fā)票，銷售貨款沒收到情況下，需要開據(jù)增值稅專用發(fā)票的，要有相關領導批準。
第5條開據(jù)完的增值稅專用發(fā)票，要及時通知相關業(yè)務人員簽收取走，并讓其及時郵寄給客戶，以免因超過抵扣期限，造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。
第6條收取增值稅專用發(fā)票，必須認真審核，單位名稱，單價、數(shù)量、金額、開戶行、賬號、稅務登記號、發(fā)票號等相關信息，確定發(fā)票符合規(guī)定，可以抵扣，有問題的增值稅專用發(fā)票一定要及時通知相關業(yè)務人員讓其盡快更換。
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