企業(yè)出納管理制度2篇
在日常生活和工作中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是維護(hù)公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的企業(yè)出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
企業(yè)出納管理制度1
一、貨幣資金管理原則。
1、因公借款，必須是集團(tuán)公司正式員工（正式員工：經(jīng)集團(tuán)公司正式批準(zhǔn)，有人員編號員工，各分公司必須是已內(nèi)部簽約受控，并賦予人員編號員工）。
2、堅(jiān)持前賬不清、后賬不立借款原則。
3、貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結(jié)。
4、所有借款、對外付款事前必須堅(jiān)持主管審批，財務(wù)審核手續(xù)。
二、現(xiàn)金管理。
（一）現(xiàn)金借款使用范圍：嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。
1、支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費(fèi)。
2、因公出差必須攜帶差旅費(fèi)。
3、結(jié)算金額起點(diǎn)（1000元）以下零星開支。
4、護(hù)照簽證費(fèi)。
5、專門用途備用金。
6、確實(shí)需要支付現(xiàn)金其它支出。
7、必須預(yù)支現(xiàn)金其他支出。
�。ǘ⿴齑娆F(xiàn)金量實(shí)行限額管理制度。各經(jīng)營公司根據(jù)現(xiàn)金需求量與當(dāng)?shù)亻_戶行核定庫存限額并嚴(yán)格執(zhí)行。
（三）現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當(dāng)日或最遲下一工作日送存銀行。未經(jīng)銀行核準(zhǔn)一般不得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準(zhǔn)外，還必須在集團(tuán)公司日記賬中進(jìn)行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金送款單。
�。ㄋ模﹫�(jiān)持現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。每日下班前出納必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因上報財務(wù)經(jīng)理解決。各級財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查出納盤點(diǎn)工作。
�。ㄎ澹┈F(xiàn)金借款、報銷規(guī)定。
1、定額借款：現(xiàn)金（人民幣、外幣）、支票、匯票、電（信匯）。限額借款：支票。
2、支票、匯票、電（信匯）借款范圍。
�。�1）費(fèi)用類。
�。�2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。
�。�3）采購付款。
�。�4）往來結(jié)算。
（5）對外投資。
3、報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費(fèi)報銷單、勞務(wù)費(fèi)支出憑單、支出憑單等）。
公司支付費(fèi)用要有合法單據(jù)（國稅局和地稅局發(fā)票章，財局專用章，相關(guān)憑證號，開單方財務(wù)專用章）
4、現(xiàn)金借款或報銷超過20xx元以上需提前一天預(yù)約。
�。�1）按約定時間、金額準(zhǔn)時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知出納并寫出情況說明，由經(jīng)理簽字。
�。�2）改日領(lǐng)取須另行預(yù)約。
5、在財務(wù)部借款須填寫借款單按借款單內(nèi)容完整填寫，經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后才借款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納拒絕受理。
6、借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報銷，必須在票據(jù)注明日期30天之內(nèi)報賬。
7、在財務(wù)有借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費(fèi)）報銷，應(yīng)在借款后10日內(nèi)報銷。
8、差旅費(fèi)票據(jù)應(yīng)在返回公司后10天內(nèi)報銷，并交清尾款。
9、所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核簽章后方可報賬。
10、超過規(guī)定期限有借款不報賬，財務(wù)部將定期發(fā)布名單，上報各主管部門領(lǐng)導(dǎo)實(shí)行黃牌警告或緩發(fā)工資。過期未報財務(wù)未進(jìn)行有效催還，對財務(wù)經(jīng)理通報批評。
11、丟失車票、發(fā)票者，報銷人應(yīng)寫出書面說明，集團(tuán)公司報總裁辦、分公司報分公司管理部門批準(zhǔn)后，只給予報銷70%，個人承擔(dān)30%。能取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單位簽章，可全額報銷，但財務(wù)人員必須對票據(jù)進(jìn)行核對登記。凡丟失發(fā)票給公司造成損失，其損失由本部門全額承擔(dān)，并處責(zé)任人50%罰款。
�。┙�(nèi)部控制制度，財務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期地對現(xiàn)金核算工作進(jìn)行檢查，以保證現(xiàn)金安全與完整。
三、銀行存款管理。
�。ㄒ唬┿y行賬號管理。
1、集團(tuán)公司財務(wù)部應(yīng)按《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，結(jié)合公司管理、經(jīng)營需要，在銀行開設(shè)基本賬戶、結(jié)算賬戶。
2、各經(jīng)營公司在經(jīng)營屬地開設(shè)基本賬戶和結(jié)算賬戶，但最多只可設(shè)立兩個賬號（不含納稅專用賬號），必須報集團(tuán)公司財務(wù)部備案，未經(jīng)財務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行設(shè)立、變更賬號。
3、集團(tuán)公司在外地設(shè)立公公司或辦事處開設(shè)費(fèi)用賬號，報集團(tuán)公司財務(wù)部備案。
4、實(shí)行內(nèi)部核算公司，財務(wù)部可根據(jù)管理需要，給各內(nèi)部核算部門開設(shè)內(nèi)部存款賬號，用于對各核算部門資金增減變化進(jìn)行記錄和管理。
5、收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款要有銀行特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票，編制銀收字憑證。
6、支付銀行費(fèi)用要有銀行單據(jù)，編制銀付字憑證。
（二）印章管理。
1、集團(tuán)公司財務(wù)專用章和法人名章必須分開管理，一般出納和財務(wù)經(jīng)理各持一枚。
2、發(fā)票專用章由收款員專人管理和使用。
3、所有印簽、專用章、法人名章的印膜和使用人均需在主管財務(wù)和物資副總經(jīng)理處備案。
�。ㄈ┿y行票據(jù)管理：集團(tuán)公司各級財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù)監(jiān)管，確保票據(jù)安全。
1、支票。
�。�1）請購支票要結(jié)合經(jīng)營單位需要合理確定批次和數(shù)量。
�。�2）對外簽發(fā)支票必須填列實(shí)際用途、當(dāng)天日期、金額或限額，小寫金額欄前必須加封$。定額支票或超過萬元限額支票必須填列收款單位全稱。五萬元以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。不得簽發(fā)遠(yuǎn)期（10日以上）支票。所有對外簽發(fā)支票均需在《支票登記簿》中進(jìn)行登記。對違反規(guī)定給集團(tuán)公司造成直接經(jīng)濟(jì)損失出納，財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行行政通報批評和經(jīng)濟(jì)處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)為損失額50%。
（3）10萬元以下金額借款，可以開具限額支票。
（4）10萬以上金額借款不能開具限額支票，必須填寫實(shí)際結(jié)算金額（支付關(guān)稅、增值、調(diào)匯款除外）。
（5）空白支票必須與財務(wù)專用章、法人名章分別存放和保管；對外簽發(fā)未用或過期退回支票必須加蓋作廢戳記，剪角后并與存根粘貼妥善保管。
�。�6）收到支票送存銀行要有銀行送款單，編制銀收字憑證，提取現(xiàn)金要有支票存根，編制銀付字憑證。
2、銀行匯票：對外辦理匯票在未交到經(jīng)辦人之前要妥善保管，轉(zhuǎn)交時在交接簿中進(jìn)行登記時間，收款單位、金額和經(jīng)辦人等內(nèi)容。
（1）各經(jīng)營公司對外付款時暫不使用商業(yè)匯票、銀行本票。
�。�2）各經(jīng)營公司對所收的支票、匯票認(rèn)真復(fù)核其真實(shí)性和有效性，于當(dāng)日或最遲于次日送存銀行；按合同或協(xié)議收取不能當(dāng)日或次日送存期票，應(yīng)由出納收款員專人保存，按結(jié)算期（收票日后10日內(nèi)）送存銀行。
�。�3）各經(jīng)營應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。如銀行通知發(fā)生退票在接到銀行通知當(dāng)日取回，進(jìn)行登記，并及時通知經(jīng)辦人與出票單位聯(lián)系換票。如超過一周以上仍未換回退票，由出納上報財務(wù)經(jīng)理催促經(jīng)辦人解決。對因換票不及時造成經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人承擔(dān)，并對主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行通報批評。
�。ㄋ模┙杩�、報銷規(guī)定。
1、在財務(wù)部借支、匯款或辦理匯票均需詳細(xì)填寫借款單，寫明收款單位、用途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財務(wù)審核后才辦理，內(nèi)容不全或未經(jīng)簽字審核財務(wù)部拒絕辦理。借款人必須按借款單用途使用款項(xiàng)，不得超額和改變用途用款。對私自改變款項(xiàng)用途者，—經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報總經(jīng)理進(jìn)行批評教育。
2、所有借款均應(yīng)在規(guī)定期內(nèi)報賬，支票應(yīng)在借出后10天內(nèi)報賬。未使用支票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財務(wù)部。匯票、匯款30天內(nèi)報賬。財務(wù)部按月公布過期未報賬名單，通知借款人報賬，對過期不報而無書面說明者提出黃牌警告直至緩發(fā)、停發(fā)工薪。（借款單格式及使用說明）
�。ㄎ澹┵~、表管理。
1、出納員應(yīng)按日將銀行存款收支編制記賬憑證，經(jīng)審核無誤后登記日記賬，做到日清月結(jié)。
2、出納員按日編制《銀行存款日報》，上報總經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財務(wù)部。
3、集團(tuán)公司和實(shí)行內(nèi)部責(zé)任會計(jì)核算各經(jīng)營公司，必須按日編制《內(nèi)部銀行存款日報》，用于對各內(nèi)部核算部門資金使用、管理、控制。
4、出納員按期向銀行索取對賬單，月末結(jié)賬10日內(nèi)編制完成銀行對賬調(diào)節(jié)表。及時清理未達(dá)賬項(xiàng)并逐條核實(shí)于次月內(nèi)解決，過期未能有效解決未達(dá)賬報財務(wù)經(jīng)理處理落實(shí)。
5、日記賬、對賬單、調(diào)節(jié)表按月裝訂保管，財務(wù)經(jīng)理定期對出納工作進(jìn)行檢查考核。
四、其他貨幣資金、有價證券管理。
�。ㄒ唬┩鈳殴芾怼�
1、各經(jīng)營公司部門取得外幣必須及時統(tǒng)一上交財務(wù)部進(jìn)行管理，任何部門個人因公取得外幣不得截留、調(diào)換。
2、外幣匯款必須匯到集團(tuán)公司指定賬號。目前各經(jīng)營公司暫不開設(shè)外幣、外匯賬號，與有此項(xiàng)業(yè)務(wù)時統(tǒng)一匯到集團(tuán)公司指定賬號，由集團(tuán)公司與經(jīng)營公司進(jìn)行人民幣結(jié)算。
3、因公外派出國等零星外幣借款，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，提前一周到財務(wù)部申請，持相關(guān)批件復(fù)印件、借款單辦理預(yù)約借款手續(xù)。
4、匯率：一般情況下，按財政部、國家外匯管理公布當(dāng)月1日匯率折算，遇有國家重大匯率調(diào)整，由財務(wù)部予以隨時公布、執(zhí)行。
5、所有外幣收支均需按幣種設(shè)立、登記日記賬，真實(shí)記錄反映外幣增減變化和結(jié)存情況。
（二）商業(yè)匯票。
各部門收到商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票，必須及時交到財務(wù)部，以便財務(wù)部對其真實(shí)性、有效性進(jìn)行驗(yàn)證、登記、保管和進(jìn)行賬務(wù)處理，按時辦理兌付事宜。
（三）有價證券。
各公司購入有價證券，財務(wù)部應(yīng)在兩個工作日內(nèi)登記、和賬務(wù)處理、妥善保管，并列期兌換。各經(jīng)營公司目前只限于購買國家規(guī)定必須集團(tuán)公司認(rèn)購國庫券等，不得隨意購買其他有價證券。
�。ㄋ模┬庞每ü芾�。
1、可申請持卡人員范圍。
（1）公司董事會成員，總裁辦成員和監(jiān)審室成員。
�。�2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門年上繳集團(tuán)公司100萬元以上利潤總經(jīng)理。
�。�3）銷售系統(tǒng)管理部門、供應(yīng)部門確因工作需要總經(jīng)理。
�。�4）集團(tuán)職能部門確因工作需要部門總經(jīng)理。
（5）財務(wù)總監(jiān)特批人員。
2、申請持卡審批。
�。�1）董事會成員、總裁辦成員和監(jiān)審室成員持卡申請由總裁辦審批，其他人員持卡申請由財務(wù)總監(jiān)審批。
�。�2）經(jīng)批準(zhǔn)申請，需由持卡人填寫銀行有關(guān)申請表格，交至財務(wù)部辦理其他相關(guān)手續(xù)。
3、持卡管理。
（1）持卡人要根據(jù)實(shí)際消費(fèi)或結(jié)算需要，到財務(wù)部門申請注入適量資金，一次注款不得超過1萬元（開戶時按照要求注入除外），以充分利用資金，減少不必要閑置。
�。�2）持卡人進(jìn)行消費(fèi)或結(jié)算要符合公司財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定。
�。�3）持卡人要在消費(fèi)或結(jié)算后及時到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)，使財務(wù)部門及時進(jìn)行賬務(wù)處理，避免長時間不報賬而造成票據(jù)丟失等現(xiàn)象發(fā)生，同時有利于財務(wù)部門同銀行信用卡部門對賬工作。
�。�4）持卡人出現(xiàn)信用卡丟失時應(yīng)及時掛失，因未及時掛失而造成損失時，由持卡人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
�。�5）財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理有關(guān)信用卡注款、報銷、對賬等業(yè)務(wù)。
（6）持卡人關(guān)系調(diào)離公司，必須將卡交回公司財務(wù)部。
企業(yè)出納管理制度2
1、貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)主管人員、總會計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(2)辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(3)認(rèn)真登日記帳，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)節(jié)相符。對于末達(dá)帳款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。
(4)保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的.秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
(5)保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。
(6)復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。
2、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：
(1)辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)�，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算;企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項(xiàng)結(jié)算;低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算;根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時催收結(jié)算;應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理及時清算。
(2)核算其他往來款項(xiàng)，防止壞帳損失。對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)帳，根據(jù)審核后的記帳憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。
3、工資核算。日常工作內(nèi)容有：
(1)執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。根據(jù)批準(zhǔn)的工資計(jì)劃，會同勞動人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計(jì)劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。
(2)審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)(包括計(jì)算個人所得稅、住房基金、勞�；�、失業(yè)保險金等)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。按照車間和部門歸類，編制工資、獎金匯總表，填制記帳憑證，經(jīng)審核后，會同有關(guān)人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時發(fā)工資和獎金計(jì)算表附在記帳憑證后或單獨(dú)裝訂成冊，并注明記帳憑證編號，妥善保管。
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