財(cái)務(wù)管理制度
            
                
            
                    時(shí)間：2023-08-08 21:30:21 
                    興亮
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            財(cái)務(wù)管理制度（通用20篇）
            　　在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。到底應(yīng)如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
            財(cái)務(wù)管理制度（通用20篇）
            　　財(cái)務(wù)管理制度 1
            　　為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。
            　　一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開(kāi)展。
            　　二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
            　　三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，合理安排使用資金。用款部門(mén)支用款項(xiàng)時(shí)，需提出用款申請(qǐng)，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見(jiàn)予以支付。凡是財(cái)政撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
            　　四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。
            　　五、報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用，須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車(chē)費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn)：副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：市外省內(nèi)每人每天12元，省外國(guó)內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
            　　六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車(chē)輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。
            　　七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門(mén)承辦的會(huì)議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì)；會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門(mén)的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
            　　八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
            　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置，需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)行政府集中采購(gòu)。
            　　十、報(bào)銷(xiāo)的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素：
            　　(一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制字樣的'專(zhuān)用章；收據(jù)原則上不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
            　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
            　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等，票據(jù)上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。
            　　(四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
            　　(五)對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。
            　　十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單；報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
            　　十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷(xiāo)，要當(dāng)月開(kāi)支當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)；凡有借款，但未報(bào)帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷(xiāo)。
            　　十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報(bào)送收支情況表。
            　　十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日為每周二、周四上午。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 2
            　　第一章總則
            　　第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本規(guī)定。除本規(guī)定另有規(guī)定外，物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。
            　　第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的各類(lèi)物業(yè)管理企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類(lèi)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)；有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類(lèi)組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。
            　　第二章代管基金
            　　第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專(zhuān)項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門(mén)廳、樓內(nèi)存車(chē)庫(kù)等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專(zhuān)項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線(xiàn)、供電干線(xiàn)、共用照明、暖氣干線(xiàn)、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等。
            　　第四條代管基金作為企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用，并定期接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。
            　　第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備，應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理，并按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營(yíng)用房。
            　　第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金；企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi)，經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
            　　第三章成本和費(fèi)用
            　　第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。
            　　第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。營(yíng)業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級(jí)成本核算的企業(yè)，可不設(shè)間接費(fèi)用，有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動(dòng)等人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)等。直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)及其他費(fèi)用等。
            　　第九條企業(yè)經(jīng)營(yíng)共用設(shè)施設(shè)備，支付的有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。
            　　第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi)，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
            　　第十一條企業(yè)對(duì)管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)成本或者管理費(fèi)用。
            　　第十二條企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷(xiāo)的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷(xiāo)的壞帳，沖減管理費(fèi)用。
            　　第四章?tīng)I(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)
            　　第十三條營(yíng)業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。
            　　第十四條主營(yíng)業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的`公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營(yíng)收人是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人，如房屋出租收人和經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各類(lèi)球場(chǎng)等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。
            　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
            　　第十六條企業(yè)利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、營(yíng)業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。
            　　第十七條補(bǔ)貼收入是指國(guó)家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。
            　　第十八條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，再減去營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。營(yíng)業(yè)稅金及附加包括營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。
            　　第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入，包括房屋中介代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷(xiāo)售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開(kāi)辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收人。
            　　第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi)，計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對(duì)商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，計(jì)入遞延資產(chǎn)，在有效使用期限內(nèi)，分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。
            　　第五章附則
            　　第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行。
            　　第二十二條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 3
            　　第一章總則
            　　第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
            　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
            　　第二章會(huì)計(jì)委派代理
            　　第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
            　　第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
            　　第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
            　　第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
            　　第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
            　　1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：
            　　(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；
            　　(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；
            　　(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；
            　　(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；
            　　(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；
            　　(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
            　　2、報(bào)帳員工作職責(zé)：
            　　(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶(hù)上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；
            　　(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；
            　　(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；
            　　(4)正確使用和管理各類(lèi)票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；
            　　(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。
            　　第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
            　　第三章收支管理
            　　第九條收入管理
            　　l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：
            　　(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；
            　　(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；
            　　(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：
            　　(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；
            　　(5)回收債權(quán)收入；
            　　(6)其他收入。
            　　2、堅(jiān)持分類(lèi)管理的原則：
            　　(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)�，存入各村�?zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；
            　　(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的.款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶(hù)代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；
            　　(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣貢秡的15％、0％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。
            　　3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶(hù)額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
            　　第十條支出管理
            　　1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金
            　　使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。
            　　2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。
            　　(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；
            　　(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；
            　　(3)村級(jí)電話(huà)費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話(huà)的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；
            　　(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額，總?cè)丝谠?50人以?xún)?nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；
            　　(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年xx控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以?xún)?nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審用Ａ集體綃兡，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。
            　　3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶(hù)勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。
            　　第四章貨幣資金管理
            　　第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符。總帳會(huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。
            　　第十二條各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。
            　　第十三條各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以?xún)?nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。
            　　第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。
            　　第十五條村級(jí)使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。
            　　第十六條村級(jí)使用的收Ａ?xí)]統(tǒng)的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。
            　　第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在“票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。
            　　第十八條村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后，由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。
            　　第六章財(cái)務(wù)審核審批
            　　第十九條村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。
            　　笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。
            　　第七章集體資產(chǎn)管理
            　　第二十二條村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無(wú)法以?xún)r(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。
            　　第二十三條各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。
            　　第二十四條村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。
            　　第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)
            　　第二十五條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)
            　　1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。
            　　2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。
            　　3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ．?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳，因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。
            　　第二十六條村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)
            　　1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。
            　　2、年度審計(jì)工作程序：
            　　(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；
            　　(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；
            　　(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì)Ａ期桱桱建議的落實(shí)情況；
            　　(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意見(jiàn)；
            　　(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；
            　　(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；
            　　(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。
            　　第九章村務(wù)公開(kāi)
            　　第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。
            　　第二十八條村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。
            　　第二十九條村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。
            　　第三十條實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪(fǎng)、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題，以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。
            　　第十章檔案管理
            　　第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類(lèi)報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。
            　　第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。
            　　第三十三條會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。
            　　第三十四條會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 4
            　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
            　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
            　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。
            　　二、財(cái)務(wù)管理體制
            　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
            　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
            　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。
            　　三、預(yù)算及收入管理
            　　1、學(xué)校預(yù)算的'依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
            　　2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持進(jìn)取穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)儉的原則。
            　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
            　　四、支出管理
            　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
            　　2、學(xué)校支出包括：
            　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
            　�、茖�(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。
            　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
            　　五、資產(chǎn)管理
            　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
            　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
            　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
            　　4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
            　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
            　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
            　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
            　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不一樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不一樣的監(jiān)督形式。
            　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
            　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
            　　七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
            　　1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)供給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線(xiàn)必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處供給財(cái)務(wù)報(bào)告。
            　　2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 5
            　　一、現(xiàn)金管理制度：
            　　1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出，出納不得隨意支出。
            　　2、所有現(xiàn)金收入(除營(yíng)業(yè)款外)都必須開(kāi)具收據(jù)，都要及時(shí)入帳，不得將銷(xiāo)售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。
            　　3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)集中辦理，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。
            　　4、財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取，不得私自購(gòu)買(mǎi)或領(lǐng)取使用。
            　　5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個(gè)人名義借予他人。
            　　6、出納的現(xiàn)金庫(kù)存限額最高為2萬(wàn)元。
            　　7、營(yíng)業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部?jī)扇艘陨贤�，保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)。
            　　8、節(jié)假日，公休期間，嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金；出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。
            　　9、出納應(yīng)該每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存節(jié)余現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由會(huì)計(jì)復(fù)核監(jiān)盤(pán)，保證帳款相符，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，原則上長(zhǎng)款歸公，短款由出納和會(huì)計(jì)復(fù)核查明原因，追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。
            　　10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的，借款人應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“借款單”，經(jīng)其所在部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng)、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下，可直接經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和店長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理；一次性借100以上-200元以下由部門(mén)經(jīng)理、店長(zhǎng)、財(cái)務(wù)中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
            　　由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)審批，出納憑以上簽字辦理。
            　　11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會(huì)計(jì)復(fù)核的原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，出納才能付款，現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。
            　　12、任何個(gè)人不得私用或私借公款。除購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。
            　　13、購(gòu)買(mǎi)物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)或返現(xiàn)。
            　　14、現(xiàn)金支付程序：
            　　(1)支付申請(qǐng)：供貨商結(jié)帳或公司部門(mén)內(nèi)因公用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾?qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。
            　　(2)支付審批：審批人根據(jù)其權(quán)限對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
            　　(3)支付復(fù)核：會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，復(fù)核無(wú)誤后，交由出納員辦理支付手續(xù)
            　　(4)辦理支付：出納根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理支付，及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。
            　　15、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)原借款未結(jié)清，又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
            　　16、超過(guò)期限未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)進(jìn)行催收，催收無(wú)正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。
            　　17、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款，造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。
            　　二、收銀員管理制度：
            　　1、收銀員長(zhǎng)短款在2元之內(nèi)，視同收銀正確處理；
            　　2、收銀員長(zhǎng)短款超過(guò)2元的，長(zhǎng)款上交財(cái)務(wù)，并處以長(zhǎng)款相同金額的罰款，短款補(bǔ)交，并
            　　處以短款金額相同的罰款；
            　　3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以?xún)?nèi)的'均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過(guò)20元的，按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的，報(bào)經(jīng)收銀組組長(zhǎng)核實(shí)批準(zhǔn)后，不予處罰；
            　　4、收銀組長(zhǎng)全盤(pán)管理收銀員，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門(mén)管理收銀工作。
            　　三、費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度：
            　　1、報(bào)銷(xiāo)金額在100元以?xún)?nèi)的由店長(zhǎng)審批；100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批；200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，5000元以上由董事長(zhǎng)審批。
            　　2、所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，寫(xiě)明事由、金額、經(jīng)辦人；
            　　3、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、日常零星開(kāi)支(除車(chē)輛、房費(fèi)、水電費(fèi)，美工費(fèi)用外)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之一。車(chē)輛(小車(chē))金額為500元/月，超出部分不予報(bào)銷(xiāo)；
            　　4、貨款結(jié)算，2000元以?xún)?nèi)由店長(zhǎng)審批，20xx—5000元由采購(gòu)中心主任審核后，財(cái)務(wù)中心主任審批，5000元以上由采購(gòu)中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。
            　　5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之五；淡季(3月—8月)不超過(guò)當(dāng)月銷(xiāo)售額的千分之六，超出部分收銀組負(fù)擔(dān)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。生鮮耗材領(lǐng)用不超過(guò)本部門(mén)銷(xiāo)售額的千分之七，超出部分本部門(mén)查明原因上報(bào)總部，總部根據(jù)情況核銷(xiāo)，節(jié)約部分用于獎(jiǎng)勵(lì)。
            　　6、購(gòu)入經(jīng)營(yíng)用器材、設(shè)備以及改造裝修工程，必須先向總部申請(qǐng)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)進(jìn)或改造裝修，報(bào)帳時(shí)報(bào)銷(xiāo)憑證需附有批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)，否則，財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷(xiāo)或掛帳。
            　　7、定額費(fèi)用不允許超支，超支部分一律不予支付。
            　　四、儲(chǔ)值卡及會(huì)員卡積分返現(xiàn)制度：
            　　1、空白儲(chǔ)值卡由專(zhuān)人管理做好發(fā)放、登記工作，顧客購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)值卡，付款后出納開(kāi)具收款收據(jù)；
            　　2、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號(hào)、收據(jù)號(hào)、面值)不得隨意充值；
            　　3、機(jī)房充完值后，必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記，避免重復(fù)充值。
            　　4、沒(méi)有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲(chǔ)值卡充值業(yè)務(wù)，總臺(tái)協(xié)助顧客查詢(xún)充值金額；
            　　5、每個(gè)營(yíng)業(yè)日結(jié)束，機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表，隨同當(dāng)日儲(chǔ)值卡充值登記表交予財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告店長(zhǎng)及財(cái)務(wù)中心；
            　　6、涉及儲(chǔ)值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客，不得隨意改變儲(chǔ)值卡的返點(diǎn)比例，不得不返或據(jù)為己有；
            　　7、售出的儲(chǔ)值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。
            　　8、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢(xún)會(huì)員卡積分情況，根據(jù)顧客要求，機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分，并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫(xiě)返點(diǎn)表、卡號(hào)、卡主姓名、身份證號(hào)、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可；
            　　9、會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)店長(zhǎng)批準(zhǔn)后出納予以支付(會(huì)員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。
            　　10、違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款，并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
            　　五、團(tuán)購(gòu)管理制度：
            　　1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購(gòu)、接待、洽談，并及時(shí)建立團(tuán)購(gòu)客戶(hù)檔案；
            　　2、團(tuán)購(gòu)消費(fèi)的最低限額為一次性消費(fèi)2000元以上；
            　　3、一次性提貨的團(tuán)購(gòu)，顧客在收銀臺(tái)全額交款，多次分批提貨的團(tuán)購(gòu)，在財(cái)務(wù)室全額交款。
            　　4、所有的團(tuán)購(gòu)業(yè)務(wù)、貨物出場(chǎng)都必須經(jīng)過(guò)收銀臺(tái)。
            　　5、團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲(chǔ)值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得隨意改變團(tuán)購(gòu)的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。
            　　6、團(tuán)購(gòu)需要制作提貨卡的，綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱(chēng)、數(shù)量、金額、限定期限、編號(hào)等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章，經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后，在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章，核對(duì)清點(diǎn)后交給顧客。
            　　7、團(tuán)購(gòu)優(yōu)惠的，綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購(gòu)小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。
            　　8、財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購(gòu)記錄工作，以便核銷(xiāo)發(fā)出的提貨卡。
            　　六、聯(lián)營(yíng)戶(hù)申報(bào)特價(jià)商品管理制度：
            　　1、申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí)，對(duì)于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營(yíng)戶(hù)，一經(jīng)查實(shí)，以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。
            　　2、申報(bào)特價(jià)商品的銷(xiāo)售額不得超過(guò)當(dāng)月總銷(xiāo)售的15%，超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷(xiāo)售扣點(diǎn)。
            　　3、申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。
            　　4、對(duì)于申報(bào)特價(jià)的商品，必須標(biāo)明商品名稱(chēng)、條碼、單價(jià)、數(shù)量。
            　　5、申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn)，店長(zhǎng)審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。
            　　6、對(duì)于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷(xiāo)售區(qū)間以及數(shù)量。
            　　7、公司統(tǒng)一組織的促銷(xiāo)活動(dòng)，公司另行確定特價(jià)范圍。
            　　七、會(huì)計(jì)核算要求及會(huì)計(jì)職責(zé)：
            　　1、嚴(yán)格審核原始憑證，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
            　　2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改
            　　3、核算科目列支正確，正確進(jìn)行帳務(wù)處理；準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類(lèi)帳。
            　　4、完整記錄債權(quán)債務(wù)，作到帳目清楚；核算正確。
            　　5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入，合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。
            　　6、定期與出納和供應(yīng)商對(duì)帳，如有不符，查明原因及時(shí)處理；做到帳證相符、帳實(shí)相符，帳帳相符
            　　7、按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。
            　　8、協(xié)調(diào)稅務(wù)，做好稅款申報(bào)與交納工作；負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)和保管工作，管理發(fā)票開(kāi)具、使用。
            　　9、監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
            　　10、對(duì)每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表，交于出納收取或扣回。
            　　11、監(jiān)督賣(mài)場(chǎng)每月盤(pán)點(diǎn)情況，盤(pán)盈、盤(pán)虧及時(shí)查明原因，及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤(pán)盈、盤(pán)虧帳務(wù)處理。
            　　12、每月至少對(duì)清5家供貨商的帳務(wù)，進(jìn)行實(shí)時(shí)盤(pán)點(diǎn)，解決實(shí)銷(xiāo)月結(jié)供應(yīng)商商品盤(pán)損問(wèn)題。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 6
            　　第一章總則
            　　第一條為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定，結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況，制定本實(shí)施細(xì)則。
            　　第二條本細(xì)則適用于按村（含居，下同）設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織，代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會(huì)，對(duì)涉及村集體財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。
            　　第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為的原則性規(guī)范，凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)均遵循本細(xì)則。
            　　第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政部門(mén)依法對(duì)村集體的'財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)于違反此細(xì)則的行為，將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，對(duì)村集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。
            　　第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法（制度），對(duì)有關(guān)原則性條款量化、細(xì)化，但不能與此細(xì)則相低觸。
            　　第二章財(cái)務(wù)管理
            　　第六條村集體財(cái)務(wù)活動(dòng)必須實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)決算，村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購(gòu)建、興辦企業(yè)投資、資源開(kāi)發(fā)投資、收益分配計(jì)劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)街備案后，向村民公開(kāi)。預(yù)算外開(kāi)支金額較大的項(xiàng)目，必須先提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后追加預(yù)算，并報(bào)鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，財(cái)務(wù)決算情況年終要向村民會(huì)議或村民代表會(huì)議報(bào)告。
            　　第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入、獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣(mài)處置收入、“一事一議”資金、捐贈(zèng)收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會(huì)計(jì)委托代理專(zhuān)用收款票據(jù)，嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會(huì)計(jì)領(lǐng)用，每本票據(jù)用完后，要將存根及時(shí)交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。
            　　第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，村集體在收到現(xiàn)金后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心，存入開(kāi)戶(hù)銀行，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，不準(zhǔn)坐收坐支，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。
            　　第九條建立村級(jí)備用金制度。村級(jí)備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例，杜絕挪借公款、白條抵庫(kù)。
            　　第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級(jí)支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù)，支取代管資金時(shí)，村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對(duì)同一項(xiàng)目的資金要一次性申請(qǐng)，嚴(yán)禁拆項(xiàng)分次申請(qǐng)，村級(jí)對(duì)支取資金報(bào)賬時(shí)，鎮(zhèn)街委托代理中心對(duì)支出票據(jù)與書(shū)面申請(qǐng)要逐項(xiàng)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)與申請(qǐng)項(xiàng)目不符合的不準(zhǔn)入賬。
            　　第三章非生產(chǎn)性支出管理
            　　第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對(duì)村干部補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、租車(chē)費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。
            　�。ㄒ唬﹪�(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn)，除村書(shū)記、村主任、會(huì)計(jì)、計(jì)生專(zhuān)職主任實(shí)行固定工資外，其他人員提倡誤工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定。
            　　（二）對(duì)因公出差的，要一律填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，差旅費(fèi)補(bǔ)
            　　助標(biāo)準(zhǔn)為：鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會(huì)議、活動(dòng)不予補(bǔ)助，不得公費(fèi)租車(chē)或報(bào)銷(xiāo)租車(chē)費(fèi)；市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定；外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票，由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷(xiāo)。嚴(yán)禁公款旅游。
            　�。ㄈ┎粶�(zhǔn)用公款請(qǐng)客送禮，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)當(dāng)事人處以開(kāi)支金額雙倍的罰款。
            　�。ㄋ模﹪�(yán)禁用公款安裝私人電話(huà)，購(gòu)買(mǎi)手機(jī)。經(jīng)濟(jì)條件好（年集體收益在3萬(wàn)元以上）的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話(huà)費(fèi)，電話(huà)費(fèi)發(fā)票金額超過(guò)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個(gè)人承擔(dān)。當(dāng)年無(wú)收益或低于3萬(wàn)元收入的村不予補(bǔ)助。
            　�。ㄎ澹┐甯刹侩x職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
            　　（六）嚴(yán)格控制村級(jí)招待費(fèi)，確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費(fèi)用，鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營(yíng)性收入狀況，規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)，確定村級(jí)招待費(fèi)用限額。發(fā)現(xiàn)超過(guò)限額的招待費(fèi)，按招待費(fèi)總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。
            　　第四章開(kāi)支審批管理
            　　第十二條村級(jí)開(kāi)支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度，實(shí)行村書(shū)記、村主任“雙簽字”限額審批制度，預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會(huì)議或
            　　村民代表會(huì)議、村民主理財(cái)小組、村書(shū)記、村主任審批。大額度開(kāi)支，除經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)，還要報(bào)鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批，報(bào)賬時(shí)附上村民會(huì)議或村民代表會(huì)議記錄，對(duì)手續(xù)不完備或不合理開(kāi)支，審批人拒絕審批。
            　　第十三條財(cái)務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)監(jiān)制的正式發(fā)票，對(duì)因特殊情況無(wú)法取得正規(guī)原始發(fā)票的，必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證，并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報(bào)賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。
            　　第十四條嚴(yán)禁跨期報(bào)賬，當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后，即應(yīng)向會(huì)計(jì)報(bào)賬，最遲不得超過(guò)本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時(shí)報(bào)賬的，必須書(shū)面說(shuō)明理由。
            　　第十五條村會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證，并及時(shí)報(bào)告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站，提出處理意見(jiàn)。
            　　第五章民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)
            　　第十六條村級(jí)一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財(cái)小組，民主理財(cái)小組成員由村民會(huì)議或村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。對(duì)不履行職責(zé)的民主理財(cái)小組成員，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議有權(quán)罷免其資格。民主理財(cái)小組成員應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 7
            　　一、總原則
            　　1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。
            　　2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
            　　二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
            　�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
            　　1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
            　　2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
            　　3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
            　　4、其他相關(guān)工作。
            　�。ǘ┴�(cái)務(wù)主管職責(zé)
            　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
            　　2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。
            　　3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
            　　4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
            　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
            　　6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
            　　7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
            　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。
            　　11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
            　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的.其他工作。
            　�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)職責(zé)
            　　1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；
            　　2、　發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；
            　　3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；
            　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
            　�。ㄋ模┏黾{職責(zé)
            　　1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
            　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。
            　　3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
            　　三、現(xiàn)金管理制度
            　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
            　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
            　　3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。
            　　4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
            　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)。
            　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。
            　　四、支票管理
            　　1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。
            　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
            　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
            　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。
            　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。
            　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
            　　五、印鑒的保管
            　　1、銀行印鑒必須分人保管。
            　　2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
            　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查
            　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
            　　2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
            　　3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 8
            　　一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開(kāi)監(jiān)督
            　　1、會(huì)計(jì)核算（包括科目設(shè)立）按潮陽(yáng)區(qū)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
            　　2、村委會(huì)的收支要日清月結(jié)，堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應(yīng)通過(guò)“兩委”會(huì)議討論通過(guò)，并張榜公布。
            　　3、對(duì)瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度，造成集體經(jīng)濟(jì)損失的，要追究責(zé)任人的責(zé)任。
            　　二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限
            　　1、財(cái)務(wù)開(kāi)支堅(jiān)持開(kāi)源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批，審批權(quán)限為500元以下，超過(guò)限額的由班子會(huì)議審定。重大項(xiàng)目開(kāi)支，由村“兩委”干部會(huì)議集體討論通過(guò)，向支部大會(huì)或村民代表會(huì)議公布。所有開(kāi)支憑證都要注明開(kāi)支原因，并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權(quán)限及程序的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限。
            　　2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借，借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則，審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入，須進(jìn)行可行性分析，有計(jì)劃預(yù)算，按工程進(jìn)度比例付款，付款時(shí)須履行審批手續(xù)。
            　　3、本村委會(huì)的征地補(bǔ)償款和接受捐贈(zèng)舉辦公益事業(yè)的款物，
            　　要分別設(shè)立專(zhuān)門(mén)和科目賬，按有關(guān)規(guī)定和專(zhuān)項(xiàng)需要列支，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)物專(zhuān)用。
            　　4干部（包括退休）的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的`人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付；軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。
            　　5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度，在正常情況下，現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò)5000元，余下當(dāng)天存入銀行。
            　　三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序
            　　財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財(cái)小組集體審核。審核同意后，由民主理財(cái)小組組長(zhǎng)簽字（蓋章），報(bào)經(jīng)村黨支部、村民委員會(huì)主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字（蓋章），由會(huì)計(jì)或文書(shū)記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng)，有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
            　　四、財(cái)產(chǎn)管理
            　　集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊(cè)登記、專(zhuān)人管理，定期清理，及時(shí)保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 9
            　　一、會(huì)計(jì)人員配置及管理
            　　1、村設(shè)會(huì)計(jì)一名，出納一名，村書(shū)記、主任不得兼任出納，會(huì)計(jì)、出納不得兼職。
            　　2、村會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村會(huì)計(jì)任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財(cái)政、農(nóng)經(jīng)意見(jiàn)，鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
            　　3、村會(huì)計(jì)必須接受鎮(zhèn)財(cái)政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。
            　　二、資金管理
            　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。
            　　2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會(huì)印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無(wú)據(jù)收款。
            　　3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
            　　4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機(jī)構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。
            　　5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會(huì)計(jì)辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以?xún)?nèi)向會(huì)計(jì)報(bào)帳并辦理注銷(xiāo)手續(xù)，如領(lǐng)用期超過(guò)1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來(lái)帳戶(hù)，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
            　　6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過(guò)1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負(fù)責(zé)。
            　　三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
            　　1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過(guò)和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開(kāi)支首先經(jīng)兩委會(huì)通過(guò)，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民大會(huì)討論通過(guò)后，方可執(zhí)行。
            　　2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過(guò)后，并報(bào)鎮(zhèn)、縣減負(fù)辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢(qián)物。
            　　3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。
            　　四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
            　　1、 村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。
            　　2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)，凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
            　　3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。
            　　4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，確保帳實(shí)相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
            　　5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣(mài)、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見(jiàn)，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機(jī)構(gòu)審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過(guò)。
            　　五、村集體資產(chǎn)管理
            　　1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并采取公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
            　　2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣(mài)、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)聯(lián)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的`（價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元以上的），村集體必須委托縣級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)鎮(zhèn)備案。
            　　3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每季）向村民公開(kāi)，接受村民監(jiān)督。
            　　六、帳薄設(shè)置與管理
            　　1、村集體設(shè)總分類(lèi)帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細(xì)分類(lèi)帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
            　　2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
            　　七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開(kāi)
            　　1、健全完善民主理財(cái)制度， 民主理財(cái)小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書(shū)記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。
            　　2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)村內(nèi)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，定期（每月報(bào)帳前）逐筆逐項(xiàng)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支并否決不合理開(kāi)支，未經(jīng)民主理財(cái)小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
            　　3、村集體財(cái)務(wù)公開(kāi)是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個(gè)方面，其中財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開(kāi)，并注明日期和經(jīng)手人。公開(kāi)內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開(kāi)，公開(kāi)后要認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，解答村民提出的問(wèn)題。
            　　八、財(cái)務(wù)審批制度及公章管理
            　　1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開(kāi)支要由村書(shū)記審查、包村干部把關(guān)、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。
            　　2、村集體要定期召開(kāi)理財(cái)工作會(huì)（每月一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。對(duì)計(jì)劃外大型開(kāi)支（生產(chǎn)性開(kāi)支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開(kāi)支一次在2000元以上的），村干部和理財(cái)小組研究通過(guò)后，還要經(jīng)村民代表會(huì)議通過(guò)后方可實(shí)行，未按程序批準(zhǔn)的開(kāi)支，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。
            　　3、村民委員會(huì)公章由文書(shū)保管（書(shū)記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書(shū)本人自負(fù)。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 10
            　　一、總則
            　　1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理一經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟(jì)健康、穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
            　　2、財(cái)務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標(biāo)，以財(cái)務(wù)資源合理配置為內(nèi)容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評(píng)價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財(cái)富最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
            　　3、公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
            　　4、公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
            　　5、公司經(jīng)濟(jì)核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險(xiǎn)控制及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估提供有效信息。
            　　6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對(duì)控股、相對(duì)控股企業(yè)）都必須執(zhí)行本制度。各級(jí)企業(yè)的負(fù)責(zé)和財(cái)會(huì)人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。
            　　二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
            　　1、公司及控股公司實(shí)行獨(dú)立核算，獨(dú)立核算企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配置會(huì)計(jì)人員并指定主管會(huì)計(jì)。
            　　2、公司總部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部。各控股公司設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，必須報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)理室審批。
            　　3、公司財(cái)務(wù)部門(mén)配備必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對(duì)財(cái)會(huì)人員被告統(tǒng)一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
            　　4、財(cái)會(huì)人員任命的程序
            　�。�1）財(cái)務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會(huì)任命。
            　�。�2）公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)由總經(jīng)理任命。
            　�。�3）各級(jí)控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（賬務(wù)負(fù)責(zé)人）及財(cái)會(huì)人員由各控股公司提名，報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
            　�。�4）未經(jīng)委派或任命的財(cái)會(huì)人員，不得在財(cái)會(huì)部門(mén)從事財(cái)會(huì)工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
            　�。�5）公司財(cái)務(wù)部是公司財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級(jí)財(cái)會(huì)人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，具有雙重性。對(duì)財(cái)會(huì)人員的處罰、解聘、辭退必須報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。
            　　5、聘用財(cái)會(huì)人員應(yīng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。
            　　6、各控股公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下：
            　�。�1）主持財(cái)務(wù)部日常工作，保證財(cái)務(wù)部門(mén)崗位責(zé)任制的切實(shí)執(zhí)行，組織財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)工作。
            　　（2）貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度，維護(hù)公司的利益。
            　�。�3）維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對(duì)已付出的資金去向，正在執(zhí)行的經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。
            　　（4）負(fù)責(zé)審核企業(yè)財(cái)務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì)計(jì)核算資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
            　�。�5）組織編制本企業(yè)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，并督促其實(shí)施。
            　�。�6）搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析和財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的會(huì)計(jì)信息。
            　　（7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的討論，以及參與重大經(jīng)濟(jì)合同的洽談及簽訂。
            　�。�8）嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支，制止鋪張浪費(fèi)。
            　　7、各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)會(huì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。為切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，賦予各級(jí)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）如下職權(quán)：
            　�。�1）有權(quán)對(duì)所在企業(yè)各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支審核、檢查和監(jiān)督；
            　�。�2）有權(quán)檢查所在企業(yè)財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)管理執(zhí)行情況。
            　　8、出納員不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
            　　9、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。
            　　10、賬務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
            　　11、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由財(cái)務(wù)科監(jiān)交。
            　　12、出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
            　�。�1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的；
            　�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
            　�。�3）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
            　�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
            　　（5）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
            　　（6）保留賬外款項(xiàng)或者將公司款項(xiàng)以賬務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
            　�。�7）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。
            　　13、出現(xiàn)下列情況之一的，賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”
            　�。�1）違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
            　�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；
            　�。�3）偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄的；
            　　（4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
            　�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
            　�。�6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
            　　（7）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)予以辭退的。
            　　三、會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
            　　1、公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬薄、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
            　　2、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
            　　3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。
            　　4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
            　　5、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
            　　6、公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
            　　7、公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬。
            　　對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
            　　8、公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
            　　9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下：
            　�。�1）以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；
            　�。�2）以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)。
            　　（3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。
            　�。�4）各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
            　　10、公司向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
            　　11、公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
            　　12、長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
            　　13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
            　�。�1）房屋及其他建筑物；
            　�。�2）機(jī)器設(shè)備；
            　　（3）電子設(shè)備及辦公設(shè)備；
            　�。�4）運(yùn)輸工具；
            　�。�5）其它設(shè)備。
            　　14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
            　�。�1）房屋及建筑物35年；
            　�。�2）機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
            　�。�3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
            　　（4）其他設(shè)備5年。
            　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
            　　15、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
            　　16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
            　　（1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
            　�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
            　�。�3）報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
            　�。�4）公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬時(shí)行核算。
            　　17、凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。
            　　18、公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
            　�。�1）資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
            　�。�2）損益表（年、季、月）；
            　�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
            　�。�4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
            　�。�5）專(zhuān)用基金明細(xì)表（半年）；
            　�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
            　�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
            　�。�8）現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；
            　�。�9）提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
            　　（10）應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
            　　四、資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
            　　1、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
            　　2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支。
            　　3、銀行賬戶(hù)的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
            　　4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
            　　5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。
            　　6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
            　　7、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支作到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，確�，F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
            　　8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
            　　9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
            　　公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
            　�。�1）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
            　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
            　�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
            　　（4）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
            　�。�5）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
            　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
            　　10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
            　　11、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。
            　　12、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。
            　　13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶責(zé)任。
            　　14、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。
            　　付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。付款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(zhǎng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì)計(jì)師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(zhǎng)審批。
            　　報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目上，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。
            　　對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。
            　　五、工資及資金
            　　1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
            　　2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。
            　　3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，應(yīng)由總會(huì)計(jì)師提出方案后，報(bào)總經(jīng)理審定。
            　　4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
            　　5、下屬公司、企業(yè)的.資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。
            　　6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規(guī)定執(zhí)行。
            　　六、稅收及利潤(rùn)分配
            　　本利潤(rùn)分配制度用于規(guī)范公司的利潤(rùn)分配順序和分配內(nèi)容。
            　　第一條 范圍：本公司的利潤(rùn)分配管理按本制度執(zhí)行。
            　　第二條 目的：本規(guī)定的目的在于加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)分配順序的規(guī)范，提高管理效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。
            　　第三條 內(nèi)容：
            　　1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納的稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。
            　　2、稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。
            　　3、企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后，應(yīng)先依法繳納所得稅，利潤(rùn)總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤(rùn)。除國(guó)家另有規(guī)定者外，可供分配利潤(rùn)按下列順序分配。
            　�。�1）被沒(méi)收的財(cái)務(wù)損失、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。
            　�。�2）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損。即彌補(bǔ)超過(guò)用所得稅的利潤(rùn)抵補(bǔ)期限，按規(guī)定用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損。
            　�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或按國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。
            　�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。
            　�。�5）向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度向投資都分配。分配順序?yàn)椋?/p>
            　�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
            　　②按公司章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。
            　�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
            　　第四條 注意事項(xiàng)：
            　　1、企業(yè)以前年度虧損未彌補(bǔ)完之前，不得提取法定盈余公積金；
            　　2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊(cè)資金的25%；
            　　3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤(rùn)；
            　　4、企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。
            　　七、利潤(rùn)不交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理
            　　1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)），必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。
            　　2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：
            　�。�1）彌補(bǔ)上一年度的虧損；
            　�。�2）提取法定公積金10%；
            　　（3）提取任意公積金；
            　�。�4）支付股東股利。
            　　3、公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì)決定。
            　　公司不得在彌補(bǔ)公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤(rùn)。
            　　股東大會(huì)決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時(shí)，所留存該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。公司股東大會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案作出決議后，應(yīng)在股東大會(huì)召開(kāi)后兩個(gè)月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項(xiàng)。
            　　4、倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。
            　　5、倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。
            　　6、對(duì)庫(kù)存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
            　　八、會(huì)計(jì)憑證和檔案保管
            　　1、各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。
            　　2、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
            　　3、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
            　　4、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記賬的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)賬簿、應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管至少15年。
            　　5、不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)計(jì)檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
            　　九、附則
            　　1、本制度自xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。
            　　2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。
            　　3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
            　　4、本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 11
            　　為了規(guī)范和加強(qiáng)會(huì)議工作，保證合作社財(cái)務(wù)工作正常有序的進(jìn)行，為了加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益特制定本管理制度。
            　　一、嚴(yán)格按照：“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”的規(guī)定，處理合作社各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
            　　二、嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿、編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，合作社的全部財(cái)務(wù)工作、會(huì)計(jì)核算過(guò)程都在國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進(jìn)行。
            　　三、會(huì)計(jì)核算
            　　1、每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，必須取得原始憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核無(wú)誤后，根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的.原始憑證編制記賬憑證。
            　　2、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬薄，并根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和記賬憑證，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。
            　　3、根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并報(bào)送財(cái)政部門(mén)和有關(guān)部門(mén)。
            　　4、合作社在財(cái)務(wù)核算中，要做到數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。
            　　5、在財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中，實(shí)行“一支筆”審批制度，沒(méi)有“法人代表”的簽字，一律不予辦理。
            　　6、對(duì)于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管。
            　　四、會(huì)計(jì)監(jiān)督
            　　1、會(huì)計(jì)人員對(duì)本合作社不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。要求更正、補(bǔ)充。
            　　2、會(huì)計(jì)人員對(duì)于違法的收支，不予辦理，并進(jìn)行制止和糾正。
            　　五、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位主管責(zé)任制
            　　1、會(huì)計(jì)主管崗位
            　　(1)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專(zhuān)業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來(lái)，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
            　　(2)組織編制財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，銀行借款計(jì)劃，籌措資金計(jì)劃、并組織實(shí)現(xiàn)。
            　　(3)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力，不斷提高合作社的經(jīng)濟(jì)效益。
            　　(4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策。充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果、提供可靠信息、預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
            　　(5)審查并參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、合作社及其他經(jīng)濟(jì)文件。
            　　(6)負(fù)責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)資料。
            　　(7)稽核，編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
            　　2、出納崗位
            　　(1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)
            　　嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付，收付款后，要在收付款憑證上簽章。
            　　(2)不得以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
            　　(3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余款要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對(duì)賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢(xún)。要隨時(shí)掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算。
            　　(4)對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券、要確保其安全和完整無(wú)缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。
            　　(5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 12
            　　為加強(qiáng)我鄉(xiāng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范合理使用資金，確保政府各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，按照財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的有關(guān)要求，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
            　　一、支出管理制度
            　　嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)守原則底線(xiàn)。財(cái)政支出實(shí)行鄉(xiāng)長(zhǎng)“一支筆”簽字制度，所有開(kāi)支構(gòu)成的發(fā)票等支出單據(jù)先由經(jīng)辦人簽字并注明用途，再由部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字確認(rèn)，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)簽字審批后方可到鄉(xiāng)財(cái)政所報(bào)賬。
            　　二、專(zhuān)項(xiàng)資金的管理。
            　　凡有主管部門(mén)下?lián)艿膶?zhuān)項(xiàng)資金，由對(duì)口經(jīng)辦人員或辦公室負(fù)責(zé)完成工作項(xiàng)目并掌握資金的使用，協(xié)助財(cái)政所管理好專(zhuān)項(xiàng)資金；在項(xiàng)目實(shí)施中涉及資金往來(lái)的有關(guān)資料，經(jīng)辦人交一份原始資料到財(cái)政所存入會(huì)計(jì)檔案；凡涉及按合同規(guī)定條款付款的`，需交一份原始合同到財(cái)政所，以便財(cái)政所掌握有關(guān)付款的規(guī)定，并將原始合同作為付款依據(jù)收集歸檔。
            　　三、差旅費(fèi)管理制度
            　　對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)因公出差、參加短期培訓(xùn)或進(jìn)修人員，其差旅費(fèi)憑通知據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。所有自修、自學(xué)、函授的一切費(fèi)用自理。
            　　四、接待費(fèi)用管理規(guī)定
            　　上級(jí)來(lái)人因工作需要安排就餐的，須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，實(shí)行對(duì)口接待，由黨政辦公室按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)具《就餐通知單》，一律在鄉(xiāng)食堂安排就餐。就餐單必須詳細(xì)，有標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、陪餐人簽字。
            　　五、政府采購(gòu)管理規(guī)定
            　　為了規(guī)范政府采購(gòu)行為，做好我鄉(xiāng)政府采購(gòu)工作，嚴(yán)格遵照市政府有關(guān)文件執(zhí)行。
            　　六、財(cái)務(wù)章及銀行支出票據(jù)的管理
            　　為嚴(yán)格支出的內(nèi)部審核，會(huì)計(jì)服務(wù)中心對(duì)印章按規(guī)定分開(kāi)管理，財(cái)務(wù)人員各人管理自我的印章并對(duì)印章負(fù)責(zé)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)公章；銀行支出票據(jù)由出納具體負(fù)責(zé)管理。
            　　七、財(cái)會(huì)檔案的管理
            　　每年年初會(huì)計(jì)服務(wù)中心會(huì)計(jì)人員對(duì)上年的財(cái)會(huì)檔案進(jìn)行收集、整理、歸檔，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 13
            　　總則
            　　1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度體系，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
            　　2.基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
            　　3.要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
            　　財(cái)務(wù)人員管理
            　　1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保持公司的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定或總經(jīng)理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財(cái)務(wù)信息。
            　　2.財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作，必須與公司指定的接替人員進(jìn)行財(cái)務(wù)移交，且要一切手續(xù)完備，財(cái)務(wù)清楚后，方可調(diào)職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清單上簽名或蓋章。
            　　3.財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其責(zé)，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報(bào)賬。
            　　會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿
            　　1.公司必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證，合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)，真實(shí)地反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
            　　2.公司必須使用財(cái)務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表，保持統(tǒng)一和規(guī)范。
            　　3.財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí)，做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確，摘要簡(jiǎn)明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明，并按規(guī)定進(jìn)行更正，不得任意涂改，更換銷(xiāo)毀憑證賬冊(cè)。
            　　4.填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫(xiě)，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫(huà)線(xiàn)、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。
            　　5.記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目，以及往來(lái)賬戶(hù)名稱(chēng)，必須用全稱(chēng)，不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。
            　　6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù)，各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
            　　7.各種空白支票、發(fā)票、收據(jù)，都應(yīng)指定專(zhuān)人保管，并設(shè)立登記簿，登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼，并由領(lǐng)用人合適簽收，防止丟失。
            　　8.公司必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬，并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要，設(shè)置備種輔助或備查簿。
            　　9.啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿行上寫(xiě)明公司名稱(chēng)和賬簿所屬年度，賬簿內(nèi)的“賬簿起用表”要填寫(xiě)齊全。
            　　10.登賬必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按日期和編號(hào)的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
            　　11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結(jié)出余額，按月進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
            　　12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員，逐冊(cè)編號(hào)，交由專(zhuān)人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。
            　　13.會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，是公司的重要檔案，必須指定專(zhuān)人妥善保管、做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱，無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及公司總經(jīng)理同意，不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。
            　　流動(dòng)資金的核算
            　　1.經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常清理各賬戶(hù)款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門(mén)主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。
            　　2.公司應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。
            　　3.公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。
            　　4.嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)理、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。
            　　5.存貨的計(jì)價(jià)方法規(guī)定執(zhí)行。
            　　收入、成本費(fèi)用
            　　1.按下述規(guī)定收入的實(shí)現(xiàn)：
            　　⑴商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
            　　⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交買(mǎi)方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實(shí)現(xiàn)。
            　�、遣捎妙A(yù)收貨款銷(xiāo)售的商品和產(chǎn)品，在商品、產(chǎn)品發(fā)出時(shí)作為收入的買(mǎi)現(xiàn)。
            　　⑷委托其他單位代銷(xiāo)的商品、產(chǎn)品，收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
            　　⑸在采用承付結(jié)算方式銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)的情況下，應(yīng)當(dāng)在商品、產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)將發(fā)票賬單提交銀行辦委托收手續(xù)后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
            　�、什捎梅制谑湛罘绞戒N(xiāo)售商品、產(chǎn)品，按合同約定的收款日期作為收入的實(shí)現(xiàn)。
            　�、斯境隹阡N(xiāo)售的商品、產(chǎn)品、陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路運(yùn)單、海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并實(shí)行辦理出口交單后作為收入的實(shí)現(xiàn)。
            　　2.實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬，當(dāng)期發(fā)生的'銷(xiāo)售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷(xiāo)售的，都應(yīng)沖減當(dāng)期的收入和成本。銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓(折扣)支出，應(yīng)沖減當(dāng)期的銷(xiāo)售收入。
            　　3.當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)全部記入當(dāng)月賬內(nèi)，并按配比原則計(jì)算與收入有關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金。這些成本、稅金費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算，在財(cái)務(wù)報(bào)表上單獨(dú)反映，不得低減銷(xiāo)售收入。
            　　4.公司應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的規(guī)定設(shè)生產(chǎn)成本，工程成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目對(duì)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
            　　5.公司應(yīng)根據(jù)產(chǎn)品種類(lèi)建立產(chǎn)品成本明細(xì)臺(tái)賬，做到記錄完整、核算準(zhǔn)確、資料齊全。同時(shí)，要分析成本、費(fèi)用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
            　　6.公司要嚴(yán)格控制成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格定額管理，做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，降低成本。
            　　財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
            　　1.月報(bào)、季報(bào)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、制造費(fèi)用明細(xì)表。
            　　2.年報(bào)：企業(yè)除報(bào)送月報(bào)、季報(bào)所列表式外，還需加報(bào)：現(xiàn)金流量表。
            　　3.公司在報(bào)送年度會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
            　　主要說(shuō)明：
            　　公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；
            　　利潤(rùn)完成情況；
            　　資金使用及周轉(zhuǎn)情況；
            　　債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況；
            　　各類(lèi)資產(chǎn)增減變動(dòng)情況；
            　　主要稅項(xiàng)交納情況；
            　　成本、費(fèi)用升降情況；
            　　其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說(shuō)明的問(wèn)題包括：
            　　總結(jié)和評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)成果，認(rèn)真分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的各個(gè)因素。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)收入利稅率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)、次數(shù)等。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 14
            　　第一章總則
            　　第一條、為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。
            　　第二條、本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過(guò)程控制。
            　　第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。
            　　第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
            　　第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
            　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。
            　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
            　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
            　　第七條、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
            　　第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。
            　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
            　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
            　�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、
            　�。ㄈ┲Ц稄�(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
            　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的`支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
            　　第十條、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
            　　第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
            　　第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理
            　　第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
            　　第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
            　　第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。
            　　第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，公款私存。
            　　第十六條、對(duì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
            　　第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、
            　　第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。
            　　第十九條、財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。
            　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
            　　第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
            　　第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、
            　　第二十二條、加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。、
            　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng)，對(duì)銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。
            　　第五章、監(jiān)督檢查
            　　第二十四條、各企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
            　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
            　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
            　　（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
            　　（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
            　　（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
            　　第二十六條、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
            　　第六章附則
            　　第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
            　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 15
            　　一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
            　�。ㄒ唬┤鐚�(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
            　　1、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
            　　2、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
            　　3、按期核對(duì)帳目，核實(shí)庫(kù)存，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
            　　4、及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
            　�。ǘ┘訌�(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
            　　1、對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
            　�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計(jì)劃；
            　�。�2）各項(xiàng)收入的取得是否合理；
            　�。�3）費(fèi)用開(kāi)支：：是否符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；
            　�。�4）提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
            　�。�5）財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
            　　2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。
            　　（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
            　　二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
            　�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)報(bào)告。
            　　（二）會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門(mén)、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
            　　（三）會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門(mén)的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，有關(guān)部門(mén)要如實(shí)反映，積極配合。
            　　財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
            　　1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作，貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度，落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法，制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，及具體的會(huì)計(jì)處理方式，并負(fù)責(zé)實(shí)施；
            　　2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門(mén)制訂切實(shí)可行的材料管理辦法，參加材料采購(gòu)合同的評(píng)審工作，負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤(pán)點(diǎn)以及庫(kù)存材料的分析；
            　　3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，會(huì)同預(yù)算部門(mén)編制成本費(fèi)用計(jì)劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、費(fèi)用及利潤(rùn)的真實(shí)性，符合配比原則；
            　　4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；
            　　5、會(huì)同勞資部門(mén)制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用，并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部；
            　　6、建立工程價(jià)款臺(tái)帳及其他往來(lái)帳，經(jīng)常與業(yè)主對(duì)帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計(jì)劃，及時(shí)收取工程款；
            　　7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符；
            　　8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支，監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表；
            　　9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料，積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門(mén)的關(guān)系，保證各部門(mén)間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的'統(tǒng)一性；
            　　10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定，推廣會(huì)計(jì)電算化工作；
            　　11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
            　　出納員崗位職責(zé)
            　　1、在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作；
            　　2、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作；
            　　3、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；
            　　4、及時(shí)與內(nèi)部銀行對(duì)帳，編制內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表；
            　　5、定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，保證帳款相符；
            　　6、協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料；
            　　7、負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放；
            　　8、進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記；
            　　9、負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)；
            　　10、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
            　　現(xiàn)金管理規(guī)定
            　　1、現(xiàn)金的使用范圍主要包括：
            　�、俾毠�(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
            　�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)（100元）以下的零星開(kāi)支；
            　�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項(xiàng)；
            　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
            　　3、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)；
            　　4、出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
            　　5、當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；
            　　6、出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并有記錄；
            　　7、不得私設(shè)小金庫(kù)；
            　　8、不得坐支現(xiàn)金；
            　　支票管理規(guī)定
            　　1、項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
            　　2、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評(píng)；
            　　3、支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和名章分開(kāi)保管；
            　　4、項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；
            　　5、在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫(xiě)正確、真實(shí)、齊全；
            　　6、未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
            　　7、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
            　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)流程
            　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：
            　　1、支票
            　�、儆山�(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取借款申請(qǐng)單，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫(xiě)齊全；
            　�、诮�(jīng)辦人員持填寫(xiě)齊全的借款申請(qǐng)單，先請(qǐng)部門(mén)主管人簽字，再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
            　　③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
            　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
            　�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，期限最長(zhǎng)為五天，報(bào)銷(xiāo)時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)粘存單，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷(xiāo)；
            　　⑥報(bào)銷(xiāo)時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫(xiě)必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容（項(xiàng)目）、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額（大小寫(xiě)一致）、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）等項(xiàng)；
            　　⑦所持發(fā)票內(nèi)容為材料、辦公用品字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）。
            　　2、現(xiàn)金
            　�、俳�(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)單據(jù)報(bào)銷(xiāo)粘存單；
            　　②將審核完畢的單據(jù)報(bào)銷(xiāo)粘存單交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
            　�、垌�(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，交財(cái)務(wù)主管簽字，然后給出納員報(bào)銷(xiāo)，領(lǐng)取現(xiàn)金。
            　　④報(bào)銷(xiāo)時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷(xiāo)時(shí)一樣，內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)齊全。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 16
            　　一、采購(gòu)程序
            　　1、各部門(mén)需要零星物品購(gòu)置時(shí)，應(yīng)由該部門(mén)組長(zhǎng)填寫(xiě)申購(gòu)單→庫(kù)管簽字→部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購(gòu)實(shí)施購(gòu)買(mǎi)。
            　　2、采購(gòu)人員購(gòu)貨時(shí)，須對(duì)多家（三家以上）進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。
            　　二、采購(gòu)方式的確定
            　　1、對(duì)于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的.方式。
            　　2、對(duì)于使用頻率低，不容易集中采購(gòu)的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購(gòu)人員采購(gòu)。
            　　3、采購(gòu)方式上采用“定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)”采購(gòu)原則。
            　　4、對(duì)于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計(jì)劃定期申購(gòu)。
            　　三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序
            　　1、供貨商的尋找原則上由采購(gòu)主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)協(xié)助；
            　　2、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的協(xié)助下（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)全程參與），談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)，經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
            　　3、總經(jīng)辦以書(shū)面形式通知財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管及相關(guān)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財(cái)務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>
            　　四、供貨商處罰程序
            　　1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問(wèn)題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、庫(kù)管告知辦公室；
            　　2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開(kāi)出罰單；
            　　3、辦公室所開(kāi)罰單交總經(jīng)理審批；
            　　4、辦公室將對(duì)供貨商的罰單交財(cái)務(wù)部執(zhí)行，財(cái)務(wù)部在結(jié)算供貨商款項(xiàng)時(shí)按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。
            　　五、供貨定價(jià)制度
            　�。ㄒ唬┰牧鲜袌�(chǎng)價(jià)格調(diào)查
            　　1、酒樓每月組織供貨市場(chǎng)調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫(xiě)市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查表，寫(xiě)明市調(diào)時(shí)間及地點(diǎn)，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財(cái)務(wù)會(huì)負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價(jià)表保管。
            　　2、市場(chǎng)調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)組成，具體由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)召集。
            　　3、市場(chǎng)調(diào)查時(shí)間定于每月、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。
            　　（二）定價(jià)程序
            　　1、每次市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查后，應(yīng)及時(shí)制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價(jià)格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、采購(gòu)主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會(huì)審批。董事會(huì)審批后將執(zhí)行價(jià)格以書(shū)面形式交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。
            　　2、原材料采購(gòu)定價(jià)標(biāo)準(zhǔn)
            　　處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。
            　　3、價(jià)格調(diào)整：
            　　因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調(diào)整要求，首先由供貨商報(bào)總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場(chǎng)情況后與總助，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)碰頭商量定出調(diào)價(jià)草案，再報(bào)總經(jīng)理審批。
            　�。ㄈ┕┴浬痰母鼡Q與續(xù)用
            　　在合作過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無(wú)效，由總助、總經(jīng)辦主任、財(cái)務(wù)會(huì)組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報(bào)總經(jīng)理最后裁奪。，
            　　財(cái)務(wù)管理制度 17
            　　第一章總則
            　　第一條為規(guī)范高等學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合高等學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。
            　　第二條本制度適用于各級(jí)人民政府舉辦的全日制普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校。普通中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校、技工學(xué)校、成人中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校依照?qǐng)?zhí)行。企業(yè)事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體及其他社會(huì)組織舉辦的上述學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
            　　第三條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
            　　第四條高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
            　　第二章財(cái)務(wù)管理體制
            　　第五條高等學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制；規(guī)模較大的學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。
            　　第六條高等學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校(院)長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
            　　符合條件的高等學(xué)校，應(yīng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師，協(xié)助校(院)長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作。
            　　凡設(shè)置總會(huì)計(jì)師的高等學(xué)校，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副校(院)長(zhǎng)。
            　　規(guī)模較小的高等學(xué)校，由主管財(cái)務(wù)工作的校(院)長(zhǎng)代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)。
            　　第七條高等學(xué)校必須單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)處(室)，作為學(xué)校的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校(院)長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不得在財(cái)務(wù)處(室)之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。
            　　第八條高等學(xué)校校內(nèi)后勤、科技開(kāi)發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門(mén)因工作需要設(shè)置的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，其財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)處(室)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。高等學(xué)校二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)處(室)的監(jiān)督和檢查。
            　　第九條高等學(xué)校校內(nèi)設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，必須相應(yīng)配備專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員。校內(nèi)各級(jí)財(cái)會(huì)主管人員的任免應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)上一級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)同意，不得任意調(diào)動(dòng)或者撤換。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的評(píng)聘須由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理。
            　　第三章單位預(yù)算管理
            　　第十條高等學(xué)校預(yù)算是指高等學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
            　　高等學(xué)校必須在預(yù)算年度開(kāi)始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算組成。
            　　第十一條預(yù)算編制原則
            　　高等學(xué)校編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約等原則。
            　　第十二條預(yù)算編制方法
            　　高等學(xué)校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素進(jìn)行編制。校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。
            　　第十三條預(yù)算編制和審批程序
            　　高等學(xué)校預(yù)算由學(xué)校財(cái)務(wù)處(室)根據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財(cái)務(wù)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后，按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門(mén)，審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)核定預(yù)算控制數(shù)(一級(jí)預(yù)算單位直接報(bào)財(cái)政部門(mén)，下同)。高等學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由各有關(guān)主管部門(mén)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)后執(zhí)行。
            　　第十四條預(yù)算調(diào)整
            　　高等學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金收入一般不予調(diào)整；如果國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)或者財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。
            　　收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。
            　　第四章收入管理
            　　第十五條收入是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
            　　第十六條高等學(xué)校收入包括：
            　　(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。具體包括：
            　　1.教育經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從中央和地方財(cái)政取得的教育經(jīng)費(fèi)，包括教育事業(yè)費(fèi)等。
            　　2.科研經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校從有關(guān)主管部門(mén)取得的科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)，包括科學(xué)事業(yè)費(fèi)和科技三項(xiàng)費(fèi)用等。
            　　3.其他經(jīng)費(fèi)撥款，即高等學(xué)校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費(fèi)，包括公費(fèi)醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、住房改革經(jīng)費(fèi)等。
            　　上述財(cái)政補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
            　　(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即高等學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
            　　(三)事業(yè)收入，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：
            　　1.教學(xué)收入，指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。
            　　2.科研收入，指高等學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科技項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進(jìn)行科技咨詢(xún)所取得的收入和其他科研收入。
            　　上述事業(yè)收入中，按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。
            　　(四)經(jīng)營(yíng)收入，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
            　　(五)附屬單位上繳收入，即高等學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。
            　　(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入、利息收入等。
            　　第十七條高等學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
            　　第五章支出管理
            　　第十八條支出是指高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。
            　　第十九條高等學(xué)校支出包括：
            　　(一)事業(yè)支出，即高等學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。
            　　事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
            　　教學(xué)支出是指高等學(xué)校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類(lèi)學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過(guò)程中的支出。
            　　科研支出是指高等學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過(guò)程中的支出。
            　　業(yè)務(wù)輔助支出是指高等學(xué)校圖書(shū)館、計(jì)算中心、電教中心、測(cè)試中心等教學(xué)、科研輔助部門(mén)為支持教學(xué)、科研活動(dòng)所發(fā)生的支出。
            　　行政管理支出是指高等學(xué)校行政管理部門(mén)為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。
            　　后勤支出是指高等學(xué)校的后勤部門(mén)為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。
            　　學(xué)生事務(wù)支出是指高等學(xué)校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支，包括學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價(jià)補(bǔ)貼、學(xué)生醫(yī)療費(fèi)和學(xué)生活動(dòng)費(fèi)等。
            　　福利保障支出是指高等學(xué)校用于教職工社會(huì)保障和福利待遇以及離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支。
            　　(二)經(jīng)營(yíng)支出，即高等學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
            　　(三)自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核批，并按審批權(quán)限，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)列入基本建設(shè)計(jì)劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理。
            　　(四)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即高等學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。
            　　第二十條高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研和非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
            　　經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。
            　　第二十一條高等學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報(bào)送資金的使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，并接受有關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。
            　　第二十二條高等學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對(duì)校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費(fèi)和核定定額的費(fèi)用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。
            　　第二十三條高等學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國(guó)家政策的，主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。
            　　第六章結(jié)余及其分配
            　　第二十四條結(jié)余是指高等學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。
            　　經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
            　　第二十五條高等學(xué)校的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
            　　第七章專(zhuān)用基金管理
            　　第二十六條專(zhuān)用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。
            　　第二十七條專(zhuān)用基金包括修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金、勤工助學(xué)基金等。
            　　修購(gòu)基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。
            　　職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。
            　　學(xué)生獎(jiǎng)貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金和貸款的資金。
            　　勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費(fèi)和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬以及困難學(xué)生補(bǔ)助的資金。
            　　高等學(xué)校可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專(zhuān)用基金。
            　　第二十八條各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。
            　　第八章資產(chǎn)管理
            　　第二十九條資產(chǎn)是指高等學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
            　　第三十條高等學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
            　　第三十一條流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的`資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出款、存貨等。
            　　存貨是指高等學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。
            　　高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳；對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
            　　第三十二條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。
            　　高等學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物；專(zhuān)用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)；其他固定資產(chǎn)。高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。
            　　第三十三條高等學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)话憬?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)主管部門(mén)或國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。
            　　固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購(gòu)基金；但是，國(guó)家另有規(guī)定的除外。
            　　第三十四條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
            　　高等學(xué)校應(yīng)結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。
            　　第三十五條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。
            　　高等學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入除國(guó)家另有規(guī)定外計(jì)入事業(yè)收入。高等學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。
            　　第三十六條對(duì)外投資是指高等學(xué)校利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。
            　　高等學(xué)校對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)主管部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)或備案。
            　　高等學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。
            　　對(duì)校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計(jì)入附屬單位上繳收入；對(duì)其他單位投資取得的收益，計(jì)入其他收入；國(guó)家另有規(guī)定者除外。
            　　第九章負(fù)債管理
            　　第三十七條負(fù)債是指高等學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
            　　第三十八條高等學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。
            　　應(yīng)繳款項(xiàng)包括高等學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。
            　　代管款項(xiàng)是指高等學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng)。
            　　第三十九條高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
            　　第十章財(cái)務(wù)清算
            　　第四十條經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，高等學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
            　　第四十一條高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。
            　　第四十二條劃轉(zhuǎn)撤并的高等學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，分別按照下列辦法處理：
            　　(一)因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的高等學(xué)校，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。
            　　(二)撤銷(xiāo)的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。
            　　(三)合并的高等學(xué)校，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。
            　　第十一章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
            　　第四十三條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映高等學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家預(yù)算支出分類(lèi)和管理權(quán)限定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
            　　第四十四條高等學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
            　　第四十五條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明高等學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、專(zhuān)用基金變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
            　　第四十六條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門(mén)的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括高等學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
            　　財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費(fèi)自給率、預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均支出增減率等。
            　　高等學(xué)�？梢愿鶕�(jù)本校特點(diǎn)增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
            　　第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督
            　　第四十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。高等學(xué)校必須接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。
            　　第四十八條高等學(xué)校的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)�？筛鶕�(jù)實(shí)際情況對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督方式。
            　　建立和健全各級(jí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和建立健全財(cái)務(wù)主管人員離任審計(jì)制度是實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。
            　　第四十九條高等學(xué)校的財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
            　　第十三章附則
            　　第五十條國(guó)家對(duì)高等學(xué)校的基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。
            　　第五十一條獨(dú)立核算的高等學(xué)校校辦產(chǎn)業(yè)的財(cái)務(wù)管理執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，不執(zhí)行本制度。
            　　第五十二條各高等學(xué)校應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)主管部門(mén)備案。
            　　第五十三條本制度由財(cái)政部、國(guó)家教育委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。
            　　第五十四條本制度自1997年1月1日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 18
            　　一、明確崗位職責(zé)，實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理
            　　1、機(jī)構(gòu)設(shè)置：全鄉(xiāng)各機(jī)關(guān)、單位、村社財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、集中結(jié)算、分別核算，由鄉(xiāng)財(cái)政所統(tǒng)一代理各機(jī)關(guān)、單位、村社的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和資金收支結(jié)算。
            　　2、崗位設(shè)置：財(cái)政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、單位核算會(huì)計(jì)、資金結(jié)算會(huì)計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金管理以及國(guó)有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財(cái)務(wù)單位均要分別確定單位財(cái)務(wù)審批、審核和報(bào)賬員，并保持人員相對(duì)穩(wěn)定，各村社均由村文書(shū)作為統(tǒng)一的報(bào)賬員。
            　　3、職能劃分：財(cái)政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財(cái)政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度、平衡，組織預(yù)算執(zhí)行；單位核算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財(cái)務(wù)核算，協(xié)助代理單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理；資金結(jié)算會(huì)計(jì)崗位主要負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算內(nèi)、外資金、專(zhuān)項(xiàng)資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算，保證資金安全；專(zhuān)項(xiàng)資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專(zhuān)項(xiàng)資金的領(lǐng)撥、使用、報(bào)賬和財(cái)務(wù)核算；國(guó)有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國(guó)有資產(chǎn)的修購(gòu)配置、調(diào)配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農(nóng)村財(cái)務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理；監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專(zhuān)用票據(jù)的管理，對(duì)財(cái)政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復(fù)核審查，組織鄉(xiāng)、村的財(cái)務(wù)檢查和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，負(fù)責(zé)查處財(cái)務(wù)違紀(jì)事項(xiàng)的牽頭、協(xié)調(diào)工作。
            　　4、集中結(jié)算：對(duì)統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶(hù)和出納崗位，實(shí)行“零戶(hù)統(tǒng)管”，由財(cái)政所資金會(huì)計(jì)統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。
            　　5、集中核算：由鄉(xiāng)財(cái)政所對(duì)統(tǒng)管的鄉(xiāng)級(jí)行政事業(yè)單位和村社集體財(cái)務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的所有會(huì)計(jì)崗位。每個(gè)財(cái)務(wù)主體單位只設(shè)一名報(bào)賬員，由財(cái)政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬，對(duì)村社集體財(cái)務(wù)應(yīng)以村、社分別核算，以分清財(cái)務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對(duì)財(cái)務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。
            　　二、加強(qiáng)收支管理，規(guī)范資金結(jié)算秩序
            　　1、嚴(yán)格收入管理，實(shí)行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會(huì)計(jì)人員分散管理、財(cái)務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對(duì)各種農(nóng)戶(hù)繳款，由財(cái)務(wù)人員分戶(hù)、分次開(kāi)票。
            　　2、實(shí)行資金統(tǒng)管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì)計(jì)主體、資金權(quán)屬和財(cái)務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實(shí)行收支兩線(xiàn)、定期報(bào)賬。對(duì)所收資金實(shí)行直達(dá)國(guó)庫(kù)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)或財(cái)政統(tǒng)管的單位賬戶(hù)。對(duì)非現(xiàn)金往來(lái)結(jié)算由財(cái)政所直接實(shí)行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶(hù)。
            　　3、規(guī)范資金結(jié)算，實(shí)行封閉運(yùn)行。對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專(zhuān)戶(hù)的資金分別直達(dá)國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對(duì)單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費(fèi)實(shí)行財(cái)政直發(fā)；對(duì)各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉(xiāng)財(cái)政所一次性核定預(yù)借備用金；開(kāi)支發(fā)票統(tǒng)一由單位報(bào)賬員定期報(bào)賬，實(shí)行資金直達(dá)用款單位或個(gè)人賬戶(hù)，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。
            　　三、規(guī)范資金渠道，健全財(cái)務(wù)管理體系
            　　1、全鄉(xiāng)財(cái)務(wù)實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算和部門(mén)綜合預(yù)算管理辦法，建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度，徹底理順村社和各單位的財(cái)權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé)，在上級(jí)統(tǒng)一的財(cái)力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定財(cái)政補(bǔ)助比例或補(bǔ)助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算，重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)行財(cái)政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化預(yù)算鋼性。
            　　2、鄉(xiāng)財(cái)政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算，作出單位和村社綜合預(yù)算批復(fù)。
            　　3、建立財(cái)政資金保障機(jī)制，鄉(xiāng)財(cái)政所要妥善調(diào)度資金，根據(jù)各單位和村社的用款計(jì)劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調(diào)撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
            　　4、各單位、各村社要通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)補(bǔ)助、開(kāi)展單位創(chuàng)收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)收支平衡，略有節(jié)余。鄉(xiāng)財(cái)政對(duì)各單位經(jīng)費(fèi)的自給能力實(shí)行激勵(lì)約束機(jī)制。
            　　5、財(cái)政所財(cái)務(wù)人員和單位報(bào)賬員，要按指標(biāo)控制賬、財(cái)產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類(lèi)總賬，明細(xì)賬和備查賬，
            　　6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報(bào)賬員發(fā)生個(gè)人財(cái)務(wù)往來(lái)，納入本單位財(cái)務(wù)核算，財(cái)政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財(cái)務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預(yù)算開(kāi)支的資金結(jié)付。
            　　7、鄉(xiāng)財(cái)政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團(tuán)和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況，每季度向政府鄉(xiāng)長(zhǎng)提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況，按月向各統(tǒng)管的獨(dú)立核算單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表。
            　　四、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審核
            　　1、財(cái)務(wù)審批程序。各單位和村社費(fèi)用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴(yán)格堅(jiān)持“一單三簽”和財(cái)務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細(xì)開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補(bǔ)助的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，要由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確定報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票，財(cái)務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財(cái)政所長(zhǎng)復(fù)核的發(fā)票，資金會(huì)計(jì)不得辦理資金結(jié)算，核算會(huì)計(jì)不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人（或委托人）獨(dú)立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出，由政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財(cái)務(wù)審核人對(duì)報(bào)賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對(duì)不屬實(shí)或需進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
            　　2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法。各單位費(fèi)用開(kāi)支要嚴(yán)格堅(jiān)持開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“定期報(bào)賬，逾期不報(bào)”的辦法。對(duì)黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費(fèi)實(shí)行“定額控制，憑票報(bào)銷(xiāo)，超支不報(bào)，節(jié)約歸公”。對(duì)其他人員實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補(bǔ)助的人員，在補(bǔ)助范圍內(nèi)不得再報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用。
            　　3、報(bào)賬結(jié)算程序。對(duì)供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費(fèi)，由財(cái)政直接列支，直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費(fèi)用、福利開(kāi)支，由單位報(bào)賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復(fù)核后，到資金會(huì)計(jì)處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。
            　　4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo)，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn)，防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清，不得辦理新借”的`規(guī)定。
            　　5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴(yán)格堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報(bào)賬，誰(shuí)結(jié)付”的辦法，嚴(yán)禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購(gòu)和在外出差開(kāi)支的管理。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類(lèi)違規(guī)支出。
            　　6、激勵(lì)約束機(jī)制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節(jié)約部份，可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費(fèi)內(nèi)，在節(jié)約額的50％以?xún)?nèi)發(fā)給個(gè)人節(jié)支獎(jiǎng)勵(lì)。
            　　五、嚴(yán)格開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制支出規(guī)模
            　　公用支出本著勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先保證水電、電話(huà)費(fèi)和機(jī)關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機(jī)關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定，其他單位可參照?qǐng)?zhí)行。
            　　1、水電費(fèi)：公用辦公的水電費(fèi)由單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人用電實(shí)行定額補(bǔ)助，每人每月補(bǔ)助20元。
            　　2、打印費(fèi)：各辦公室打印文件、報(bào)表及其他資料，統(tǒng)一交黨政辦室打�。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費(fèi)用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費(fèi)用由個(gè)人負(fù)責(zé)。
            　　3、電話(huà)費(fèi)：電話(huà)費(fèi)實(shí)行包干使用，享受正科級(jí)待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元，黨政副職、享受正科級(jí)以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元，享受副科級(jí)待遇的非實(shí)職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
            　　4、差旅費(fèi)：由書(shū)記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補(bǔ)助金額：出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機(jī)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)；其他差旅費(fèi)開(kāi)支包干使用（包括住宿費(fèi)、生活補(bǔ)助、乘車(chē)補(bǔ)助、市內(nèi)交通費(fèi)），到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計(jì)算)，到縣外市內(nèi)出差100元/天/人，在市外省內(nèi)出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟(jì)特區(qū)出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費(fèi)外，超標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時(shí)間較長(zhǎng)的（一個(gè)月以上），不適用該補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)情況適當(dāng)補(bǔ)助，但縣內(nèi)不得超過(guò)15元/天，縣外市內(nèi)20元/天，市外省內(nèi)30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟(jì)特區(qū)50元/天。
            　　5、租車(chē)費(fèi)：一般情況不允許任何人租車(chē)，因工作需要急需租車(chē)的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意后，由辦公室出據(jù)租車(chē)通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車(chē)。
            　　6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團(tuán)就餐，不準(zhǔn)找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請(qǐng)示書(shū)記或鄉(xiāng)長(zhǎng)同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單，月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財(cái)政所派專(zhuān)人統(tǒng)一采購(gòu)，煙、酒分別由政府辦公室、財(cái)政所管理員管理，管理人員必須做好出庫(kù)登記。
            　　7、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：各辦公室因開(kāi)展工作需要購(gòu)置辦公用品的，由各辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)政所統(tǒng)一購(gòu)置。
            　　六、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律
            　　1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員，未經(jīng)財(cái)政所審查和財(cái)務(wù)人員委托，不得從事財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財(cái)務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財(cái)政所存查、備案。
            　　2、財(cái)務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專(zhuān)用收據(jù)，單位和村社收款及結(jié)算資金由財(cái)政所審查后核發(fā)票據(jù)。實(shí)行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開(kāi)的現(xiàn)象。
            　　3、建立國(guó)有資產(chǎn)管理責(zé)任制，實(shí)行資產(chǎn)修購(gòu)、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人，鄉(xiāng)財(cái)政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責(zé)任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。
            　　4、財(cái)政所要與稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對(duì)賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算，隨做賬，不得出現(xiàn)臨時(shí)性票外收款。單位和村社結(jié)報(bào)票款，必須檢核所發(fā)票據(jù)，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現(xiàn)象，保證各項(xiàng)收入真實(shí)準(zhǔn)確。
            　　5、財(cái)務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì)計(jì)賬面數(shù)字為準(zhǔn)。
            　　6、鄉(xiāng)財(cái)政所要定期審查村社財(cái)務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 19
            　　第一章總則
            　　第一條為適應(yīng)xx慈善基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì)”)發(fā)展的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。
            　　第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門(mén)的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門(mén)的政策要求為準(zhǔn)。
            　　第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
            　　第三條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。
            　　第四條基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會(huì)中負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。
            　　職位設(shè)置
            　　第五條本會(huì)可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)核算及資金收付款等事項(xiàng)，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)原則上應(yīng)具備以下條件：
            　　1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；
            　　2、具備會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；
            　　3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及管理知識(shí)，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
            　　職責(zé)權(quán)限
            　　第六條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按照本會(huì)《章程》、《理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。
            　　第七條會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。
            　　第八條會(huì)計(jì)主管主要職責(zé)包括：
            　　1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，制定本會(huì)財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程；
            　　2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；
            　　3、保管本會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并復(fù)核蓋章資料。
            　　第九條會(huì)計(jì)主要職責(zé)包括：
            　　1、負(fù)責(zé)維護(hù)會(huì)計(jì)賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；
            　　2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會(huì)發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案資料一起保管。
            　　3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會(huì)計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。
            　　第十條出納主要職責(zé)包括：
            　　1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
            　　2、依據(jù)《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)，并定期到財(cái)政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據(jù)；
            　　3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。
            　　第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。
            　　第十二條本會(huì)理事長(zhǎng)對(duì)本會(huì)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會(huì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。
            　　第三章預(yù)算管理
            　　第十三條為保障本會(huì)行動(dòng)方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會(huì)實(shí)行預(yù)算管理。
            　　第十四條預(yù)算管理是在對(duì)計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動(dòng)計(jì)劃而進(jìn)行的資源配置，以及對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。
            　　第十五條本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)在理事會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
            　　第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動(dòng)計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。
            　　第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制
            　　第十七條本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告是以會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會(huì)業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。
            　　第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月度或年度編制。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。
            　　第十九條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表：
            　　1、資產(chǎn)負(fù)債表；
            　　2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；
            　　3、現(xiàn)金流量表。
            　　第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：
            　　1、重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說(shuō)明；
            　　2、理事會(huì)成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說(shuō)明；
            　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；
            　　4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；
            　　5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；
            　　6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；
            　　7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；
            　　8、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說(shuō)明；
            　　9、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明；
            　　10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明；
            　　11、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
            　　第二十一條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：
            　　1、本會(huì)的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；
            　　2、本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等；
            　　3、對(duì)本會(huì)活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。
            　　第二十二條本會(huì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。如果本會(huì)被要求對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外提供。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
            　　第五章資金管理
            　　第二十三條總則
            　　1、資金管理包括對(duì)銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；
            　　2、本會(huì)資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理；
            　　3、本會(huì)財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)本會(huì)整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會(huì)整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；
            　　4、本會(huì)實(shí)行匹配和相對(duì)穩(wěn)健的資金政策；
            　　5、本會(huì)通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對(duì)籌款、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
            　　第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金
            　　本會(huì)不設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結(jié)算。
            　　第二十五條銀行存款
            　　1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；
            　　2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機(jī)構(gòu)；
            　　3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。
            　　第二十六條銀行關(guān)系管理
            　　1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；
            　　2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠(chéng)信，堅(jiān)持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。
            　　第二十七條銀行戶(hù)口
            　　1、銀行戶(hù)口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；
            　　2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會(huì)合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；
            　　3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應(yīng)控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數(shù)目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；
            　　4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預(yù)留的有效印鑒必須由理事長(zhǎng)確定并進(jìn)行授權(quán)；
            　　5、銀行戶(hù)口只供本會(huì)使用，嚴(yán)禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì)外或個(gè)人使用；
            　　6、未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；
            　　7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。
            　　第二十八條銀行付款
            　　1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
            　　2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；
            　　3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；
            　　4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請(qǐng)經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；
            　　5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請(qǐng)以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據(jù)或付款指示；
            　　6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級(jí)別的授權(quán)簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權(quán)簽字人簽署；
            　　7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
            　　8、對(duì)于已開(kāi)出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對(duì)方來(lái)函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；
            　　9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋�(jù)的領(lǐng)用、注銷(xiāo)應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；
            　　10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對(duì)一般付款的規(guī)定外，還須遵守：
            　　(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級(jí)次應(yīng)經(jīng)過(guò)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
            　　(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
            　　(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對(duì)操作人員使用權(quán)限的管理；
            　　(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
            　　第六章對(duì)外投資管理
            　　第二十九條總則
            　　1、本制度所稱(chēng)對(duì)外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；
            　　2、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于對(duì)外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；
            　　3、對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：
            　　短期投資一般包括購(gòu)買(mǎi)能隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和期限長(zhǎng)于一年的債權(quán)投資。
            　　4、對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財(cái)務(wù)報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷(xiāo)。
            　　第三十條對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
            　　1、本會(huì)理事會(huì)為本會(huì)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)本會(huì)的對(duì)外投資作出決策；
            　　2、本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)為對(duì)外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修訂；
            　　3、本會(huì)項(xiàng)目部牽頭編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目投資效益評(píng)估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，聘請(qǐng)外部專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
            　　4、本會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應(yīng)及時(shí)返回本會(huì)賬戶(hù)，做好本會(huì)對(duì)外投資的收益管理。
            　　第三十一條對(duì)外投資的審批權(quán)限
            　　1、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：
            　　(1)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事會(huì)審批；
            　　(2)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事長(zhǎng)審批。
            　　2、本會(huì)對(duì)外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：
            　　(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì)理事會(huì)審批；
            　　(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的'交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì)理事長(zhǎng)審批。
            　　3、本會(huì)在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以其累計(jì)數(shù)計(jì)算對(duì)外投資的數(shù)額；
            　　4、在不影響基金會(huì)正常運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可使用賬面資金購(gòu)買(mǎi)銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財(cái)務(wù)部提出購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品申請(qǐng)，填寫(xiě)理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)審批表通過(guò)負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)資金的預(yù)估及測(cè)算，經(jīng)本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)審批后購(gòu)買(mǎi)。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品一致。
            　　第三十二條對(duì)外投資的審批程序
            　　1、本會(huì)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由秘書(shū)長(zhǎng)組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項(xiàng)目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì)或理事長(zhǎng)審議。
            　　2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對(duì)投資項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評(píng)價(jià)。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據(jù)及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)前景的測(cè)算。
            　　3、本會(huì)理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照本會(huì)章程規(guī)定的會(huì)議召開(kāi)、表決等程序，對(duì)對(duì)外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì)理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本會(huì)有利。
            　　4、由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本會(huì)有利。
            　　5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應(yīng)經(jīng)過(guò)下單、復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。
            　　第七章固定資產(chǎn)
            　　第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣2000元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
            　　第三十四條本會(huì)應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建設(shè)及改良。
            　　第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部按相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
            　　第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值。
            　　第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。
            　　第三十八條本會(huì)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。
            　　第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調(diào)整。
            　　第四十條對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。
            　　第四十一條固定資產(chǎn)購(gòu)建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請(qǐng)審批：
            　　第八章行政開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程
            　　第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費(fèi)用開(kāi)支，包括：公司注冊(cè)成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資支出、法定保險(xiǎn)支出、福利費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。
            　　第四十三條審批權(quán)限
            　　單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(zhǎng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(zhǎng)審批。
            　　第四十四條報(bào)銷(xiāo)流程
            　　1、一般行政開(kāi)支由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書(shū)長(zhǎng)或理事長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。
            　　2、本會(huì)人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，由項(xiàng)目部長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)及理事長(zhǎng)依次簽批，并加蓋本會(huì)人事部公章后交財(cái)務(wù)部。
            　　3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《xx項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案?jìng)洳椋蝗缬鲰?xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無(wú)法收款的情況，需由各項(xiàng)目組組長(zhǎng)(理事會(huì)確認(rèn))統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。
            　　4、對(duì)于資金在同名賬戶(hù)之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶(hù)、轉(zhuǎn)入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。
            　　5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單辦理支付手續(xù)。
            　　6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢(xún)證費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。
            　　第九章公益項(xiàng)目支出流程
            　　第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使用本會(huì)的資產(chǎn)用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善公益項(xiàng)目的支出。
            　　第四十六條審批權(quán)限
            　　按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
            　　第四十七條支付流程
            　　1、由項(xiàng)目部填寫(xiě)《善款使用審批表》，按審批權(quán)限報(bào)批。
            　　2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。
            　　3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈(zèng)方索取有效收據(jù)(社會(huì)團(tuán)體/事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認(rèn)函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。
            　　4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)雙簽后交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。
            　　5、對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)款，本會(huì)要與指定用途捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，約定該筆捐贈(zèng)款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受贈(zèng)人等事宜。
            　　第十章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)
            　　第四十八條本會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。
            　　第四十九條本會(huì)以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)報(bào)表按本會(huì)統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會(huì)的記賬本位幣。
            　　第五十條本會(huì)會(huì)計(jì)處理原則上按財(cái)會(huì)[2004]7號(hào)《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會(huì)財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。
            　　第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤�、本制度、審批�?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。
            　　第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。
            　　會(huì)計(jì)管理軟件
            　　第五十三條本會(huì)使用的會(huì)計(jì)管理軟件由本會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。
            　　法定報(bào)表
            　　第五十四條本會(huì)應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。
            　　年度審計(jì)
            　　第五十五條本會(huì)應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。
            　　第五十六條本會(huì)根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。
            　　第五十七條本會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)列明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)目。
            　　第五十八條會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說(shuō)明原因及對(duì)收支、凈資產(chǎn)的影響。
            　　第五十九條審計(jì)完成后，本會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
            　　第六十條本會(huì)應(yīng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)采取有效整改措施。
            　　會(huì)計(jì)信息安全
            　　第六十一條本會(huì)應(yīng)針對(duì)不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息查閱、處理等權(quán)限。
            　　第六十二條本會(huì)財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì)計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。
            　　第六十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做好會(huì)計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。
            　　第六十四條財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會(huì)重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布。
            　　票據(jù)管理
            　　第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續(xù)。
            　　第六十六條財(cái)務(wù)部出納購(gòu)置各種支票、委托付款書(shū)、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號(hào)登記。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷(xiāo)。
            　　第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印制的《廣東省接受社會(huì)捐贈(zèng)專(zhuān)用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
            　　會(huì)計(jì)信息檔案
            　　第六十八條會(huì)計(jì)信息檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會(huì)計(jì)信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
            　　第六十九條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，所有會(huì)計(jì)信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對(duì)于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。
            　　第七十條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
            　　第七十一條磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)信息資料應(yīng)長(zhǎng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì)計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存：
            　　1、賬簿、年度報(bào)表(報(bào)告)、薪金表：長(zhǎng)期保存；
            　　2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年；
            　　3、季報(bào)表(報(bào)告)及月報(bào)表(報(bào)告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及其他輔助性會(huì)計(jì)資料：七年；
            　　4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時(shí)間長(zhǎng)于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。
            　　第七十二條各種會(huì)計(jì)檔案超過(guò)規(guī)定保存時(shí)間的，本會(huì)應(yīng)視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續(xù)保存，對(duì)已銷(xiāo)毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。
            　　稅務(wù)
            　　第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì)作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。
            　　第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)信、法治、節(jié)約的原則。
            　　第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。
            　　第七十六條本會(huì)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。
            　　第七十七條本會(huì)對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽(tīng)證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。
            　　第十一章附則
            　　第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會(huì)。
            　　第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。
            　　財(cái)務(wù)管理制度 20
            　　為了嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，確保機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)和干部待遇，經(jīng)研究決定制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
            　　1、財(cái)務(wù)管理原則。
            　　財(cái)務(wù)管理要遵循勵(lì)行節(jié)約的原則，做好開(kāi)源節(jié)流工作，確保政府機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和干部工資按政策兌現(xiàn)。
            　　2、資金進(jìn)帳程序。
            　　鄉(xiāng)年初所定戰(zhàn)線(xiàn)上交資金和年內(nèi)發(fā)生的收入一律進(jìn)鄉(xiāng)財(cái)會(huì)帳，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)，在分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)安排下，鄉(xiāng)財(cái)會(huì)到來(lái)源單位撥款進(jìn)帳，確保運(yùn)轉(zhuǎn)所需必要資金，出納對(duì)每筆收入要及時(shí)報(bào)告分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任，對(duì)線(xiàn)上收支單獨(dú)記賬。
            　　3、開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)程序。
            　　鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)所有支出實(shí)行一支筆審批制度，開(kāi)支票據(jù)必須正規(guī)，并有經(jīng)辦人簽字和注明用途，由辦公室主任核實(shí)鑒證，分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)入帳，線(xiàn)上的支出還應(yīng)有分管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)，會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)。白條一律不能入帳。
            　　4、現(xiàn)金管理程序。
            　　現(xiàn)金統(tǒng)一由出納專(zhuān)管，不得擅自挪用和外借。因公出差辦事或其它特殊情況需要借款的，必須由個(gè)人寫(xiě)出申請(qǐng)，報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批，方可借款，2000元以下的須經(jīng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意；2000-5000元須經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)同意，5000元以上須經(jīng)集體研究同意。因公出差、辦事借款應(yīng)在事后一周內(nèi)結(jié)清借款；因私事原則上不能借款，確因特殊情況需鄉(xiāng)長(zhǎng)同意，才能借款，借款后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款，否則扣發(fā)工資。
            　　5、財(cái)會(huì)報(bào)帳程序。
            　　財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊全，帳目清楚。在鄉(xiāng)境外支出除在縣定點(diǎn)餐館就餐按三節(jié)結(jié)帳外，所有支出一律發(fā)生即付，當(dāng)日結(jié)帳，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)結(jié)帳，一律不掛帳。在鄉(xiāng)境內(nèi)支出一是小車(chē)、食堂招待、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)學(xué)習(xí)考察費(fèi)、公務(wù)活動(dòng)費(fèi)按月結(jié)算；二是平時(shí)辦公、付食、維修等xx各店（場(chǎng)、廠）掛帳，必須是經(jīng)辦公室主任同意，由辦公室主任安排辦公室人員經(jīng)手，在購(gòu)物清單上注明用途、時(shí)間、金額并簽字作為憑證的附件，實(shí)行三節(jié)結(jié)算支出。每月30日前辦公室主任要督促出納到財(cái)政所報(bào)一次帳，并對(duì)出納盤(pán)一次庫(kù)，虧庫(kù)限期退回。出納報(bào)帳后要做好一份資金收支流水帳，送交書(shū)記（鄉(xiāng)長(zhǎng)）、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、辦公室主任，使領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)準(zhǔn)確掌握財(cái)務(wù)收支活動(dòng)情況。
            　　6、票據(jù)管理。
            　　鄉(xiāng)財(cái)會(huì)及各條線(xiàn)收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政收據(jù)（縣有統(tǒng)一規(guī)定的除外）。
            　　7、民主理財(cái)程序。
            　　財(cái)務(wù)管理要實(shí)行民主理財(cái)，公開(kāi)監(jiān)督。開(kāi)支發(fā)票2000元以下的'由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可開(kāi)支。2000元以上5000元以下的須經(jīng)鄉(xiāng)書(shū)記（鄉(xiāng)長(zhǎng)）審批方可開(kāi)支。5000元以上需經(jīng)鄉(xiāng)黨委會(huì)或工程建設(shè)指揮部（領(lǐng)導(dǎo)小組）通過(guò)。
            　　8、上交創(chuàng)收。
            　　各線(xiàn)要樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，管線(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)日常辦公、交通、上下聯(lián)絡(luò)等開(kāi)支一律在各線(xiàn)開(kāi)支，同時(shí)要積極主動(dòng)地為鄉(xiāng)政府創(chuàng)收。企業(yè)線(xiàn)今年上交3萬(wàn)元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1萬(wàn)元；其余年終一次結(jié)清。計(jì)生線(xiàn)向鄉(xiāng)上交5萬(wàn)元，端午節(jié)、中秋節(jié)各上交1.5萬(wàn)元，其余年終一次結(jié)清。城建線(xiàn)要想辦法為鄉(xiāng)創(chuàng)收，各線(xiàn)凡向上爭(zhēng)取項(xiàng)目和資金為鄉(xiāng)創(chuàng)收的，費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，貢獻(xiàn)較大的，將給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。
            　　9、財(cái)政所管理職責(zé)。
            　　分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)要督促財(cái)政所履行職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，及時(shí)搞好資金調(diào)度。凡上級(jí)項(xiàng)目資金必須經(jīng)鄉(xiāng)分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方能撥付，同時(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能截留或挪作他用。要加強(qiáng)對(duì)預(yù)外資金的管理工作，做好帳目，特別是項(xiàng)目資金帳務(wù)，堅(jiān)持零戶(hù)統(tǒng)管。既要管?chē)?yán)，實(shí)行一個(gè)籠子、一個(gè)口子、一支筆，又要管活，把資金用在刀刃上，為各條線(xiàn)的正常工作做好服務(wù)。
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